Читайте также:
|
Наличные деньги под отчёт (авансы) выдаются работникам КО на командировочные, хозяйственные и почтовые расходы по их письменному заявлению, завизированному руководителем и гл бухгалтером КО.
Аванс может быть выдан только в случае, если нет задолженности по ранее полученному авансу. Выданные авансы подотчётными лицами должны расходоваться только на те цели, на которые они получены.
Подотчётное лицо должно представить в бухгалтерию кредитной организации авансовый отчёт об израсходовании полученных сумм:
v по командировочным расходам в течение трёх дней после возвращения из командировки;
v по покупке материальных ценностей в течение трёх дней после их приобретения;
v по почтово-телеграфным расходам в конце месяца 30(31) числа.
К авансовому отчёту прилагаются оправдательные документы: счета, чеки, билеты на проезд.
Авансовые отчёты утверждаются руководителем кредитной организации и подписываются главным бухгалтером. На оправдательных документах проставляется штамп «Оплачено».
На балансе КО расчёты с подотчётными лицами учитываются на парных счетах: активном счёте 60308 и пассивном счёте 60307 и отражаются следующими проводками.
1. Сотруднику КО выдан аванс: Дт 60308, Кт 20202
2. Сотрудником КО представлен авансовый отчёт по командировке, почтово-телеграфным расходам: Дт 70606, Кт 60308
3. Сотрудником КО представлен авансовый отчёт по хозяйственным расходам: Дт 610, Кт 60308
4. Сотрудником КО внесён в кассу остаток неиспользованного аванса: Дт 20202, Кт 60308
5. Сотруднику КО выдан из кассы перерасход аванса: Дт 60308, Кт 20202
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 54 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет операций КО по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним. | | | Организационная структура бухгалтерской службы КО. Учетная политика и ее основные элементы. |