Понятие и структура криминалистической характеристики экономического преступления.

Знание криминалистической характеристики, ее структуры и элементов способствует более правильному уяснению обстановки и выдвижению необходимых для проверки версий, построению на основе анализа данной модели преступления, помогает планированию расследования.

Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности — это научно разработанная система описания криминалистически значимых признаков вида, группы и отдельного экономического преступления, проявляющихся в особенностях способа, механизма и обстановки его совершения, личностных данных его субъекта и иных обстоятельствах преступной деятельности, имеющая своим назначением обеспечить успешное решение задач раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

Следует подчеркнуть, что все элементы криминалистической характеристики преступлений взаимосвязаны и взаимообусловлены, имеют важное значение, в том числе для разработки методики расследования.

Преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, разнообразны, квалифицируются по соответствующим статьями главы 22 УК РФ, совершаются различными способами. Однако все они характеризуются типичными особенностями, которые во многом определяют содержание криминалистической характеристики и состоят в следующем:

— деятельность в экономической сфере регламентируется правовыми нормами и должна оформляться соответствующими учетными документами;

— преступления совершаются умышленно (с прямым умыслом, реже с косвенным), как правило, путем нарушения по различным мотивам определенных правовых требований, правил, положений, инструкций, в том числе порядка, установленного на конкретном предприятии, организации, в основном в корыстных целях;

— преступления совершаются: субъектами предпринимательской деятельности (руководителями, директорами предприятий, их заместителями, рядовыми работниками), должностными лицами государственных органов или с их участием, а также иными лица не относящимися к организации на которой совершено преступление (например, при незаконном получении кредита);

— преступления совершаются в большинстве случаев в процессе осуществления предпринимательской деятельности, выполнения тех или иных производственных операций или под их прикрытием;

— преступные действия, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета и документооборота, частично находят свое отражение в документах, т.е. оставляют определенные следы, реже такие следы – отсутствуют, что тоже может свидетельствовать о преступном умысле;

— преступления носят длящийся характер, осуществляются систематически и, как правило, в рамках легальной хозяйственной деятельности;

— преступные действия связаны с деятельностью других предприятий и организаций (контрагентов) и, таким образом, криминалситически значимая информация может быть отражена в их деятельности, операциях, документах, в памяти лиц, работающих в этих организациях;

— преступная деятельность осуществляется в рамках предпринимательской, коммерческой деятельности, конкретных операций, в определенных условиях, которые в той или иной степени находятся под ведомственным, государственным контролем; результаты проверок органов государственного контроля документально оформляются и при этом, несомненно, формируются определенные следы;

— в результате совершения экономических преступлений гражданину, предприятию, организации и государству в целом причиняется определенный вред, ущерб, который отражается на финансовом и экономическом состоянии этих субъектов. В УК РФ последствия преступлений в сфере экономики измеряются такими понятиями как «крупный размер» и «крупный ущерб».

В результате совершения экономических преступлений и с учетом названных общих закономерностей можно выделить следующие характерные нарушения (являющиеся следами-отражениями преступления):

Структуру криминалистической характеристики преступлений:

1) Сведения о типичных способах преступления и следы-отображения, возникающие в результате их применения (в окружающей среде);

2) типовую характеристику лиц, совершающих эти преступления (ОПГ как характерная форма соучастия при совершении экономических преступлений);

3) обстановку совершения экономических преступлений;

4) предмет преступного посягательства.

Способ преступления в сфере экономики имеет особое значение и заключается преимущественно в активных действиях преступника, реже в бездействии – злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), невозвращение на территорию РФ предметов худож., истор., и археологич. достояния (ст. 190) и др. Способ преступления позволяет судить о сути происшедшего в целом и его отдельных обстоятельствах, круге заподозренных лиц, предмете посягательства, умысле виновных лиц и т.д.

Во многих случаях совершения экономических преступлений (особенно совершаемых ОПГ) способ преступления - полноструктурный (т.е. имеются действия преступника по подготовке к совершению преступления, непосредственного его совершению и сокрытию его следов). Например, в 72% дел мошенничества с использованием лжепредприятий способ преступления был полноструктурным.

