Д счет плательщика (аккредитиводателя)К счет получателя (30102,30109,30110).

Д 90907 К 99999.

При закрытии аккредитива счет 90907 закрывается: Д 99999 К 90907.

Сумма неиспользованного аккредитива, поступившая из неисполняющего банка, зачисляется на счет плательщика: Д 30102, 30109, 30110 К счет аккредитиводателя.

Учет суммы непокрытых (гарантированных аккредитивов осуществляется) банком-эмитентом по внебалансовому счету 91315 «Выданные гарантии и поручительства».

Поступившие требования из исполняющего банка об оплате за счет аккредитива:

Д счет плательщика К 30109,30110.

Д 91315 К 99998.

Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонируемому) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытие для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансовый счет 40901 «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов установленной формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть в пределах срока действия аккредитива. Зачисление средств на счете получателя оформляются платежным поручением исполняющего банка: Д 40901 К счет получателя.

Неиспользованная и отозванная сумма покрытого (депонируемого) аккредитива подлежит возврату исполняющим банкам платежного поручения банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы: Д 40901 К счет получателя (30102,30109,30110).

Вопрос 4. Учет расчетов чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанный в нем суммы чекодержателя.

Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чека.

Чекодержатель – это юридическое лицо в пользу которого выдан чек.

Расчет чеками применяются в следующих случаях:

1. Если счет чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке;

2. Если между банком чекодателя и банком чекодержателя установлены прямые и корреспондентские отношения.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки».

Для получения расчетной денежной книжки клиент представляет в банк заявление на выдачу расчетной чековой книжки и платежное поручение на перечисление суммы лимита по чековой книжки на отдельный счет по балансовому счету 40903 «Средств для расчетов чеками и предоплаченными картами».

Выдача расчетной денежной книжки: Д 99999 К 91207 (на сумму 1 рубль(условно 1 рубль = 1 бланк)).

Установление суммы лимита по расчетно-денежной книжки: Д счет плательщика К 40903.

Чекодержатель (получатель) представляет расчетный чек в свой банк для получения платежа при реестре.

Оплата чека:

1. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются одним банком: Д 40903 К счет получателя (чекодержатель);

2. Если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках:

а. В банке получателя (чекодержателя): Д 30109 (30110) К счет получателя;

б. В банке плательщика (чекодателя): Д 40903 К 30109 (30110).

Дата добавления: 2015-09-02