Оформление и учет расчетов между КО по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети БР.

МБР осуществляются по средствам кор. счетов банков. Банки могут открывать кор. счета друг у друга без ограничения кол-ва счетов. МБР учитываются в Главе А Раздела 3. Кор. счета, открываемые банками друг друга называются «Лоро» и «Ностро». Лоро – это кор. счета банков – респондентов в данном банке (их счет в нашем банке). 30109 – П. Ностро – это кор. счета данного банка в банке – корреспондентов (наш счет у них). 30110 – П. Кор. счета: 30102\04\06\09\10.

1.КО могут производить МБР с использованием счета 30102 через централизованную расчетную сеть ЦБ РФ.

2.По средствам счетов «Лоро» и «Ностро».

3.По средствам счетов – участников расчетов, открытые в небанковских КО.

Учет расчетов по счету 30102.

При зачислении ср-в: Д 30102 К р/с клиента

При списании ср-в: Д р/с клиента К 30102

Учет расчетов по счетам «Лоро» и «Ностро».

1.В банке – корреспонденте:

a.При зачислении ср-в на счет «Лоро»

Д р/с клиента К 30109

b.При списании ср-в со счета «Лоро»:

Д 30109 К р/с клиента

2.В банке – респонденте:

a.При зачислении ср-в на счет «Ностро»:

Д 30110 К р/с клиента

b.При списании ср-в со счета «Ностро»:

Д р/с клиента К 30110

Списание ср-в со счетов «Лоро» и «Ностро» производится только с согласия владельца счета (банка), а зачисление ср-в на эти счета может производится без согласия владельца. По счету «Лоро» его владельцу высылаются выписки из кор. счета с приложением копий документов, которые прошли по данному кор. счету. *При недостаточности ср-в на кор. счете банка плательщика расчетные документы. поступающие от клиента – плательщика, будут списываться с р/с плательщика и будут записаны на счет 47418 – П.

Д р/с клиента плательщика К 47418

При поступлении ср-в на кор. счет банка происходит оплата: Д 47418 К 30102; 30109; 30110.

Зачисление ср-в на счета клиентов по расчетным документам осуществляется только при наличии документов (копий)служащих основанием для зачисления ср-в. Если такие документы отсутствуют или имеют не явное авизование (назначение), то сумма поступившая на кор. счет банка – получателя зачисляются на счет 47416 – П. На выяснение (уточнение) поступивших банку отводится 5 дней, после этого уточненные суммы зачисляются на р/с получателя:

Д 30102/09/10 К 47416

Д 47416 К р/с получателя.

Если уточняемые суммы не выяснены, то эта сумма возвращается в тот банк откуда она поступила.

Для некоторых платежных документов устанавливается дата платежа (ДПП). Если ДПП не совпадает с датой поступления расчетного документа, то ср-ва плательщика зачисляются на счет 30220 – П: Д р/с плательщика К 30220 Одновременно суммы этих документов зачисляется на внебалансовый счет 90909 – А: Д 90909 К 99999

Дата добавления: 2015-09-02