Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет операций доверительного управления.

Приобретение основных средств за плату | Учет операций КО по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним. | Учет расчетов с подотчетными лицами. | Организационная структура бухгалтерской службы КО. Учетная политика и ее основные элементы. | Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций. | Организация кассовой работы в КО. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций. | Учет выпущенных КО депозитных и сберегательных сертификатов. | Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей КО. | Учет расчетов платежными поручениями. | Порядок учета лизинговых операций. |


Читайте также:
  1. II. Тарифное и налоговое регулирование экспортно-импортных операций
  2. PR-технология, как и любая социальная технология, всегда представляет собой определенный воспроизводящийся технологический цикл — конечную последовательность процедур и операций.
  3. SIMD-режим выполнения операций.
  4. VII. Регламент переговоров при выполнении операций по закреплению железнодорожного подвижного состава на станционных железнодорожных путях
  5. Банковские риски и методы страхования банковских операций (БО)
  6. Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
  7. Виды операций и сделок с драгоценными металлами, совершаемых банками.

Операции доверительного управления – это операции по размещению, привлечению и управлению ценностями по поручению клиентов.

Объекты д/у: ден. ср-ва в руб. и ин. валюте; цб; природные драг. камни; драг. металлы.

При проведении этих операций объекты управления остаются в собственности клиентов.

Субъектами д/у являются: учредитель д/у – собственник имущества; доверительный управляющий – КО, банк; выгодоприобретатель – лицо, в интересах которого осуществляется д/у (обычно учредитель д/у или иное третье лицо).

Имущество, полученное банком в д/у обособляется от другого имущества. Имущество, переданное в д/у, не является собственностью банка, по этим операциям банк составляет отдельный баланс. Операции д/у учитываются в Главе Б. Счета сгруппированы на активные и пассивные.

Операции по получению денег и ценностей в доверительное управление отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

1.Поступили наличные деньги по договору д/у: Дт 80101, Кт 85101

2.Поступили денежные средства в безналичном порядке: Дт 80801, Кт 85101

3.Получены ценные бумаги от учредителей: Дт 80201, Кт85101

Операции по размещению денежных средств, полученных в доверительное управление, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

1. Приобретены ценные бумаги:

Дт 80601

Кт 80801 (перечисление денежных средств)

Дт 80201

Кт 80601 (получение ценных бумаг)

2. Продажа ценных бумаг, полученных в доверительное управление:

Дт 80801

Кт 80601 ( поступление денежных средств)

Дт 80601

Кт 80201 (передача ценных бумаг)

Определение финансовых результатов операций доверительного управления:

1.Получена прибыль: Дт 85401, Кт 85501

2. Получен убыток: Дт 85501 (81001), Кт 80901

Операции по возврату денег и ценностей, полученных в доверительное управление, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

1. Возврат наличных денег: Дт 85101, Кт 80101

2. Возврат ценных бумаг: Дт 85101, Кт 80201

3. Возврат денежных средств в безналичном порядке: Дт 85101, Кт 80801

Перечисление прибыли, полученной в результате проведения операций по доверительному управлению: Дт 85501, Кт 80801

Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 54 | Нарушение авторских прав

<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Учет расчетов чеками.| Учет расчетов по инкассо.
mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)