Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов показан в таблице 14.

В соответствии с российским налоговым законодательством при получении отрицательного дохода, налог на прибыль не уплачивается, а полученные убытки переносятся на следующие периоды. В связи с этим, налоги будут начисляться с ноября 2014 г.

В первый год, 2013 г., с июня по октябрь значение чистой прибыли с минусом. Эти убытки включены в инвестиции в виде капитала на покрытие убытков.

Таблица 14 – Бюджет доходов и расходов

БДР 2013 г.
Статья	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Выручка, руб.								36 000	115 200	194 400	360 000	504 000	1 209 600
Расходы, в т.ч.:						7 579	17 579	74 495	142 511	210 527	352 742	476 407	1 281 839
Постоянные, в т.ч.:						7 579	17 579	30 579	30 579	30 579	30 579	30 579	178 052
Абонентская плата за платформу, руб.						4 490	4 490	4 490	4 490	4 490	4 490	4 490	31 430
Абонентская плата за "Банк-клиент", руб.													4 900
Маркетинговые расходы, руб.							10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	60 000
Амортизация, руб.						1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	9 722
Общехозяйственные расходы, руб.						1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	7 000
З/п директора, руб.								10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	50 000
Страховые взносы с з/п, руб.								3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	15 000
Переменные, в т.ч.:								43 916	111 932	179 948	322 163	445 828	1 103 787
Закуп товара, руб.								25 714	82 286	138 857	257 143	360 000	864 000
Транспортные расходы, руб.								4 500	14 400	24 300	45 000	63 000	151 200
З/п производственного персонала, руб.								10 540	11 728	12 916	15 400	17 560	68 144
Страховые взносы с з/п, руб.								3 162	3 518	3 875	4 620	5 268	20 443
Валовая прибыль, руб.						-7 579	-17 579	-38 495	-27 311	-16 127	7 258	27 593	-72 239
Налоги, руб.
Чистая прибыль, руб.						-7 579	-17 579	-38 495	-27 311	-16 127	7 258	27 593	-72 239
Чистая прибыль нарастающим итогом, руб.						-7 579	-25 158	-63 653	-90 964	-107 091	-99 833	-72 239

БДР 2014 г.
Статья	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Выручка, руб.	308 160	416 016	385 200	308 160	231 120	154 080	154 080	385 200	616 320	693 360	770 400	770 400	5 192 496
Расходы, в т.ч.:	309 566	402 191	375 726	309 566	243 405	177 244	177 244	375 726	574 209	640 370	706 531	706 531	4 998 308
Постоянные, в т.ч.:	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	31 922	383 066
Абонентская плата за платформу, руб.	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	4 804	57 652
Абонентская плата за "Банк-клиент", руб.													8 988
Маркетинговые расходы, руб.	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	120 000
Амортизация, руб.	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	1 389	16 667
Общехозяйственные расходы, руб.	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	1 070	12 840
З/п директора, руб.	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	10 700	128 400
Страховые взносы с з/п, руб.	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	3 210	38 520
Переменные, в т.ч.:	277 643	370 269	343 804	277 643	211 483	145 322	145 322	343 804	542 287	608 448	674 609	674 609	4 615 241
Закуп товара, руб.	220 114	297 154	275 143	220 114	165 086	110 057	110 057	275 143	440 229	495 257	550 286	550 286	3 708 926
Транспортные расходы, руб.	38 520	52 002	48 150	38 520	28 890	19 260	19 260	48 150	77 040	86 670	96 300	96 300	649 062
З/п производственного персонала, руб.	14 622	16 240	15 778	14 622	13 467	12 311	12 311	15 778	19 245	20 400	21 556	21 556	197 887
Страховые взносы с з/п, руб.	4 387	4 872	4 733	4 387	4 040	3 693	3 693	4 733	5 773	6 120	6 467	6 467	59 366
Валовая прибыль, руб.	-1 406	13 825	9 474	-1 406	-12 285	-23 164	-23 164	9 474	42 111	52 990	63 869	63 869	194 188
Налоги, руб.											8 712	9 580	18 292
Чистая прибыль, руб.	-1 406	13 825	9 474	-1 406	-12 285	-23 164	-23 164	9 474	42 111	52 990	55 157	54 289	175 896
Чистая прибыль нарастающим итогом, руб.	-73 645	-59 820	-50 346	-51 752	-64 037	-87 200	-110 364	-100 891	-58 780	-5 790	49 368	103 657

БДР
Статья					Итого
Выручка, руб.	1 209 600	5 192 496	5 687 863	6 086 014	18 175 973
Расходы, в т.ч.:	1 281 839	4 998 308	5 449 370	5 818 739	17 548 256
Постоянные, в т.ч.:	178 052	383 066	408 714	436 158	1 405 990
Абонентская плата за платформу, руб.	31 430	57 652	61 687	66 005	216 774
Абонентская плата за "Банк-клиент", руб.	4 900	8 988	9 617	10 290	33 796
Маркетинговые расходы, руб.	60 000	120 000	128 400	137 388	445 788
Амортизация, руб.	9 722	16 667	16 667	16 667	59 722
Общехозяйственные расходы, руб.	7 000	12 840	13 739	14 701	48 279
З/п директора, руб.	50 000	128 400	137 388	147 005	462 793
Страховые взносы с з/п, руб.	15 000	38 520	41 216	44 102	138 838
Переменные, в т.ч.:	1 103 787	4 615 241	5 040 656	5 382 582	16 142 266
Закуп товара, руб.	864 000	3 708 926	4 062 759	4 347 153	12 982 838
Транспортные расходы, руб.	151 200	649 062	710 983	760 752	2 271 997
З/п производственного персонала, руб.	68 144	197 887	205 318	211 290	682 640
Страховые взносы с з/п, руб.	20 443	59 366	61 595	63 387	204 792
Валовая прибыль, руб.	-72 239	194 188	238 493	267 274	627 717
Налоги, руб.		18 292	35 774	40 091	94 158
Чистая прибыль, руб.	-72 239	175 896	202 719	227 183	533 559
Чистая прибыль нарастающим итогом, руб.	-72 239	103 657	306 376	533 559

График 18 – Чистая прибыль, руб.

График 19 – Соотношение выручки, расходов и чистой прибыли, руб.

Чистая прибыль в выручке составляет около 3%. Для увеличения чистой прибыли можно оптимизировать налоги и постоянные расходы.

Дата добавления: 2015-10-13