Начисление дисконта и ПКД по облигациям ОССПУ

3.1. Начисление ПКД по облигациям ОССПУ при отсутствии неопределенности в получении дохода:

Д-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет "ПКД начисленный"

К-т 70601 "Доходы", символ 115XX "Процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)" - на сумму начисленного ПКД.

3.2. Начисление ПКД по облигациям ОССПУ при наличии неопределенности в получении дохода:

Д-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет "ПКД начисленный"

К-т 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)" - на сумму начисленного ПКД.

3.3. Начисление дисконта по облигациям ОССПУ при отсутствии неопределенности в получении дохода:

Д-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет "Дисконт начисленный"

К-т 70601 "Доходы", символ 115XX "Процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)" - на сумму начисленного дисконта.

3.4. Начисление дисконта по облигациям ОССПУ при наличии неопределенности в получении дохода:

Д-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет "Дисконт начисленный"

К-т 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)" - на сумму начисленного дисконта.

Выплата процентов (погашение купона) по облигациям ОССПУ

4.1. Выплата процентов (погашение купона):

Д-т счета по учету денежных средств,

Д-т 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

К-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет "ПКД начисленный" - на сумму ранее начисленного ПКД.

К-т 501XX "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", лицевой счет выпуска (отдельной облигации или партии) - на сумму ПКД, входящую в цену приобретения.

4.2. Отнесение на доходы ранее начисленного ПКД по облигациям, получение доходов по которым было признано неопределенным:

Д-т 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)"

К-т 70601 "Доходы", символ 115XX "Процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)".

Дата добавления: 2015-08-13