Подготовка к совершению экономического преступления и его сокрытию, как правило, начинается заранее, детально планируется и просчитывается. Длительная подготовка характерна для большинства экономических преступлений совершенных в крупном и особо крупном размерах.

Способы совершения и сокрытия рассматриваемых преступлений можно подразделить на следующие группы:

1) осуществление незаконного предпринимательства путем приобретения и продажи товаров, использования имущества, выполнения работ, оказания услуг без государственной регистрации либо специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования;

2) организация незаконной банковской деятельности либо отдельных банковских операций;

3) лжепредпринимательство, т.е. умышленное создание коммерческого предприятия в России или за рубежом без намерения выполнять предпринимательскую, банковскую деятельность, либо с целью незаконного получения кредитов, имущественной выгоды, уклонения от уплаты налогов или прикрытия запрещенных видов своей деятельности.

Вышеуказанные способы преступлений можно подразделить на простые и сложные, которые различаются в зависимости от особенностей лиц, их совершающих, и сложившихся условий. Простые способы характеризуются тем, что отдельные граждане приобретают, реализуют промышленные товары, продукты питания, выполняют различные работы, оказывают услуги без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо юридического лица, а также без получения в органах власти соответствующего разрешения (лицензии) на занятие этой деятельностью. Применяя простые способы незаконного предпринимательства, преступники не ведут бухгалтерский учет, не выплачивают налоги с полученных доходов. Их незаконная предпринимательская деятельность обычно осуществляется в рамках одного региона, не связана с преступными кредитно-банковскими операциями.

Сложные способы преступлений данного вида характеризуются более изощренными противоправными действиями преступников в одном или нескольких регионах России и за рубежом. Они осуществляют банковскую деятельность путем совершения преступных махинаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады под проценты; организуют лжепредпринимательство, регистрируют законную по форме, но фиктивную по содержанию коммерческую организацию для прикрытия торговли наркотиками, легализации незаконных доходов. В ряде случаев преступники образуют лжефирмы для получения льгот, преимуществ, предоставляемых коммерческим предпринимательским организациям с целью стимулировать их законную деятельность (право на получение недвижимости, кредитов, освобождение от уплаты налогов, извлечение имущественной выгоды и др.).

Преступные действия подвергаются тщательной маскировке путем использования подложных сертификатов на покупку иностранных компаний, представления фиктивных учредительных документов, фальсифицированных кредитных карт, акций.

Незаконное получение кредита преступники часто осуществляют путем предоставления:

— подложных документов о финансовом благополучии;

— фиктивных договоров о той или иной хозяйственной сделке в качестве обоснования кредитной заявки;

— недостоверных технико-экономических обоснований предстоящих вложений кредитных средств;

— фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях по заниженной кредитной ставке;

— фиктивных гарантийных писем от имени солидных государственных и коммерческих структур и т.д.

При легализации (отмывании) денежных средств, полученных незаконным путем, применяются две типичные схемы:

1. Оформление преступниками фальшивых банковских счетов, ведение двойной бухгалтерии и заказные мошеннические хозяйственно-финансовые операции. При этом сценарий действий преступников предусматривает перевод средств в иностранной валюте на имя подставной компании за рубежом в счет оплаты фиктивной коммерческой сделки. Подставная компания оформляет подложный договор купли-продажи, который представляет банку в качестве основания для перевода денежных средств. Переведенные таким образом средства легализуются и могут быть перечислены на другой банковский счет или обналичены.

2. Поставка товаров, продуктов, якобы заказанных для государственных нужд, за которые поставщики не получают оплаты. На регулярной основе осуществляются мошеннические сделки по продаже стратегического государственного сырья (нефти, газа, металлов, алмазов, древесины и т.д.). В сопроводительных документах на экспортируемое сырье преступники указывают заведомо заниженную его стоимость, а полученная разница между недостоверной и фактической ценой присваивается.

Отмывание денежных средств, полученных преступниками незаконным путем, может состоять из трех основных этапов.

