Порядок пакування пачок банкнот у касети

Пакування пачок банкнот у касети, закриття та
опломбування касет здійснюють Банкнотно-монетний двір, Центральне
сховище, територіальні управління (далі - установи Національного
банку) і банки (філії, відділення).

Для пакування пачок банкнот у касети територіальне
управління, Центральне сховище призначають матеріально
відповідальних осіб, касових працівників у кількості двох осіб,
банк (філія, відділення) - двох працівників (далі - пакувальники).
До однієї касети вкладають 10 повних пачок одного
номіналу та зразка, що сформовані відповідно до вимог
Інструкції №174.

Територіальні управління під час підготовки готівки для
видачі банку (філії, відділенню) з оборотної каси, а банки (філії,
відділення) під час здавання готівки мають право пакувати як
повні, так і неповні (до 10 пачок) касети з пачок банкнот одного
номіналу та зразка або повні та неповні касети з пачок банкнот
різного номіналу й зразка (збірні касети).

Приймання-видачу пачок банкнот у касетах в
територіальних управліннях здійснюють матеріально відповідальні
особи або відповідальні особи, а в банках (філіях, відділеннях) -
відповідальні особи сховища цінностей.
Передавання банкнот у касетах як у територіальному
управлінні, так і безпосередньо в банку (філії, відділенні)
здійснюється за описами цінностей без відкриття касет і порушення
індикаторних пломб, якими ці касети опломбовані, за даними, що
зазначені на супровідному ярлику.

Видача інкасаторам порожніх касет здійснюється за описом
цінностей, у якому зазначається їх кількість.

Інкасатори, матеріально відповідальні особи
(відповідальні особи) територіального управління, банк (філія,
відділення) під час приймання касет зобов'язані перевірити:

відповідність номерів індикаторних пломб номерам, зазначеним
на супровідному ярлику;

відсутність пошкоджень на корпусі касети та індикаторних
пломбах;

правильність оформлення реквізитів і наявність підписів
пакувальників на супровідному ярлику.

Інкасатори приймають касети з пачками банкнот від банку
(філії, відділення) або матеріально відповідальних осіб
(відповідальних осіб) територіального управління тільки за умови
відповідності упаковки касет вимогам глави 2 розділу III
Інструкції №174.

Бухгалтерський облік касових операцій банку регулюється Інструкцією з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р. за №495 в редакції 10.10.2008 р.

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій з готівкою та банківськими металами банки згідно з обліковою політикою можуть використовувати відповідні транзитні рахунки, рахунки кредиторської та дебіторської заборгованості з подальшим відображенням цих операцій за рахунками з обліку готівки та банківських металів. Облік операцій з підкріплення банків готівкою Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків. У бухгалтерському обліку операції з підкріплення за використання послуг інкасаторів відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:· перерахування коштів для отримання готівки територіальному управлінню: Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкоюКредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України· отримання готівки через інкасаторів територіальних управлінь, чи підрозділу перевезення цінностей та інкасації коштів і оприбуткування її в касу банку: Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку або Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Банк має обліковувати недостачу готівки, що виявлена в
упаковці Національного банку України, до часу її відшкодування за
рахунком 1811.

Після надходження суми відшкодування здійснюється така
проводка:

Дебет - 1200;

Кредит - 1811.

Суму виявленого надлишку банк перераховує на підставі акта
про розбіжності та відображає в обліку такими бухгалтерськими
проводками:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 1911;

одночасно:

Дебет - 1911;

Кредит - 1200.

Під час вивезення готівки банком, у тому числі не придатної до обігу, до територіального управління при використанні банком рахунку 1007 "Банкноти та монети в дорозі" здійснюються такі бухгалтерські проведення:· видача готівки інкасаторам з операційної каси банку: Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку” або Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку· після надходження на коррахунок банку коштів в рахунок оплати готівки: Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою· після отримання підтвердження від територіального управління про отримання готівки: Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі У разі виявлення територіальним управлінням, Центральним сховищем недостач банкнот (монет), банк згідно з Інструкцією про касові операції №174 відшкодовує відповідну суму протягом трьох днів з дня отримання акта про розбіжності.

Здійснюється така проводка:

Дебет - 1811;

Кредит - 1200.

