Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.

1. Платежное поручение

2. Инкассо - расчеты платежными требованиями (- расчетный документ, содержащий требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком об осуществлении банком списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика). Акцепт указан в договоре. Если такого указания нет, то срок акцепта составляет 5 рабочих дней). и инкассовое поручение(-расчтеный документ на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков: 1. В случаях взыскания денежных средств в соответствии с законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами выполняющими контрольные функции. 2. Для взыскания по исполнительным документам.3. в случаях предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставлению банку обслуживающему плательщику право на списание денежных средств со счета плательщика)

3. Аккредитивы

4. Расчетный чек

Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счетом, обслуживающему его банку перевести определенное денежную сумму на счет получателя средств открытый в этом или другом банке. Платежные поручения являются универсальной формой расчетов, т.е. они применяются по товарным и не товарным операциям при расчетах в одном банке и в разных банках при предварительной и последующей оплате. Платежные поручения применяются банков независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, т.е. владельца счета.

Оплата платежных поручений при наличии средств на счете плательщика:

1. Счета плательщика и получателя открыты в одном банке: Д счета плательщика(405-407) К счет получателя (405-407)

2. Счета плательщика и получателя открыты в разных банках: Д счет плательщика (405-407) К 30102, 30109, 30110.

При отсутствии или недостачи денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения учитываются по внебалансовому счету 90902 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При отсутствии средств на счете плательщика: Д 90902 К 99999;

При поступлении средств на счет плательщика: Д 99999 К 90902, Д счет плательщика 405-407 К 30102, 30109, 30110.

Допускается частичная оплата платежных поручений.

При частичной оплате платежными поручениями банком используется платежный ордер. При осуществлении частичной оплате по платежным поручениям первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка. Последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. Банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счет плательщика и действительны в течении 10 дней со дня их выписки. (не считая дня выписки).

Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.

Расчеты по инкасам представляет собой банковскую операцию, по средствам которой банк (эмитент) по поручению и за счет клиента, на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассам осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцепта) или без его распоряжения (безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика.

Платежное требование - требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной сумма через банк. Платежное требование применяется за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Инкассовое поручение является расчетным документом на основании которого производиться списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применяются:

1. В случаях, когда бесспорный порядок, взысканием установлен законодательством;

2. Для взыскания по исполнительным документам;

3. В случаях, предусмотренных сторонами в основном договоре.

Платежное требование и инкассовое поручение предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов установленной формы, составляемые в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования и инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов и оттескам печати. Первые экземпляры реестров остаются в банке эмитенте. Банк эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Поступившие в банк, плательщика платежное требование проверяется работником ведущим счет плательщика:

1. Полноту и правильность заполнения реквезитов платежных требований;

2. Наличие на всех экземпляров расчетных документов штампа банка эмитента и подписи ответственного исполнителя.

Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:

В банк плательщика поступившие платежные требования приходуются по внебалансовым счетам 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Д90901 К99999 (срок для акцепта устанавливается не менее 5 рабочих дней).

В течение этого срока плательщик обязан в письменной форме представить согласие на оплату, т.е. акцептовать платежное требование (в полной сумме или частично) или отказаться от оплаты.

При наличии средств на счете плательщика акцептованное платежное требование списывается со счета 90901 и оплачивается:

Д 99999 К 90901

Дата добавления: 2015-09-02