Перелік практичних завдань до контрольної роботи

Задача 1. Підприємство за перший квартал поточного року одержало наступні кошти та здійснило операції:

— кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок за продукцію, яка ще не відвантажена (аванс) — 22 000 грн.,

— відвантажена продукція, що буде оплачена в наступному кварталі — 33 500 грн.,

— компенсація вартості продукції, отримана за недопостачання підприємству сировини відповідно до договору у минулому періоді, що надійшла від іншого підприємства за рішенням суду — 1500 грн.,

— пеня, отримана за порушення строків постачання товарів іншою фірмою — 1000 грн.

— проценти, отримані від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку — 14230 грн.,

— кошти, що надійшли на рахунок за відвантажену у минулому кварталі продукцію — 51000 грн.,

— безкоштовно отримані основні засоби від іншого підприємства — 12300 грн.

Крім того, підприємство за перший квартал поточного року здійснило наступні витрати:

— сума внесків до Пенсійного фонду – 4300 грн.,

— сума витрат на оплату праці – 14350 грн.,

— сума перерахованого ПДВ до бюджету – 7100 грн.

— витрати на сировину, матеріали, паливо – 21460 грн.

— витрати на рекламу – 4200 грн.

Обчислити суму оподатковуваного доходу та суму податку на прибуток.

Задача 2. Компанія, що спеціалізується на наданні консалтингових послуг, за перший квартал мала наступні показники діяльності, грн.:

— оподатковуваний прибуток за минулий рік – 67 000;

— доходи від надання консалтингових послуг – 667 000;

— доходи від надання аудиторських послуг – 112 000;

— прямі інвестиції у акції компанії – 78 000;

— взято на облік (але не сплачено) вексель від компанії-замовника – 12 000;

— безповоротна фінансова допомога від компанії-партнера – 45 000;

— сума пені, одержана компанією за рішенням суду за недотримання умов угоди фірмою-замовником – 1 500;

— виробничі витрати – 620 000;

— кошти, перераховані на рахунок музею сучасного мистецтва – 3000 грн.;

— адміністративні витрати і витрати на збут – 68 000;

— сплачений ПДВ у складі придбаних комп’ютерів – 5 000;

— амортизаційні відрахування – 4000.

Обчисліть зобов’язання з податку на прибуток за звітний квартал. Коли настає граничний строк сплати цього податку?

Задача 3. Громадянка Степаненко Галина, яка працює провідним спеціалістом Міністерства аграрної політики і проживає в м. Києві, отримала за 2012 рік такі доходи: заробітна плата – 25 200 грн.; доходи від вкладень у корпоративні облігації – 2 000 грн.; доходи від вкладень у казначейські зобов’язання – 4 500 грн.; аліменти від колишнього чоловіка – 8 800 грн.; дохід від здавання в оренду власної квартири – 36 000 грн. Крім того, Галина отримала на роботі путівку на оздоровлення вартістю 3 400 грн., з яких вона сплатила з власного кошту 20%.

Галина оплатила навчання сина у вузі на суму 26 000 грн. за рік та витратила на лікування виразки шлунку у приватних клініках 11 000 грн. Крім того, вона витратила на омолодження шкіри обличчя 12 000 грн.

Визначте, які доходи відображатимуться у податковій декларації Степаненко за 2012 р. Чи має вона право на отримання податкової знижки? Якщо так, то у якому розмірі? Скільки Галина сплатить до бюджету податку з доходів фізичних осіб? Скільки з цих коштів надійде до бюджету м. Києва і до державного бюджету?

* довідка: сума місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня 2012 р., помножена на 1,4 та округлена до найближчих 10 гривень = 1500 грн.

Задача 4. Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум для працездатних осіб на 01.01.2012 р. становили 1073 грн. Ставка єдиного соціального внеску з найманих працівників (утримується з зарплати працівника) складає 3,6%. Громадянин Бідняченко отримав зарплату за листопад 2012 р. у розмірі 1200 грн. Громадянин Куркуленко отримав за той же період зарплату 15000 грн.

Обчисліть суму податку на доходи фізичних осіб, яку повинен заплатити до бюджету кожен із зазначених громадян.

