Учет выпущенных КО депозитных и сберегательных сертификатов.

Депозитный сертификат – ценная бумага удостоверяющая сумму вклада внесенного в кредитную организацию и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в КО.

Депозитные сертификаты должны быть срочными, в валюте РФ. Продажа осуществляется только с юридическими лицами. В оплату депозитного сертификата могут поступать средства только в безналичном порядке.

Перечисление денежных средств в оплату депозитных сертификатов оформляется юридическими лицами платежными поручениями. Депозитный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за товары и услуги. При погашении депозитного сертификата его сумма может направляться только на расчетный или корреспондентский счет владельца.

Бланки сертификата учитываются по внебалансовому счету 90701 А в условной оценке 1 руб за 1 бланк.

Средства поступившие в оплату депозитных сертификатов учитывается по балансовому счету 521П.

Счет предназначен для учета номинальной стоимости выпущенных КО долговых ценных бумаг по срокам обращения или погашения.

По Кт счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг при их размещении.

По Дт счета номинальная стоимость ценных бумаг списывается.

По счету 521 депозитные сертификаты учитываются по номинальной стоимости.

Счета 2 порядка зависит от срока погашения.

АУ по счету 521 ведется в лицевых счетах открываемых по сериям и номерам сертификатов.

При выпуске в обращении в банке составляются проводки:

Дт 30102 номинальная стоимость

Кт 521

Дт 99999 1 руб

Кт 90701

При наступлении срока погашения сертификата он должен предъявлять к оплате в день предшествующей дате погашения, номинальная стоимость сертификата переносится на счета 52403П

Счет предназначен для учета обязательств КО закрепленных выпущенными им цб.

По Кт счета отражается номинальная стоимость ценных бумаг.

По Дт счета списание сумм выплаченных по ценным бумагам.

Перенос номинальной стоимости сертификата отражается в учете проводками:

Дт 521 номинальная стоимость

Кт 52403

Депозитный сертификат предъявленный к погашению отражается в учете по счету 90704А.

Прием предъявителя сертификата к погашению отражается проводкой:

Дт 90704 номинальная стоимость

Кт 99999

Погашение сертификата отражается в учете проводками:

Дт 52403 Кт 30102

Списание номинальной стоимости депозитного сертификата с внебалансовых счетах.

Дт 99999 Кт 90704

Сберегательный сертификат – ценная бумага удостоверяющая сумму вклада внесенного в кредитную организацию и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в КО.

Сберегательный сертификат предназначен только для реализации только физических лиц. Сберегательный сертификат во плату могут поступать средства как в безналичном, так и в наличном порядке. Сберегательный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за товары и услуги. Средства поступившие во плату денежных сертификатов учитывается по балансовому счету 522 П.

По этому счету сберегательные сертификаты учитываются по номинальной стоимости.

Счета II порядка зависит от срока погашения.

АУ по счету 522 ведется в лицевых счетах открываемых по сериям и номерам сертификатов.

По Кт счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг при их размещении.

По Дт счета номинальная стоимость ценных бумаг списывается.

При выпуске в обращении в банке составляются проводки:

1 .Оплата наличными

Дт 20202 номинальная ст-ть приходный кассовый ордер

Кт 522

2. Перечисление с депозитного счета

Дт 42301 номинальная ст-ть мемориальный ордер

Кт 522

Одновременно с проводками составляется внебалансовая проводка на сумму реализационных бланков сберегательного сертификата: Дт 99999, Кт 90701 (1 руб)

При наступлении срока погашения средства выплачиваются на основании предъявленного сертификата и заявления владельца в котором указывается счет на который следует зачислить причитающиеся средства.

Для физ лиц платеж может производится как путем перевода средств на указанный счет, так и наличными деньгами.

В день предшествующей дате погашения номинальная стоимость сертификата переносится на счет 52404 П.

Перенос номинальной стоимости сертификата:

Дт 522 Кт 52404

Сертификат предъявленный к погашению отражается по счету 90704 А.

Прием предъявленный сертификат к погашению:

Дт 90704, Кт 99999 номинальная стоимость

Погашение сберегательного сертификата отражается в учете следующей проводкой:

1.Выплата номинальной стоимости сертификата наличными.

Дт 52404 Кт 20202

2.Путем зачисления на депозитный счет

Дт 52404 Кт 423

3.Списание номинальной стоимости с внебалансовых счетов

Дт 99999 Кт 90704

Дата добавления: 2015-09-02