Первый этап заключается в конвертировании наличных денег в другое средство платежа, скрывающее их собственника или держателя. Типичным инструментом платежа такого рода являются банковские чеки, облигации Сбербанка и денежные переводы, которые позволяют предъявить такой документ в качестве платежа любому лицу.

Второй этап состоит в использовании отмывания для приобретения одного или нескольких видов имущества. Выбор конкретного вида собственности, придание ему способности генерировать доход или возрастать в цене, а также избранный для сокрытия имени владельца метод часто требуют глубокого знания порядка организации коммерческой хозяйственно-финансовой деятельности.

Третий этап состоит в ликвидации отмытых активов путем их конвертирования в наличные деньги. Этот этап завершает процедуру отмывания денег посредством перевода их в форму, которая может быть повторно использована в преступной деятельности, либо для приобретения товаров, продуктов, выполнения работ и оказания услуг, что не оставляет почти никакой прослеживаемой документации.

Вопросы противодействия раскрытию и расследованию экономических преступлений приобретают особое значение. По данным исследований ряда авторов[10] противодействие раскрытию и расследованию преступлений в сфере экономической деятельности встречается в 70-90% уголовных дел такой категории. Таким образом, противодействие раскрытию и расследованию экономических преступлений стало неотъемлемой частью преступной деятельности в сфере экономической деятельности, ему присущи определенные закономерности, проявляющиеся в тех или иных формах, в зависимости от конкретной ситуации. Знание таких закономерностей позволит разрабатывать и совершенствовать приемы и методы предупреждения и преодоления противодействия.

Как правило, в системе криминализированных связей лиц, оказывающих противодействие расследованию, особую роль берут на себя адвокаты (защитники), которые располагают универсальными возможностями сочетать в этих целях официальную, законом определенную, и тайную противоправную деятельность. Они, зачастую, выступают в качестве связующего звена между другими субъектами противодействия расследованию или даже координатора их противоправных действий.[11]

Так, старший дознаватель отдела дознания УВД по городу Р. и адвокат адвокатской палаты Алтайского края Б. признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 290 УК РФ, ч. 2 ст. 303 УК РФ. Следствием и судом установлено, что в июле 2009 года подозреваемая передала через своего адвоката взятку дознавателю за внесение заведомо ложных сведений в протокол ее допроса и в последующем прекращение в отношении нее уголовного преследования.[12]

Нередко в системе этих связей оказываются коррумпированные сотрудники правоохранительных органов[13]; представители административных и иных органов, осуществляющих властные полномочия на территориях, где совершались расследуемые преступления. Последние, по данным С.А. Бурлина, подтверждаемым результатами и нашего исследования, совершают противоправные действия в целях противодействия расследованию экономических преступлений примерно по 50% уголовных дел. Естественно такие действия касаются, прежде всего, сотрудников и руководителей правоохранительных органов, в ведении которых находятся расследуемые уголовные дела и которые, в свою очередь, укрывают преступление, необоснованно отказывают в возбуждении уголовного дела или принимают решение о прекращении или приостановлении расследования по делу и т.д. [14]

Способы противодействия выявлению и расследованию преступлений в сфере экономической деятельности представляют собой систему заранее спланированных умышленных, противоправных действий (бездействия) и их можно условно разделить на две большие группы:

- способы противодействия, препятствующие выявлению факта (события) преступления в сфере экономической деятельности;

- способы противодействия, направленные на воспрепятствование деятельности правоохранительных органов по расследованию преступлений данной категории.

Преступлениям в сфере экономической деятельности присущ полноструктурный способ преступления, при котором действия по сокрытию следов и самого факта преступления планируются заранее, а способ совершения преступления избирается исходя из соображений минимизации следовой картины. Причем многие способы подготовки к совершению преступления и способы подготовки к противодействию могут быть сходны.

