Читайте также:
|
Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.
Кассовое обслуживание клиентов КО осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.
Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.
Кассовое подразделение вкл в себя: хранилище ценностей, операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные), кассы пересчета, вечерняя касса, помещение по приему и выдаче денег инкассаторам, архив кассовых документов.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.
Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников.
Кассовым работникам запрещается: до окончания операции убирать из поля зрения клиента, принимаемые от него денежные знаки; возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; уничтожать сомнительные денежные знаки; производить погашение сомнительных денежных знаков; хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО.
Кассовые операции на балансе КО учитываются на А сч 20202 «Касса кредитных организаций». По Дт счета отражается поступление наличных денег, по Кт выдача наличных денег.
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 58 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций. | | | Учет выпущенных КО депозитных и сберегательных сертификатов. |