|
Читайте также: |
АУ – учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных аналитических счетах бух.учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и хоз операциях внутри каждого СУ.
Документами (формами) АУ являются: лицевые счета, ведомость остатков счетов, ведомость остатков размещенных и привлеченных средств.
Номер лицевого счета состоит из 20 знаков: 5 зн - № балансового счета 2 порядка, 3 зн – код валюты, 1 зн – защитный ключ, 4 зн - № филиала структурного подразделения КО, 7 зн – порядковый № лицевого счета.
Лицевым счетам присваиваются № и названия, они регистрируются в книге регистрации лицевых счетов, ежедневно распечатываются те лицевые счета по которым было движение средств.
Лицевые счета должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование лицевого счета, № лицевого счета, дата совершения операции, дата предыдущей операции, остаток на начало дня, № документа, № кор счета, вид операции, обороты по дебету и кредиту, итоги оборотов по дебету и кредиту, остаток на конец дня.
Порядок ведения лицевых счетов: лиц сч по внутренним операциям банка ведутся в единственном экземпляре; лиц сч клиентов ведутся в 2 экземплярах; второй экземпляр является выпиской и с приложением выдается клиенту; выписки выдаются клиентам без штампов и подписей; выписки выдаются в сроки, указанные в карточке с образцами подписей и оттиском печати, в договоре банковского счета, в книге регистраций лицевых счетов; владелец счета обязан в течении 10 дней сообщить о суммах неправильно проведенных расчетов; дубликат выписки выдается с разрешения руководителя КО на основании заявления клиента; база данных лиц счетов ведется с дублированием не менее чем на 2 магнитных носителях.
Порядок ведения ведомости остатков по счетам: ведется и распечатывается ежедневно, в ней записываются № лицевых счетов, № счетов 1 и 2 порядка, наименование счетов и разделов баланса, код валюты, исходящие остатки. Ведомости, требующих конфиденциальности может составляться отдельно и в общую ведомость включаются только итоги по этим ведомостям.
Порядок ведения ведомости остатков по счетам привлеченных и размещенных средств: составляется ежедневно, распечатывается по мере необходимости, указываются: сроки на которые размещены (привлечены) средства, № счетов 2 порядка, остатки по срокам погашения. Ведомость подписывается гл.бухом и руководителем.
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПРИЛОЖЕНИЕ В | | | Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам. |