По делам о преступлениях в сфере экономической деятельности противодействие расследованию присуще такая же структура, что и способу преступления, включающая этапы подготовки, совершения и сокрытия противодействия расследованию и соответственно реализуемые при этом способы:

I. Подготовка противодействия:

- разработка схемы преступной деятельности («бизнес – плана»);

- создание (покупка) «фирм однодневок» для обналичивания и легализации преступных доходов и, как следствие, сокрытия следов преступления;

- разработка согласованной программы действий для персонала организации в проблемных ситуациях (при проведении проверок, ревизий, следственных действий и т.п.);

- строгая конспирация;

- организационное построение ОПГ;

- открытие счетов в кредитных учреждения, в том числе и в зарубежных банках;

- поиск и установление коррумпированных связей;

- выбор объекта противоправного воздействия, либо сферы преступной деятельности, их изучение изнутри и снаружи;

- выбор способов противодействия;

- приискание соучастников преступления, а также рядовых членов, выполняющих свои функции «в темную», без раскрытия им реальных целей той или иной преступной деятельности;

- определение мест хранения и режима доступа к черновым записям, компьютерной информации, денежным средствам, оружию, ценным бумагам, черновой бухгалтерии, печатям организаций, бланкам, и т.п.;

- определение мест размещения незаконных производств;

- подготовка сценариев завершения преступной деятельности и «выхода из игры»;

- проработка алгоритма действий на случай внепланового (внезапного) выявления преступной деятельности сотрудниками правоохранительных органов;

- минимизация общения организатора преступной схемы с работниками государственных учреждений и потенциальными жертвами путем изготовления доверенностей и привлечения для этого разовых посредников, курьеров;

- изготовление фальсифицированных документов, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отчетных и налоговых документов, доверенностей, банковских-гарантий, судебных решений, инвестиционных договоров, лицензий, свидетельств о регистрации и т.п.;

- обеспечение охраны помещения, где хранятся следы преступления;

- маскировка преступной деятельности под законную предпринимательскую;

- ведение черновой бухгалтерии, ведения бухгалтерских программ типа 1С;

- удаленное хранение компьютерной информации на серверах, размещенных удаленно от офиса, в отдельных случаях за рубежом;

- использования технической защиты средств связи, помещений и т.п.;

- частая смена средств связи, использование кодовых сигналов для передачи информации и сигналов тревоги;

- вступление в сговор с сотрудниками контролирующих органов и кредитных учреждений (налоговой инспекции, регистрационной службы, сотрудники банков и т.п.) для облегчения совершения преступления;

- выбор лояльного кредитного учреждения, его создание, либо взятие под контроль существующего;

- приобретение (установления связи с поставщиками незаконного сырья, контрафактного товара и т.д.), поддельных денежных знаков, банковских карт, ценных бумаг, драгоценных металлов и т.д.); подыскание каналов сбыта.

II. Совершение противодействия:

- дача ложных показаний и отказ от дачи показаний;

- уклонение от явки в орган расследования;

- заявление многочисленных и необоснованных ходатайств и жалоб на предвзятость расследования и действия следователя, оперативного работника и т.д.

- затягивание времени, отведенного на ознакомление с материалами уголовного дела каждым обвиняемым, а также защитником;

- отказ предоставлять образцы для сравнительного исследования;

- отказ от участия в производстве следственных действий;

- привлечения к противодействию коррумпированных работников правоохранительных органов, прокуратуры, суда, представителей законодательной власти (институт депутатского запроса) и т.п.

Так, в мае 2010 года сотрудники управления собственной безопасности ГУВД по Московской области К. и Л., вступив в преступный сговор, сообщили заместителю генерального директора коммерческой организации о том, что у них есть возможность оградить деятельность фирмы от проводимых управлением по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Московской области проверок. При этом, К. и Л. сообщили потерпевшему, что по роду своей деятельности они осуществляют надзор и контроль за этим правоохранительным органом. За эту «услугу» злоумышленники потребовали от мужчины выплачивать им ежемесячное вознаграждение в размере 10 тысяч долларов США.[15];

- предоставление заведомо ложных заключений независимых экспертиз;

- симуляция болезненного состояния для затягивания расследования, изменения меры пресечения на более мягкую, назначению наказания не связанного с реальным лишением свободы;

- психологическое или физическое давления на оперативного работника, следователя, прокурора, судью, близких им лиц, свидетелей, потерпевших (оскорбления или угрозы, шантаж и ложные доносы, на основе сфабрикованных обвинений; подкуп свидетелей, должностных лиц; их дискредитация и т.п.);

- действия по уничтожению материалов уголовных (кража, поджог, утрата по невыясненным обстоятельствам).

