Задача 3-2

Согласно учетной политике ЗАО «Пончик» исчисляло в 2005 г. НДС с реализации по мере оплаты отгруженных товаров. Налоговый период по НДС — месяц. По состоянию на 31 декабря 2005 г. (включительно) стоимость отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров соста­вила 826 000 руб. Соответственно на счете 76, субсчет «НДС по неоп­лаченным товарам», числится сумма налога в размере 126 000 руб.

В 2006 г. реализовано товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том чис­ле НДС — 1 в180 000 руб.), из них оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). Оплата в счет погашения задолженности за то­вары, отгруженные до 1 января 2006 г., не поступало.

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 декабря 2006 г. составила 118 000 руб. (в том чис­ле НДС - 18000руб.).

В 2007 г. покупателям отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). На расчетный счет поступили де­нежные средства в сумме 3 245 000 руб., в том числе:

• за товары, отгруженные в 2006 г., — 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.);

• за товары, отгруженные в 2007 г., — 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.);

• предоплата в счет будущих поставок товаров — 1 003 000 руб. (в том числе НДС — 153 000 руб.);

• погашена дебиторская задолженность, образовавшаяся до 1 ян­варя 2006 г. - 767 000 руб. (в том числе НДС -117 000 руб.).

Кроме того, один из покупателей погасил долг в размере 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) за полученные в 2005 г. товары вексе­лем банка. Номинал векселя — 50 000 руб. Сумма 9000 руб. была пе­речислена платежным поручением покупателя на счет ЗАО «Пончик».

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за 2006 и 2007 гг. Объясните порядок признания «исходящего» НДС по дебиторской задолженности 2005 года неоплаченной по состоянию на 1 января 2008 г.

Расчеты по НДС, руб.:

2006 г.
«Исходящий» НДС с реализации	180 000
«Исходящий» НДС с предоплат на 31 декабря 2006 г.	18 000
Итого	198 000
2007 г.
«Исходящий» НДС с реализации	270 000
«Исходящий» НДС с предоплат на 31 декабря 2007 г.	153 000
«Исходящий» НДС с дебиторской задолженности, образовавшейся до 2006 г.	1 17 000
«Исходящий» НДС по векселю	9 000
Вычет НДС по предоплатам на 31 декабря 2006 г.	(18 000)
Итого к уплате в бюджет	531 000

«Исходящий» НДС с остатка неоплаченной дебиторской за­долженности, образовавшейся до 1 января 2006 г. (при усло­вии использования «кассового метода» в 2005 г. и ранее) при­знается в I квартале 2008 г.

Дата добавления: 2015-07-11