Задача 5. Харків’янин Адаменко Руслан навчається в аспірантурі, отримуючи щомісячну бюджетну стипендію у розмірі 1600 грн. Маючи сім’ю з 2-річною дитиною, він поєднує навчання з роботою і працює вантажником у нічну зміну, отримуючи щомісячну зарплату 1200 грн. Крім того, він здає в оренду свій гараж за 1000 грн. щомісяця, щоб мати змогу сплатити за навчання молодшої сестри, у якої немає власних доходів, у приватному вузі (навчання коштує 8000 грн. на рік). Цього року у Руслана виникли й неочікувані надходження: він отримав державну премію у розмірі 4000 грн. за перемогу у міжнародному науковому конкурсі, а також спадщину від діда — будиночок у селі вартістю 110 000 грн.

Розрахуйте: 1) суму податку з доходів фізичних осіб, яку Адаменко має сплатити до бюджету за рік; 2) суму податку, яку отримає бюджет Харкова.

* довідка: прожитковий мінімум на 01.01.2012 р. — 1073 грн.; ставка єдиного соціального внеску — 3,6% від зарплати.

Задача 6. Фізична особа-підприємець здійснює діяльність із виготовлення та встановлення пластикових вікон і являється платником єдиного податку перший рік (до цього року СПД перебував на загальній системі оподаткування). СПД не є платником ПДВ. Кількість найманих працівників становить 9 осіб. Річний дохід СПД за звітний рік включає:

— дохід від основної діяльності – 0,9 млн. грн.

— дохід від ремонту та встановлення вікон інших виробників – 0,3 млн. грн.

— дохід від банківських відсотків – 0,1 млн. грн.

— безоплатно отримані від іншого підприємця матеріали – 0,1 млн. грн.

— дохід від продажу гаражного приміщення – 0,1 млн. грн.

— надходження від замовлення, що було реалізоване минулого року, але оплата за яке була затримана – 0,05 млн. грн.

Визначте, до якої групи платників єдиного податку слід віднести СПД. Який розмір податку він повинен внести до бюджету за звітний рік? Які з перелічених доходів повинні бути відображені у податковій декларації з податку на доходи фізичних осіб?

Задача 7. Сільськогосподарське підприємство є платником фіксованого сільськогосподарського податку. В своєму господарюванні воно має 4000 га ріллі (грошова оцінка 1 га — 1850 грн.), 300 га сіножатей (грошова оцінка 1 га —1300 грн.), 80 га пасовищ (грошова оцінка 1 га - 1500 грн.) та 25 га багаторічних насаджень (грошова оцінка 1 га — 2200 грн.). Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за квітень.

Задача 8. Юридична особа займається роздрібною торгівлею підручниками. За звітний квартал підприємство отримало дохід від реалізації в розмірі 120000 грн. Для придбання підручників воно витратило 90000 грн. (підручники придбаються у платника ПДВ). Знайти чистий прибуток у випадку, коли юридична особа є платником єдиного податку за ставкою 7% без сплати ПДВ, платником єдиного податку за ставкою 5% зі сплатою ПДВ та платником податку на прибуток (на загальній системі оподаткування). Припущення: Підприємство не несе жодних додаткових витрат, крім вартості придбання підручників. Чистий прибуток = Доходи – Витрати – Податки.

Задача 9. Підприємство «ДДД» протягом звітного періоду імпортувало підакцизну продукцію, митна вартість якої становить 12 000 доларів США. Ставка мита становить 10%, митних зборів — 0,2%. Ставка акцизного податку — 50% від вартості товару. В цьому ж звітному періоді підприємством реалізовано продукції на суму 52000 грн. (з ПДВ) та придбано товарно-матеріальні цінності на суму 25 000 грн. (без ПДВ).

Обчисліть суми податкового зобов’язання, податкового кредиту та суму ПДВ, суму акцизного податку та мита, які належить сплатити до бюджету (валютний курс: 1 дол. = 8 грн.).

Задача 10. На підставі даних таблиці розрахувати акцизний збір.

