Читайте также:
|
Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
Одной из функций КО является привлечение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на депозитные счета. Для банков это главный вид пассивов, то есть ресурс для проведения активных операций. По срочным депозитам денежные средства вносятся на определенный срок и до его истечения не могут быть изъяты с этого счета. По депозитам до востребования владелец счета может в любое время получить средства, изменить остаток по счету или закрыть его. Ведется по пассивным счетам 423,426. Счета второго порядка зависят от вида и срока депозита. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размером % ставок и видом валют. При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на сумму вносимых денег и передает его в кассу.
При внесении средств на депозитный счет составляется проводка: Д 20202, К 423,426.
При открытии счета клиента выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207.
Пополнение депозитного счета может производиться: наличными (20202 - 423,426), с текущего счета физ. лица (40817 - 423,426), из начисленной заработной платы работника банка (60305 - 423,426).
При закрытии депозитного счета денежные средства выдаются на основе расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляром депозитного договора и удостоверения личности. При закрытии депозитного счета начисляются % за счет расходов банка:
Д 70606, К47411.
Если условиями договора предусмотрено присоединение % к сумме вклада, то сумма депозита и % выплачивается вместе: Д 47411, К 423,426, а выплата наличных денег через кассу отражается: Д 423,426, К 20202. Сумма вклада может пополняться и со счета держателя банковских карт: Д 40817,40820, К 423,426. Пополнение банковского счета держателя банковской карты со счета вклада: Д 423,426, К 40817,40820. По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета: Д 423,426, К 423,426 на сумму депозита с перечисленными %.
Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.
Учет депозитов юридических лиц ведется по пассивным счетам 410-422, 425. При открытии депозитного счета клиент представляет в банк платежное поручение на сумму депозита. При внесении средств на депозитный счет составляется проводка: Д 405-407, К 410-422,425. При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется проводка: Д 410-422,425 К (по счету указанному владельцем счета депозита). При закрытии счета и перечисление средств на счет клиента на сумму %: Д 70606, К 47426,; выплата % и депозита: Д 47426, К 421,422, Д 421,422, К 405-407.
Открыт счет Иванову А.П. приняты наличными 2000 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка. Д 99999 К 91207, Д 20202К 42302
В связи с закрытием счета начислены % по вкладу В.В. Пашкова в сумме 30 руб.. Сумма вклада 7000 руб.. % выплачены наличными. Д 70606К 47411, Д 42301К 20202
Негосударственная коммерческих организация «Истра» перечислила платежным поручением 500.000 рублей на депозитный счет сроком 50 дней.
Начислены проценты по депозитному счету не государственной коммерческой организации в сумме 10000 рублей.
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 59 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Тема 3.3. Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов | | | Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке |