Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства

Незаконное предпринимательство - это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно (ст. 171 УК РФ). Указанное деяние уголовно наказуемо, если оно причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, крупным размером, ущербом признается – 1,5 млн. рублей, а особо крупным – 6 млн. рублей.

Преступления, совершаемые в сфере экономики, носят замаскированный, скрытый характер, что крайне осложняет их раскрытие и расследование.

По данным ЦСИ ГИАЦ МВД России,[23] количество ежегодно регистрируемых преступлений, предусмотренных ст. 171 УК РФ на протяжении трех последних лет не является стабильным. Политика либерализации уголовной ответственности в сфере предпринимательской деятельности, отмена по отдельным видам деятельности обязательного лицензирования и т.п. дают свои результаты. Так, в 2008 году было зарегистрировано - 3267 преступлений, из них - 1930 окончены расследованием (59%), организованными преступными группами совершено – 74 преступления; в 2009 году было зарегистрировано - 3267 преступлений - 4001 преступление, из них - 2293 окончены расследованием (57%); передано в суд – 1585 (40% от зарегистрированных преступлений), организованными преступными группами совершено – 78 преступлений; в январе-октябре 2010 года было зарегистрировано - 1307 преступлений, из них - 985 окончены расследованием (75%); передано в суд – 625 (48% от зарегистрированных преступлений), организованными преступными группами совершено – 39 преступлений. Таким образом, видно, что количественные показатели весьма не стабильны, однако, качественные показатели в последний год улучшились.

Таблица 3. Результаты деятельности правоохранительных органов по выявлению и расследованию незаконного предпринимательства (ч. 2 ст. 171 УК РФ).

Год	Выявлено преступлений	Раскрыто преступле-ний	Направлено уголовных дел в суд	Преступлений в крупном или особо крупном размере, либо причинивших крупный ущерб	Совершенно группой лиц или ОПГ	Размер причиненного материального ущерба (млрд. руб.)	Наложен арест на имущество, добровольно погашено, изъято имущества, денег (млрд. руб.)

Таблица 4. Результаты деятельности правоохранительных органов по выявлению и расследованию незаконного предпринимательства (ч. 2 ст. 171¹ УК РФ).

Год	Выявлено преступлений	Раскрыто преступле-ний	Направлено уголовных дел в суд	Преступлений в крупном или особо крупном размере, либо причинивших крупный ущерб	Совершенно группой лиц или ОПГ	Размер причиненного материального ущерба (млн. руб.)	Наложен арест на имущество, добровольно погашено, изъято имущества, денег (млн. руб.)

В криминалистическую характеристику незаконного предпринимательства входят следующие элементы:

– способ незаконного предпринимательства;

– следы совершения незаконного предпринимательства;

– обстановка совершения незаконного предпринимательства;

– типовая характеристика личности преступника.

Способ незаконного предпринимательства. Способ незаконного предпринимательства, как правило, полноструктурный, т.е. включает в себя действия преступника по подготовке, совершению и сокрытию следов незаконного предпринимательства.

Для незаконного предпринимательства характерна серьезная и нередко довольно длительная подготовка к его совершению. На этом этапе разрабатывается преступный механизм, необходимый для реализации криминального замысла. В содержание такого механизма, как показала практика, включается следующее:[24]

- выявление пробелов в законодательном регулировании той или иной отрасли экономики (промышленность, строительство, сельское хозяйство, сфера обслуживания населения и т. д.);

- выбор вида деятельности и мест производства товаров (предоставления услуг) и их реализации;

- поиск соучастников;

- подбор способов производства и реализации товаров и оказания услуг;

- сбор образцов бланков, печатей, подписей или изготовление необходимых документов, отражающих финансовые операции;

- определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота;

- подбор или создание учреждений и организаций, обеспечивающих движение имущества и денежных ресурсов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности;

- определение каналов поступления сырья, знакомство с поставщиками и завоевание их доверия;

- установление заработной платы и подсчет рентабельности производственной и торговой деятельности;

- подбор или создание продукции, технических средств, необходимых для изготовления, хранения и транспортировки производимого товара;

- подбор или наем исполнителей операций, приобретение компьютерных и коммуникационных средств, обеспечивающих осуществление незаконной предпринимательской деятельности;

- открытие многочисленных банковских счетов с целью быстрого перевода денежных средств, полученных от незаконной предпринимательской деятельности;

- определение способов сокрытия преступления и разработка механизма их реализации.

Способ совершения незаконного предпринимательства – одни из самых важных в системе криминалистической характеристики. Способ совершения преступления, оставляющий в следах-последствиях свои специфические признаки, является основным источником сведений о качественной стороне преступного поведения правонарушителей.

Наиболее часто встречающиеся способы совершения незаконного предпринимательства.

I. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации - 35%. Из них:

• осуществление предпринимательской деятельности без подачи в государственные регистрирующие органы документов, необходимых для регистрации;

• осуществление предпринимательской деятельности после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до государственной регистрации в установленном порядке;

• осуществление предпринимательской деятельности после ликвидации юридического лица или прекращения действия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя;

II. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно – 60 %. Из них:

• производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности;

• производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии;

• производство отдельных видов продукции, выполнение работ т оказание услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности.

III. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования - 5%. [25]

Среди других способов незаконного предпринимательства следует назвать нарушение правил государственной регистрации и представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения. Например, при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган могут быть представлены подложные документы, удостоверяющие личность гражданина. Как правило, с этой целью используются подложные паспорта (похищенные либо утерянные владельцами).

Во время ведения незаконной предпринимательской деятельности и после совершения преступления осуществляются действия по его сокрытию. Под сокрытием преступления понимается деятельность (элемент преступной деятельности), направленная на воспрепятствование расследованию путем утаивания, уничтожения, маскировки или фальсификации следов преступления и преступника, а также их носителей[26].

По содержательной стороне способы сокрытия незаконного предпринимательства можно разделить на следующие группы:

1. Сокрытие преступления путем утаивания информации и (или) ее носителей как в активной, так и в пассивной формах. К числу активных способов утаивания относятся:

– смешивание на многочисленных банковских счетах легальных денежных средств и денежных средств, полученных от незаконной предпринимательской деятельности;

– обмен большого количества мелких купюр на банкноты крупного номинала;

– открытие вкладчиком нескольких счетов и помещение наличности на каждый счет[27];

– вложение доходов, полученных от незаконного предпринимательства, в легальную экономическую деятельность (например, совершение сделок купли-продажи, мены, дарения, сдачи имущества в наем, аренду, приобретение на преступные средства ценных бумаг, выплата заработной платы, осуществление налоговых отчислений и пр.).

2. Сокрытие преступления путем уничтожения информации и (или) ее носителей. К числу таких способов можно отнести:

– ликвидацию предприятий и финансовых учреждений, их фиктивное или преднамеренное банкротство;

– уничтожение предметов и документов, с помощью которых осуществлялось незаконное предпринимательство (например, договоры, лицензии, свидетельства, доверенности, накладные, счета-фактуры и др.).

3. Сокрытие преступления путем маскировки информации и (или) ее носителей. Такими способами являются:

– перемещение объектов (например, из того места, где они должны быть согласно существующим или предписанным правилам, в другое место, как это бывает при нарушении правил хранения и движения документов);

– изменение характера экономической деятельности лица, осуществлявшего незаконные предпринимательские операции (например, получение лицензии на отдельные виды хозяйственной деятельности, активное участие в благотворительности).

4. Сокрытие преступления путем фальсификации информации и (или) ее носителей. Наиболее распространенные способы рассматриваемой группы:

– дача заведомо ложных показаний;

– искажение бухгалтерской, статистической, технологической, налоговой документации;

– угрозы, уговоры, подкуп банковских работников, служащих налоговых, регистрирующих и лицензирующих органов для того, чтобы они дали ложные показания;

– перевод на другие должности или увольнение лиц, которым было что-либо известно о незаконной предпринимательской деятельности[28];

– противодействие расследованию.

Следы совершения незаконного предпринимательства – важнейший элемент криминалистической характеристики преступления.

Изучение материалов практической деятельности правоохранительных органов позволяет сделать вывод о том, что для всех перечисленных выше способов совершения преступления в той или иной степени характерны следующие типичные объекты – носители следов преступления:

– оборудованные торговые и промышленные помещения, переоборудование жилых помещений, гаражей, подсобных хозяйств;

– прайс-листы, ценники на продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг;

– рекламные объявления, проспекты, стенды;

– объявления о приеме на работу, наличие обслуживающего персонала;

– наличие товара (материала) в размере, превосходящем персональные потребности;

– упаковочный материал, тара и пр.;

– печати, штампы, не принадлежащие данной организации, незаполненные бланки с имеющимися на них оттисками таких печатей и штампов;

– сведения о периодическом выполнении однообразных действий (закупка материала, наем автотранспорта и т. д.).

Типичные следы незаконного предпринимательства отображаются в поддельных (подложных) документах, реквизиты или содержание которых не соответствуют действительности. Такими документами являются:

1. Учредительные документы юридического лица, документы, подтверждающие государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Эту группу документов составляют учредительные договоры, уставы, общие положения, свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельства о постановке предприятия или предпринимателя на учет в налоговом органе.

2. Документы, предоставляющие организации или гражданину право заниматься предпринимательской деятельностью. К этим документам относятся заявления о предоставлении лицензии, документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора, специальные разрешения (лицензии) на определенные виды деятельности.

3. Бухгалтерские документы: первичные учетные документы – акты (приема, передачи, списания, замены и др.), счета (счет-фактура, лицевой счет, доверенность и др.), ордера (приходный, расходный, кассовый), поручения (платежное, сводно-платежное), накладные (на внутреннее перемещение, отпуск на сторону), отчеты (авансовый и др.); регистры бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности и другие[29].

4. Производственные документы. Зачастую в качестве таковых выступают приказы (распоряжения) о приеме на работу и увольнении с работы, хозяйственные договоры и их копии, контракты, доверенности на право представления фирмы, протоколы заседаний учредителей (участников) и т. д.

5. Иные документы, свидетельствующие об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности (акты налоговых, аудиторских проверок и т. д.).

Важно отметить, что следовая картина рассматриваемого преступления выявляется в ходе сопоставления информации, содержащейся как в бухгалтерских, так и в других указанных документах путем выявления несоответствий между отраженными в них сведениями. В таких случаях необходимо определить связь звеньев в системе: документ – отраженный в нем факт – исполнитель документа.

Наиболее распространенными способами подделки перечисленных документов являются:

– распечатка полностью поддельных документов с имитацией всех реквизитов подлинных;

– допечатка текста в подлинном документе, сканирование и новая целостная распечатка поддельного документа;

– сканирование нескольких подлинных документов и наложение их реквизитов на новый, поддельный документ.

Интенсивное развитие в России и за рубежом системы электронных счетов и электронных денег позволяет говорить о такой разновидности нетрадиционных следов незаконного предпринимательства, как информационные следы[30].

Обстановка совершения незаконного предпринимательства складывается из комплекса различных условий, которые определяют поведение субъекта преступления до, в момент и после совершения противоправного деяния. К таким условиям относятся: уровень правового регулирования предпринимательской деятельности в целом и тех ее видов, которые неправомерно осуществлялись; соблюдение работниками регистрирующих и лицензирующих органов нормативно установленного порядка, правил государственной регистрации и лицензирования; особенности организации производства в целом и по каждому виду деятельности; особенности системы документооборота, учета и контроля (внутреннего и внешнего) за осуществлением хозяйственных операций и управлением организацией со стороны учредителей (участников).

В целом для обстановки, благоприятной для незаконного предпринимательства, характерно: отсутствие контроля за управлением организацией со стороны учредителей (участников); неоправданно широкие полномочия руководителя по управлению организацией; нарушение порядка документального оформления выполняемых финансовых и хозяйственных операций; недостатки в организации производства, учета и контроля; безразличие руководства к случаям неправомерного поведения лиц, выполняющих управленческие функции; низкая эффективность работы контролирующих органов в сфере предпринимательской деятельности.

Под местом совершения преступления понимается фактическое месторасположение хозяйствующего субъекта, его общая характеристика (организационно-правовую форму, почтовый адрес и место фактического расположения, наличие у хозяйствующего субъекта дочерних фирм, в каких кредитных организациях хозяйствующий субъект имеет банковские счета), место государственной регистрации и лицензирования, место совершения тех хозяйственных операций, которые выполнялись незаконно. Информация о месте совершения преступления позволяет следователю выяснить:

Для установления времени совершения преступления необходимо выяснить: когда происходили события, связанные с государственной регистрацией субъекта; когда происходили события, связанные с лицензированием конкретных видов деятельности; время незаконного осуществления конкретных видов деятельности и время совершения хозяйственных операций, которые выполнялись незаконно (это время может быть выражено конкретными датами или периодом).

Особенность незаконного предпринимательства состоит в том, что место совершения противоправного деяния (место, где выполнялись действия объективной стороны состава преступления) и место наступления вредных последствий (место, где наступил результат противоправного деяния) могут не совпадать.

Временем совершения незаконного предпринимательства признается время осуществления незаконных предпринимательских операций. При этом в каждом случае незаконной предпринимательской деятельности важно установить, что эта деятельность осуществлялась без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно с представлением в налоговые органы документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, либо с нарушением лицензионных требований и условий.

Сферы незаконного предпринимательства. Проведенные исследования показали, что незаконное предпринимательство совершается в различных сферах экономической деятельности.

Прежде всего это оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции (50%); оборот металла (7,6%); оптово-розничная торговля (6,7%); промышленность (5,8%) и образование (5,8%); транспортные услуги (5%), а также нефть и нефтепродукты (5%); финансово-кредитная сфера (3,3%), коммунальное строительство (3,3%) и сельское хозяйство (3,3%); строительство (2,5%); 8) другие сферы (1,7%)[31].

Дата добавления: 2015-08-02