Задача 3-14

ЗАО «Винни-Пятачок» производит мед. Данные за 2008 г. представ­лены ниже, тыс. руб. (все суммы включают НДС):

1. Дебиторская задолженность на 1 января
2. Получено денег от покупателей за год
3. Дебиторская задолженность но 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1 062
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	1 652
6. Получено сырья и материалов от поставщиков	18 880
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)
9. Куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
1 0. Возвращены товары от покупателей. НДС по ним был уплачен
1 1. Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
1 2. Предоплата материалов, которые еще не получены

Составьте расчет по НДС за 2008 г. Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Расчет НДС за 2008 г., тыс. руб.:

«Исходящий» налог к уплате:
с продаж (см. примечание)	4 500
с авансов на 31 декабря
Всего	4 752
«Входящий» налог к вычетам:
с авансов на 1 января	(162)
по полученным материалам*	(2 880)
по производственным услугам*	(360)
по основным средствам	(432)
по возвращенным товарам	(90)
по рекламным услугам	(36)
Всего	(3 960)
Итого НДС к уплате

* Требование об обязательной оплате полученных материалов (услуг) для целей вычета НДС не действует с 1 января 2006 г. Однако по-прежнему необходимо, чтобы материалы (услуги) были получены (оказаны). Вычет НДС по предоплатам за неполученные материалы не производится. " Вычет НДС производится только в части расходов, учитываемых по налогу на прибыль.

Примечание. НДС с продаж.

дебиторы на начало года + выручка от продаж за год — полу­ченная оплата = дебиторы на конец года;

выручка от продаж = дебиторы на конец года + полученная оплата - дебиторы на начало года;

выручка от продаж = 11 800 + 23 600 - 5 900 = 29 500 руб.; НДС с выручки от продаж = 29 500 х 18/118 = 4500 руб.

Дата добавления: 2015-07-11