Так, в столичном УВД на железнодорожном транспорте обнаружилось исчезновение 4 секретных дел, заведенных на ряд столичных бизнесменов местными отделами по борьбе с экономическими преступлениями. В делах содержались секретные разработки по линии ОБЭП, материалы опроса десятков свидетелей, результаты многочисленных экспертиз, иные документы, доказывающие преступления подозреваемых. Скорее всего, эти дела продали самим фигурантам уголовных дел. Виновные сотрудники органов внутренних дел наказаны, а вот недобросовестные бизнесмены на свободе.[16]

Следует отметить, что не всегда те или иные применяемые способы противодействия в силу объективных обстоятельств достигают своей цели. В таких случаях можно говорить о несостоявшемся противодействии («покушении» на противодействие).

III. Сокрытие противодействия:

- отказ предоставлять необходимую финансово-бухгалтерскую документацию;

- воспрепятствование проведению проверочных и следственных действий;

- уничтожение вещественных доказательств и документов, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности (как на бумажных носителях, так и в электронном виде).

Так, заместитель начальника оперативно-розыскной части № 7 УНП УВД по Ивановской области П. по просьбе представителей подозреваемого в совершении экономического преступления за взятку в размере 100 тыс. рублей без разрешения следователя незаконно вскрыл сейф, изъятый в ходе обыска у задержанного по делу, изъял тетрадь, содержащую сведения о его коммерческой деятельности, имеющие доказательственное значения для уголовного дела, и передал ее посреднику. Впоследствии тетрадь была уничтожена. В результате был утрачен предмет, который мог служить средством для обнаружения преступления и установления обстоятельств дела[17].

- выезд за пределы России, в основном при наличии гражданства зарубежного государства в целях избежать привлечения к уголовной ответственности, либо назначению наказания и др.

Противодействие расследованию экономических преступлений является социальным явлением и его нейтрализация возможна не иначе как с использованием мер социально-правового характера, в частности: направленных на борьбу с коррупцией; на совершенствование уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а также иных отраслей права, регулирующих экономические отношения; на совершенствование форм и методов ведения предпринимательской деятельности и т.п. Однако выявление и преодоление противодействия расследованию невозможно без использования криминалистических методов и средств, реализуемых при производстве следственных действий, тактических комбинаций, а также оперативно-розыскных мероприятий.

2. В системе элементов, образующих криминалистическую характеристику экономических преступлений, следы преступления, отображающие способ преступления, имеют весьма большое значение для доказывания события преступления и установления виновных. В криминалистике под следами понимаются фактические данные, выраженные в материальных или мысленных формах, причинно связанные с событием преступления и несущие информацию о нем.

Следы-признаки преступлений сопряжены с фактом осуществления незаконной предпринимательской деятельности и состоят в совершении подлогов в соответствующих документах.

В ходе незаконного предпринимательства преступники часто выступают от имени якобы зарегистрированного юридического лица, но не имеют документов, удостоверяющих этот факт. Иногда они представляют подложные свидетельства о государственной регистрации предприятия, протокол собрания учредителей с решением о его создании, учредительный договор, устав, специальное разрешение (лицензию).

Кроме того, следы-признаки рассматриваемых преступлений содержатся в документах, представляемых в банк для открытия счета. К ним, в частности, относятся: копия устава предприятия; заявление об открытии счета; карточка с образцами печати организации и подписей лиц, которым предоставлено право подписи денежных документов; объявление на взнос наличными; квитанции к приходным кассовым ордерам. Преступления в сфере предпринимательской деятельности связаны с незаконным приобретением сырья, оборудования, товаров, продуктов, нелегальными бартерными сделками. При совершении этих операций преступники стремятся придать видимость законной предпринимательской деятельности, поэтому составляют необходимые учетные документы, ведут "черновые" записи.