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, літрів
А	Горілка (40% спирту)
Б	Лікер (25% спирту)
В	Коньяк (42% спирту)
Г	Вино ігристе

Ставка акцизного збору – 45,87 грн. за 1 л. 100% спирту; 3,38 грн. за 1 л. вин ігристих

Задача 11. Визначити суми ввізного мита, митних зборів та ПДВ, які повин­но сплатити в бюджет мале підприємство, виходячи з таких даних:

Показники	Одиниця виміру	Згідно митної декларації
1. Вартість придбаних імпортних товарів	дол. США
2. Ставка мита за Митним тарифом	%
3. Ставка митного збору	%	0,15
4. Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні, в т.ч. ПДВ	грн.

Примітка: курс НБУ 1 дол. США – 8 грн.

. Задача 12. Підприємство «Веселун» ввозить на митну територію України 2 тис. пляшок горілки міцністю 40% та об’ємом 0,5 л. Вартість товарів за договором становить 10 тис. дол. США.

Визначте суму мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету, якщо ставка мита становить 15%, ставка акцизного податку — 50 грн. за 1 л 100%-го спирту, курс долара — 8 грн.

Задача 13. Завод має три технологічні лінії, що дозволяє випускати горілку в пляшках різної місткості.

Тривалість робочого дня – 8 год.

Завод парцює за 5-ти денним графіком.

Визначити суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену продукцію протягом III-го кварталу.

Ставка акцизного збору за 1 літр 100% спирту складає 45,87 грн.

Випуск продукції на заводі:

Код товару	Назва товару	Кількість продукції, яка виготовляється за 1 год, (пляш.)	Місткість пляшки (л)	Вміст спирту %	Кількість продукції, яка виготовляється за 1 робочий день
	Горілка		0,5
	Горілка		0,75
	Горілка		1,0

Примітка:

У III кварталі 67 робочих днів;

Задача 14. На основі нижче вказаних даних обчислити суму акцизного збору, провести відповідний перерахунок.

Лікеро-горілчаний завод реалізував продукцію:

Назва товару	Відсотковий зміст спирту, %	Ставка акцизного збору (грн.)	Обсяг реалізації, літр	Сума акцизного збору
А				4=3×2
1. Горілка „Одеса”			800,0
2. Коньяк „Білий аіст”			500,0
3. Шампанське „Таіровське”			950,0
4. Лікер „Лимоний”			320,0

Примітка:

Ставка акцизного збору за 1 літр 100% - го спирту – 16 грн.

Ставка акцизного збору за 1 літр шампанського – 1,6 грн.

Задача 15. Визначте рентабельність кожного виду продукції підприємства, а також суму податкового зобов’язання з ПДВ та акцизного податку на основі показників, що зазначені у таблиці:

Показники	Назва продукції
«StellaArtois»	«Чернігівське»	«Рогань»
Залишок нереалізованої продукції на початок місяця, пляшок
Випуск товарної продукції за місяць, пляшок
Залишок нереалізованої продукції на кінець місяця, пляшок
Повна собівартість одиниці реалізованої продукції, грн.
Сума акцизного податку з однієї пляшки, грн.		1,5	1,5
Виручка за період, грн. (включаючи ПДВ та акцизний податок)	129 254	37 251	29 605

Задача 16. Фірма протягом податкового періоду має такі показники діяльності:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А			46,98
Б			55,44
В			32,98

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировину і матеріали на суму 99532 грн. з ПДВ, які використано у виробничому процесі.

На підставі наведених даних визначить податкове зобов’язання з ПДВ, податковий кредит, суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет.

Задача 17. Підприємство реалізувало за квартал продукції на суму 2600 тис. грн. (включаючи ПДВ), отримало доходи від здачі в оренду майна в сумі 620 тис. грн. (включаючи ПДВ), отримало відсоток від банківського депозиту у сумі 3000 грн., отримало аванс за нереалізовану продукцію у сумі 1200 грн. (включаючи ПДВ).

Крім того, підприємство нарахувало амортизацію основних виробничих засобів 3000 грн., закупило сировини на суму 1200 тис. грн. (включаючи ПДВ), закупило запчастини для ремонту основних засобів у сумі 4800 грн. (включаючи ПДВ), придбало ПММ для легкового автомобілю у сумі 6000 грн. (включаючи ПДВ), нарахувало зарплату 300 тис. грн.

