Читайте также:
|
В апреле 2008 г. российская компания продала микроавтобус, который был приобретен в июне 2004 г. за 120 000 руб. (в том числе НДС — 20 000 руб). Микроавтобус был введен в эксплуатацию в июне 2004 г. Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т,в. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% — для целей налогового учета. Амортизация учитывается по линейному методу. Автобус продан за 96 000 руб. (включая НДС).
Рассчитайте величину НДС, начисленного с выручки от продажи автобуса.
НДС начисляется по расчетной ставке 18/118 на разницу между стоимостью продажи микроавтобуса и начисленной амортизацией на дату продажи (по данным бухгалтерского учета).
Амортизация рассчитывается с июля 2004 г., т.е. с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, по апрель 2008 г. включительно.
Сумма амортизации, по данным бухгалтерского учета, составит: 120 000 х (6 + 12 + 12 + 12 + 4): 12 х 12% = 55 200 руб.
Остаточная стоимость на момент продажи по данным бухгалтерского учета:
120 000 - 55 200 = 64 800 руб.
Задача 3-11адача 3-11
Российская компания заключила контракт с финской компанией на покупку мебели. Сумме контракта 50 000 евро.
Вариант 1. Мебель ввозится из Финляндии по договору купли-продажи.
Вариант 2. Мебель находится на территории Российской Федерации.
Рассчитайте сумму НДС, удерживаемую при оплате финской компании мебели по каждому варианту.
Сумма НДС:
(96 000 - 64 800) х 18/118 - 4759 руб.
Сумма удержания по варианту 1 равна нулю. НДС уплачивается на таможне при ввозе мебели.
Сумма удержания по варианту 2 равна: 50 000 евро х 18/118 = = 7627 евро. Местом реализации товара признается Российская Федерация.
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 586 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Отношение себестоимости продукции, не облагаемой НДС, | | | Задача 3-14 |