При этом они оставляют следы своей преступной деятельности, носителями которых бывают: договоры о материальной ответственности; приказы о приеме на работу и увольнении с работы; копии хозяйственных договоров; доверенности на получение товарно-материальных ценностей и денежных средств; кассовые книги; приходные и расходные кассовые ордера; платежные ведомости; акты приемки-передачи ценностей; акты закупки продукции; товарно-транспортные накладные; путевые листы; расписки о займах денежных средств или иностранной валюты и пр.

Характерными следами незаконной предпринимательской деятельности в указанных выше документах являются: отсутствие распорядительного документа при наличии исполнительного; составление документа с нарушением формы, предусмотренной для данного вида операции; взаимное несоответствие реквизитов в документах; отсутствие отдельных приложений к документам или их несоответствие; наличие в документах подписей лиц, не имеющих на то права; отсутствие детализации учета отдельных операций; уничтожение бухгалтерских и иных сопутствующих им документов; неправильное указание в документах названия и стоимости товарно-материальных ценностей; факты расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин; завышенный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; отсутствие документов, подтверждающих факты инвентаризаций, аудиторских проверок, документальных ревизий.

— нарушения нормативных требований деятельности предприятия, организации, как регулируемых государством, так и установленных учредительными и нормативными актами данной структуры;

— нарушения в оформлении и ведении документов, в том числе учетных и отчетных, связанных с хозяйственной деятельностью, наличие противоречий во взаимосвязанных и корреспондирующих документах, а также отсутствие документального оформления производственно-хозяйственных и бухгалтерских операций, когда такое оформление предусмотрено;

— нарушения оформления и порядка действий, связанных с регистрацией предприятия, получением лицензии, иных действий, характеризующих начальный период работы предприятия;

— нарушения сроков представления отчетной и учетной документации;

— нарушения порядка производства хозяйственных, кассовых, банковских операций;

— негативные явления в деятельности хозяйственных структур (нарушение порядка производства работ, услуг, резкие изменения показателей рентабельности, себестоимости, прибыли, расходов и т. п.);

— недостачи, сомнительные, не предусмотренные выплаты, штрафные санкции, перерасход ценностей, наличие неучтенных ценностей и т. п.;

— негативные или криминальные явления на смежных, связанных производственным процессом и коммерческой деятельностью предприятиях и организациях, особенно по операциям, которые предусмотрены контрагентскими соглашениями;

— неправомерное поведение, незаконные или криминальные действия тех или иных работников, связанные с хозяйственной деятельностью, нереагирование на них соответствующих руководителей и должностных лиц;

— сомнительный образ жизни, в частности расходы не по доходам, приобретение конкретными лицами за счет организации (предприятия) дорогостоящего имущества и др.

Изложенные закономерные признаки являются типичными для всех экономических преступлений, однако, есть и ряд специальных, особенных признаков, присущих отдельным видам экономических преступлений и характеризующих различные элементы их криминалистической характеристики.

Личность преступника в указанных сферах деятельности характеризуется комплексом отличительных признаков, выражающих сущность субъекта, совершившего преступление. Действия преступников проявляются в целенаправленном решении осуществлять незаконные предпринимательскую, банковскую деятельность, незаконное получение кредитов у юридических и физических лиц и последующую легализацию (отмывание) приобретенного имущества.

Субъектом преступления выступает вменяемое лиц, достигшее возраста 16 лет. По некоторым составам экономических преступлений субъектом выступает только должностное лицо (воспрепятствование законной предпринимательской деятельности и др.).

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины (в основном преступления в сфере экономики совершаются с прямым умыслом, хотя возможен и косвенный умысел).

В ряде составов среди обязательных признаков выступают мотив и цель (например, «из корыстной или иной личной заинтересованности», «цель получения кредитов, освобождения от налогов, прикрытие запрещенной деятельности» и т.д.).

