Облік приймання готівки банком

Банк (філія, відділення) приймає від клієнта готівку для
здійснення її переказу через операційну касу і ПТКС.

Банк (філія, відділення) здійснює приймання від клієнта
готівки національної валюти через операційну касу за такими
прибутковими касовими документами:

за заявою на переказ готівки - від юридичних осіб для
зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб - на
поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та
фізичних осіб - на рахунки банку (філії, відділення), у тому числі
на погашення кредиту, інших юридичних або фізичних осіб, які
відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказ без
відкриття рахунку;

за рахунками на сплату платежів - від фізичних осіб на
користь юридичних осіб;

за прибутковим касовим ордером - від працівників та клієнтів
банку (філії, відділення) за внутрішньобанківськими операціями;

за документами, установленими відповідною платіжною
системою, - від фізичних і юридичних осіб для відправлення
переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній
валюті.
Банк (філія, відділення) здійснює приймання готівки
іноземної валюти від клієнтів за такими прибутковими касовими
документами:

за заявою на переказ готівки - від юридичних осіб -
резидентів, фізичних осіб - підприємців та
представництв-нерезидентів для зарахування на власні поточні
рахунки; від уповноваженого представника нерезидента - суб'єкта
господарювання для зарахування на розподільчий рахунок в іноземній
валюті, відкритий цим банком (філією, відділенням) резиденту -
суб'єкту господарювання; від фізичних осіб - на поточні, вкладні
(депозитні) рахунки та переказ без відкриття рахунку;

за прибутковим касовим ордером - від працівників та клієнтів
банку (філії, відділення) за внутрішньобанківськими операціями;

за документами, установленими відповідною платіжною
системою, - від фізичних осіб на відправлення переказу, який
приймається в готівковій формі.

Від клієнтів готівка приймається в касу так: банкноти - шляхом суцільного поаркушного перерахування, монети - за кружками.

Банк (філія, відділення) зобов'язаний видати клієнту
після завершення приймання готівки квитанцію (другий примірник
прибуткового касового ордера) або інший документ, що є
підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній
системі. Квитанція або інший документ, що є підтвердженням про
внесення готівки у відповідній платіжній системі, має містити
найменування банку (філії, відділення), який здійснив касову
операцію, дату здійснення касової операції (у разі здійснення
касової операції в післяопераційний час - час виконання операції
або напис чи штамп "вечірня" чи "післяопераційний час"), а також
підпис працівника банку (філії, відділення), який прийняв готівку,
відбиток печатки (штампа) або електронний підпис працівника банку
(філії, відділення), засвідчений електронним підписом САБ.

Банк (філія, відділення) приймає від клієнта плату за
банківські послуги за окремим касовим документом (прибутковий
касовий ордер або заява на переказ готівки), оформленим банком
(філією, відділенням).

Після закінчення обслуговування клієнтів підраховуються суми за документами, на основі яких проведено касові операції. Отримані результати звіряються з даними обліку та залишком готівки в касі.

У прибуткових касових документах працівник банку перевіряє:

- повноту заповнення реквізитів;

- наявність і тотожність підписів відповідальних працівників банку із зразками підписів (за умови, що заява на переказ готівки була прийнята через операційних працівників).

Приймання платежів від клієнтів може здійснюватися із застосуванням САБ.

Операції з приймання готівки в національній та іноземній валютах від клієнтів через каси банків України відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних прибуткових касових документів такими бухгалтерськими проведеннями:· приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на їх поточні рахунки: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Кредит рахунків коштів на вимогу (2520, 2530, 2600, 2650)· приймання готівки для зарахування на розподільчі рахунки в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством України: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Кредит рахунку 2603 П Розподільчі рахунки суб’єктів господарювання· приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Кредит рахунків коштів на вимогу, вкладних (депозитних) рахунків (2620, 2625, 2630, 2635)· приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)

Кредит рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902)

Операції з приймання готівки в національній валюті від фізичних та юридичних осіб та готівки в іноземній валюті від фізичних осіб для здійснення переказу без відкриття рахунку та виплати переказу отримувачу готівкою відображаються такими бухгалтерськими проведеннями: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Кредит рахунків кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (2902, 2909)· видача переказу клієнту без відкриття рахунку в банку: Дебет рахунків кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку (2902, 2909) Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються в бухгалтерському обліку через запис: Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002) Кредит рахунку 6110 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

Дата добавления: 2015-10-13