Якщо недостача пов'язана з діями відповідальних працівників банку, то на суму недостачі здійснюється таке бухгалтерське проведення: Дебет рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Відшкодування винними особами недостачі супроводжується бухгалтерським записом: Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банкуабо Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України Дебет рахунку або 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб Кредит рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку Якщо встановити винних осіб неможливо, то сума недостачі списується на витрати банку: Дебет рахунку 7399 А Інші операційні витрати Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Облік операцій з передавання готівки між банками Відображення в бухгалтерському обліку операцій з передавання готівки між банками здійснюється відповідно до облікової політики та умов укладених договорів. При передаванні готівки, на суму якої здійснювалась попередня оплата, здійснюються такі бухгалтерські проведення: у банку, що отримує готівку:· на суму попередньої оплати: Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Україниабо Кредит рахунку 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків· на суму отриманої готівки: Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою у банку, що передає готівку:· на суму коштів, отриманих за готівку: Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Україниабо Дебет рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою· на суму готівки, доставка якої здійснюється власними силами банку: Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку · на суму готівки, що відправлена через інкасаторів банку або через підрозділ перевезення цінностей та інкасації коштів: Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку· під час отримання повідомлення від банку-покупця про отримання готівки: Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі” Якщо розрахунок за готівку банком-отримувачем проводиться без попередньої оплати, то в обліку це відображається так: у банку, що передає готівку:· на суму готівки, що відправлена до інших банків через інкасаторів банку: Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку· після отримання повідомлення від банку - покупця готівки проотримання готівки: Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі· на суму отриманих коштів в рахунок оплати за відправлену через інкасаторів готівку: Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку Україниабо Дебет рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою у банку, що отримує готівку:· отримання готівки від інкасаторів: Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банкуабо Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою· перерахування коштів за отриману готівку: Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України” їабо Кредит рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Порядок бухгалтерського обліку операцій з передавання готівки між банком та його філіями (відділеннями) та між філіями (відділеннями) одного банку визначається банком самостійно з урахуванням облікової політики, з дотриманням законодавства України. При здійсненні розрахунків за готівку в бухгалтерській моделі використовуються рахунки 3906 А "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку" та 3907 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку".

Бухгалтерський облік операцій з отримання та видачі
готівки з використанням платіжних карток регулюється Правилами
бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у
банках України, затвердженими постановою Правління Національного
банку України від 08.04.2005 N 123 (z0441-05), зареєстрованою в
Міністерстві юстиції України 27.04.2005 за N 441/10721.

4.3. Облік внутрішньобанківських та інших
операцій банків з використанням готівки

Операція з виплати готівкою заробітної плати (премії,
матеріальної допомоги, інших виплат) працівникам банку
відображається в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською
проводкою:

Дебет - 3652;

Кредит - 1001, 1002.

Виплата відпускних працівникам банку відображається такою
бухгалтерською проводкою:

Дебет - 3652, 3654;

Кредит - 1001, 1002.

Виплати за авансами, виданими працівникам банку в
підзвіт (на відрядження та інші господарські витрати),
відображаються такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 3550, 3551, 3559;

Кредит - 1001, 1002.

Повернення підзвітною особою невикористаних коштів згідно з
авансовим звітом відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 3550, 3551, 3559.

Видана відповідальним працівникам банків готівка для
забезпечення роботи в післяопераційний час відображається за
окремими аналітичними рахунками балансового рахунку "Банкноти та
монети в касі банку".

Видача коштів відповідальним особам відображається такою
бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки, виданої
у підзвіт);

Кредит - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в
операційній касі).

Повернення залишку коштів відповідальними особами
відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в
операційній касі);

Кредит - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки,
виданої у підзвіт).

Вилучені з обігу з метою передавання на дослідження
сумнівні банкноти (монети) відображаються в обліку за
позабалансовим рахунком.

У цьому разі здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет - 9819;

Кредит - 991.

Під час відправлення в установленому порядку сумнівних
банкнот (монет) на дослідження здійснюється така бухгалтерська
проводка:

Дебет - 9899;

Кредит - 9819.

У разі виявлення надлишків або недостач під час
проведення касових операцій, а саме: завершення операційного дня,
в результаті проведення ревізії операційної каси банку (філії),
перерахування клієнтом у приміщенні банку отриманої готівки, в
інших подібних випадках здійснюються такі бухгалтерські проводки:

у разі виявлення надлишків готівки:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 6399;

у разі виявлення недостач готівки:

Дебет - 7399;

Кредит - 1001, 1002;

одночасно суми недостач до встановлення осіб, які мають
відшкодувати зазначені недостачі, відображаються за позабалансовим
рахунком:

Дебет - 9617;

Кредит - 991;

у разі віднесення суми недостач на винних осіб:

Дебет - 3552;

Кредит - 6399;

одночасно:

Дебет - 991;

Кредит - 9617.

У разі відшкодування винними особами недостачі здійснюється
така бухгалтерська проводка:

Дебет - 1001, 1002, 1200, 2620, 3652;

Кредит - 3552.

Дата добавления: 2015-10-13