Визначте, яку суму ПДВ підприємству необхідно сплатити до бюджету.

Задача 18. Протягом податкового періоду підприємство здійснило наступні господарські операції:

ü Відвантажило замовнику продукцію А на суму 12400 грн. в т.ч. ПДВ, оплата за яку ще не надійшла,

ü Отримало попередню оплату за транспортно-експедиційні послуги – 10000 грн. в т.ч. ПДВ,

ü Відвантажило замовнику продукцію Б на суму 5620 грн. в т.ч. ПДВ, оплачену у попередньому місяці,

ü Сплатило постачальникам за матеріали, що надійшли у поточному періоді – 5300 грн. з ПДВ,

ü Придбало комп’ютер вартістю 3200 грн. в т.ч. ПДВ,

ü Отримало паливно-мастильні матеріали, оплачені у попередньому місяці – 6100 грн. в т.ч. ПДВ,

ü Отримало матеріали вартістю 1600 грн. в т.ч. ПДВ (разом з податковою накладною), які збирається оплатити в наступному періоді.

Визначити податкове зобов’язання, податковий кредит, суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет.

Задача 19. Кондитерська фабрика займається виготовленням і реалізацією тортів. Середня собівартість шоколадного торта 80 грн./шт., норма рен­табельності 13%, вартість сировини (без ПДВ) 34 грн./шт. Ціна реалізації кремового торта (з ПДВ) 132 грн./шт., вартість сировини (без ПДВ) – 54 грн. За звітний період було реалізовано 340 шоколадних тортів і 410 кремових.

Визначте суму ПДВ, яку фабрика повинна сплатити до бюджету.

Задача 20. На підставі наведених даних про підприємство „Весела Корівка” визначте податкове зобов’язання, податковий кредит, суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Підприємство протягом податкового періоду характеризувалось такими показниками:

Вид товару	Випуск, кг	Реалізовано, кг	Вартість за одиницю без ПДВ, грн.
Кисломолочні закваски
Дитячі молочні суміші
Сухе молоко: для внутрішнього ринку на експорт до Польщі

Для виготовлення вказаної продукції підприємство закупило у звітному періоді сировину і матеріали на суму 96480 грн. з ПДВ, які було використано у виробничому процесі.

Задача 21. Науково-дослідний інститут виконує фундаментальні дослідження, оплата вартості яких здійснюється за рахунок бюджету, а також конструкторські роботи за замовленням комерційних підприємств. У березні загальний обсяг виконаних робіт становив 100 тис.грн. (без урахування ПДВ), у т.ч. конструкторських робіт - 60 тис.грн.(без урах. ПДВ) У березні було придбано і введено в експлуатацію основних фондів за контрактною ціною на суму 24 тис.грн., які використовуються і для проведення фундаментальних досліджень і для виконання конструкторських робіт. ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет за березень було визначено у сумі 7,2 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 22. Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів по будівництву житла для військовослужбовці. У лютому загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 300 тис.грн., в т.ч. експорт продукції власного виробництва 90 тис.грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт склав 120 тис. гри У лютому було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис.грн.; з яких матеріали на суму 18 тис.грн. були використані навиробництво експортної продукції, а на суму ЗО тис.грн. - на будівельно-монтажні роботи. В лютому були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму З0 тис.грн., які використовуються як для виробництва продукції так і для виконання будівельно- монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за лютий, підприємство визначило сумі 24 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 23. Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів по будівництву житла для військовослужбовців. У лютому загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 200 тис.грн., в т.ч. експорт продукції власного виробництва - 60 тис.грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт склав 80 тис.грн. У лютому було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис.грн. з яких матеріали на суму 12 тис.грн. були використані на виробництво експортної продукції, а на суму 20 тис.грн.-на будівельно-монтажні роботи. У лютому були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 20 тис.грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за лютий, підприємство визначило у сумі 6 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 24. Підприємство А виготовляє товари народного споживання

Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами склав 300 тис.грн., з яких експортовано товарів на 100 тис.грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 120 тис.грн., з яких матеріали на суму 40 тис.грн використано для виробництва товарів на експорт.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 60 тис.грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 80 тис.грн., які були реалізовані на терптррії України і задекларовані у попередньому звітному періоді. ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за звітний період, підприємство А визначило у сумі 8 тис.грн. Перевірити достовірність цієї сумм

Задача 25. Науково-дослідний інститут виконує фундаментальні дослідження, оплата вартості яких здійснюється за рахунок бюджету, а також конструкторські роботи за замовленням комерційних підприємств. У березні загальний обсяг виконаних робіт становив 100 тис.грн. (без урахування ПДВ), у т.ч. конструкторських робіт - 60 тис.грн.(без урах. ПДВ) У березні було придбано і введено в експлуатацію основних фондів за контрактною ціною на суму 24 тис.грн., які використовуються і для проведення фундаментальних досліджень і для виконання конструкторських робіт. ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет за березень було визначено у сумі 7,2 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 26. Підприємство виготовляє спортивний інвентар та товари для інвалідів. У березні було виготовлено та реалізовано спортивного інвертарю за контрактними цінами на суму 100 тис.грн., у т.ч. на експорт – 40 тис.грн., а товарів для інвалідів – на суму 20 тис.грн. У цьому ж місяці було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис.грн., з яких матеріали на суму 12 тис.грн. використані для виробництва експортної продукції, а на 6 тис.грн. – на виробництво товарів для інвалідів. ПВД в бюджет за березень було сплачено в сумі 6 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 27. Підприємство "Альфа" виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді зацінами склав 150 тис.грн., з яких експортовано товарів на 50 тис.грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис.грн., з яких матеріали на суму 20 тис.грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта - на виробництво товарів, реалізованих на території України. У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму ЗО тис.грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України і задекларовані. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

Задача 28. Підприємство виготовляє поліграфічну продукцію. У звітному періоді: - загальний обсяг реалізації продукції (за контрактними цінами) - 100 тис.грн.:

в т.ч.: - плакати -10 тис.грн.;

- рекламні проспекти - 10 тис.грн.;

- учнівські зошити- 40 тис.грн.;

- блокноти - 20тис.грн.

- календарі - 20 тис.грн.;

Сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів (за контрактними цінами), які використовуються для виробництва всіх видів продукції - 45 тис.грн.

У попередньому звітньому періоді:

- задекларовано товари, які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним: всьго - 20 тис.грн, в т.ч. учнівських зошитів - 10 тис.грн.

ПДВ, що поділяє сплаті в бюджет за звітний період, підприємство визначило у сумі 4,4 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 29. Підприємство виготовлює вимірювальні прилади та науково-дослідні роботи за рахунок бюджетних асигнувань. У липні обсяг реалізації вимірювальних приладів (за контрактними цінами) склав 240 тис.грн., а науково-дослідних робіт – 60 тис.грн. У липні було сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для виробництва вимірювальних приладів, на суму 80 тис.грн. Крім того, було придбане обладнення за контрактною ціною на суму 12 тис.грн., які використовується для обох видів діяльності. ПДВ в бюджет за липень визначено у сумі 29,6 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 30. Підприємство виготовляє товари народного споживання.

У звітному періоді

- загальний обсяг реалізації (за контрактними цінами) склав - 450 тис грн.

в т. ч. експортовано - 150 тис грн.

- сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів (за

контрактними цінами) - 180 тис грн

з яких використано

- для виробництва товарів на експорт - 60 тис грн.

- для виробництва товарів, реалізованих на території України - 120 тис грн.

- повернуто неякісні товари, які були реалізовані на території України і

задекларовані у попередньому звітному періоді - 120 тис грн.

У попередньому звітному періоді:

- задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було

експортовано, а реалізовано на території України - 90 тис грн.

ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет звітний період, підприємство визначило у сумі 12 тис.грн.

Перевірити достовірність цієї суми враховуючи, що дане підприємство отримало у звітному періоді бюджетне відшкодування на суму 6 тис грн.

Дата добавления: 2015-08-13