В характеристике личности преступника существенную роль играют избираемые им способы преступлений, выбор предмета преступного посягательства, специфика следов преступной деятельности. Это позволяет сузить круг лиц, среди которых могут находиться преступники, выдвинуть версии о месте нахождения искомых ценностей и т.д. Возраст преступников данного типа указывает на характер личности, особенности психологического облика, наличие соответствующих навыков, привычек, круг связей и др.

Практика свидетельствует, что рассматриваемые виды преступлений чаще всего совершают лица в возрасте 28 - 50 лет. Такие лица уже имеют значительный жизненный опыт, деловые связи, хорошо знают действующий порядок организации предпринимательства, ведения хозяйственно-финансовой деятельности в России и за рубежом. Они укрепляют свой преступный опыт, у них возрастают запросы в части получения значительных размеров доходов, становятся более изощренными способы совершения преступной деятельности, масштабы которой расширяются.

Обстановку совершения экономического преступления можно рассматривать как совокупность общих и специфических условий (факторов) экономического, социального и производственного характера, сложившихся в сферах и отраслях экономики, которые используются организаторами преступного бизнеса для формирования организованных групп, преступных организаций, сообществ в структуре производства, предпринимательства; разработки технологий экономических преступлений; при выборе способов подготовки, совершения и сокрытия следов преступления; легализации преступных доходов.

Наиболее значимыми элементами обстановки преступлений в сфере экономической деятельности выступают - время и место осуществления преступной деятельности — это специфическая группа признаков, характеризующая механизм занятия незаконной предпринимательской деятельностью.

Время совершения нарушения (учитывая, что разные преступления в сфере экономики требуют разной степени точности установления времени совершения преступления). Установление периода совершения преступления весьма важно и для определения круга причастных к правонарушению лиц.

Такая обстановка складывается из совокупности условий на определенном объекте (предприятии, учреждении, организации), где совершается преступление, к каковым относятся: 1) нормативно-правовое регулирование; 2) имущество, находящееся в собственности, управлении и его виды; 3) структура и профиль работы предприятия, его деловые, производственные и иные связи; 4) технологический процесс, характер, вид выполняемых операций; 5) документооборот, учет, отчетность, контроль, охрана (пропускная система); 6) состав, служебное положение работников, их профессиональные и личные качества, деловые и личные связи между ними; 7) отношение работников к ценностям и производственным операциям; 8) деятельность работников; 9) наличие (отсутствие) различного рода недостатков в деятельности, контроле, учете, охране и т.д.[18]

Предмет преступного посягательства можно подразделить на шесть основных групп: 1) денежные средства в рублях; 2) иностранная валюта; 3) кредитные средства; 4) товарно-материальные ценности; 5) ценные бумаги; 6) имущественные и иные права собственности (интеллектуальные ценности (компьютерные программы, компьютерная информация), пластиковые платежные документы). Завладение предметом преступного посягательства происходит вследствие осуществления лицами незаконного предпринимательства, незаконной банковской деятельности, совершения преступных операций в рублях и валюте.

Конечной целью вышеуказанной незаконной деятельности является получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, оказания услуг и др. Криминалистическое значение имеет круг лиц, которым доступны предметы преступной деятельности, полученные в ходе незаконного предпринимательства. Однако отдельные работники могут получать доход от преступной предпринимательской деятельности, не зная, что предприятие функционирует незаконно. Предмет преступного посягательства используется в личных целях, для дачи взяток, подлежит обмену на драгоценности, важные документы и др.

Предмет преступного посягательства может характеризоваться нанесением: материального ущерба; физического вреда; морального вреда и подрыва деловой репутации.

В основном последствия от преступлений в сфере экономической деятельности отражаются и измеряются в материальной форме (например, доход в крупном размере, крупный ущерб гражданам, организациям и государству, крупный размер, особо крупный размер). Указанное свидетельствует о преимущественно материальном характере последствий и их измерении в денежном выражении (например, 1,5 млн. руб., 6 млн. руб., 30 млн. руб., 36 млн. руб. и др.).

Дата добавления: 2015-08-02