Читайте также:
|
Вексель — письменное денежное обязательство, дающее владельцу векселя право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте.
Векселя выпускаются только в документарной форме. Векселя могут быть дисконтными и процентными.
Учет операций по выпуску собственных векселей ведется в учреждениях банков на балансовом счете 523П. Счета 2-ого порядка зависят от срока погашения векселя. АУ ведется в л/с, открываемых по каждому векселю. Векселя учитываются по номинальной стоимости. Бланки векселей, выпущенных банком, учитываются по счету 90701А, в условной оценке 1 бланк=1 руб.
При продаже векселя по цене ниже его номинальной стоимости, разница между номиналом и фактической ценой продажи (дисконтный вексель) относится на счет 52503А. По этому счету открывается л/с для данного векселя.
Реализация дисконтного векселя: Дт 52503, Кт 523 (на сумму дисконта)
Дт 20202, 30102, Кт 523 (сумма, поступившая в оплату векселя)
На сумму выданных бланков векселей составляется проводка: Дт 99999, Кт 90701 – 1 руб.
На перечисление суммы дисконта выписывается распоряжение бухгалтерии.
Накануне наступления срока погашения векселя его номинальная стоимость переносится на чет 52406П: Дт 523, Кт 52406
Если вексель предъявлен к погашению, то одновременно составляется внебалансовая проводка: Дт90704, Кт 99999 – номинальная стоимость векселя
Погашение дисконтного векселя
-безналичное перечисление:
Дт 52406, Кт 30102, р/с покупателя – номинал
-при выплате наличных денег:
Дт 52406, Кт 20202 – номинал
Списание номинальной стоимости векселя с внебалансового счета: Дт 99999, Кт 90704 – номинал Одновременно сумма дисконта относится на расходы банка: Дт 70606, Кт 52503
Реализация процентного векселя
Если вексель реализован по номинальной цене, то при его погашении начисляются проценты.
Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день каждого месяца и учитываются по счету 52501: Дт 70606, Кт 52501
В день, предшествующий дате погашения доначисляются проценты по векселю и дальнейший учет векселя ведется по счету «до востребования» до момента его погашения.
1. Доначисление процентов: Дт 70606, Кт 52501
2. Выплата номинальной стоимости векселя и начисленных процентов: Дт 52301, 52501, Кт счет получателя.
Если вексель не оплачен в день его предъявления, в данном случае номинальная стоимость векселя переносится при предъявлении его к погашению: Дт 523, Кт 52406 (номинальная стоимость).
Перенос суммы начисленных %: Дт 52501, Кт 52406
Выплата номинальной стоимости векселя с начисленными %: Дт 52406, Кт 20202, 30102 (на сумму векселя).
Списание номинальной стоимости векселя с внебалансового счета: Дт 99999, Кт 90704
18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям КО.
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетного документа осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
При инкассовых расчетах банки осуществляют посреднические функции. На инкассо могут приниматься:
•финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки);
•коммерческие документы (счет-фактура, выставляется покупателю и содержит полное и точное наименование товара и суммы, предъявляемой к платежу; транспортный документ – коносамент (речной и морской), дающий держателю право собственности на товар; накладная (железнодорожная, авиа, авто); приемо-сдаточные акты; почтовые квитанции; складские свидетельства; страховой полис и сертификат – документы, свидетельствующие о страховании груза.
Виды инкассо:
1. В зависимости от документов:
· Чистое инкассо – это инкассо только финансовых документов (чеки, векселя, расписки).
· Документарное инкассо – это инкассо только коммерческих документов или финансовых и коммерческих документов вместе
2. В зависимости от сделки: Инкассо-импорт; Инкассо-экспорт.
3. В зависимости от условий выдачи документов: Д/П – документы против платежа; Д/А – документы против акцепта.
Документы, отосланные на инкассо, сопровождаются инкассовым поручением, в котором содержаться инструкции экспортера. При инкассо-экспорт инкассовое поручение и товарные документы направляются в иностранный банк. Один экземпляр инкассового поручения с указанием срока получения платежа помещается в картотеку по счету 91102.
При продаже экспортных товаров в кредит к инкассовому поручению прилагаются срочные тратты (вексель переводной). Акцептованные тратты до наступления платежа могут храниться в иностранном банке или в российском банке. Если тратты хранятся в иностранном банке, в российский банк высылаются их копии для контроля за своевременностью оплаты.
При расчетах инкассо-импорт инкассовые поручения и товарные документы поступают в российский банк от иностранных банков и регистрируются. Копия инкассового поручения и товарные документы выдаются плательщику и оплачиваются по его заявлению о переводе.
Инкассовые операции учитываются на активных внебалансовых счетах: 91101, 91102.
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 107 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет выпущенных КО депозитных и сберегательных сертификатов. | | | Учет расчетов платежными поручениями. |