Задача 3-15

ЗАО «Торговый Дом Кота Базилио» до 2006 г. учитывало НДС с реа­лизации «по оплате». Данные за 2008 г. представлены ниже, тыс. руб. (все суммы включают НДС):

• 1. Выставлено счетов покупателям	11 151
2. Получено денег от покупателей,
том числе по отгруакам до 2006 г.
3. Сумма предоплат от покупателей на 1 января	1 180
4. Сумма предоплат от покупателей на 31 декабря
5. Получено товаров от поставщиков
6. Оплачено товаров поставщикам,
в том числе по товарам, приобретенным до 2006 г.
7. Куплено и поставлено на учет основных средств	1 416
8. Получены счета за транспортные и прочив услуги произ­водствен нога назначения
9. Получены рекламные услуги (только 75% этих услуг учитывается» целях налога на прибыль)
10. Предоплата аренды торговых залов на 2009 г.	1 062

Составьте расчет по НДС за 2008 г. Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Расчет НДС за 2008 г., тыс. руб.:

«Исходящий* налог к уплате:
с продаж	1 701
с предоплат на 31 декабря
с оплаты отгрузок, произведенных до 2006 г.
Всего	2 205
«Входящий» налог к вычетам:
с предоплат на 1 января	(180)
по полученным товарам 2007 г.*	(972)
с оплаты закупок товаров, произведенных до 2006 г.	(36)
по производственным услугам*	(450)
по основным средствам	(216)

по рекламным услугам**	(54)
Всего	(1 908)
Итого НДС к уплате

* Требование об обязательной оплате полученных материалов (услуг) для целей вычета НДС не действует с I января 2006 г. Однако по-прежнему необходимо, чтобы материалы (услуги) были получены (оказаны). Вычет НДС по предоплате за аренду не производится, так как услуга не является полученной.

" Вычет НДС производится только в части расходов, учитываемых по на­логу на прибыль.

Дата добавления: 2015-07-11