Отражение поступления бланков и выпуска облигаций на внебалансовых счетах

1.1. Поступление бланков облигаций от поставщика (изготовителя, другого подразделения банка):

Д-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

1.2. Передача облигаций в подразделения банка для реализации:

Д-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

Реализация выпущенных банком облигаций

2.1. По номинальной стоимости:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т "Банковские счета клиентов - юридических лиц",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц",

Д-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов",

Д-т 40807 "Физические лица",

Д-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на сумму номинальной стоимости облигаций.

И одновременно:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет",

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

2.2. По цене ниже номинальной стоимости:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т "Банковские счета клиентов - юридических лиц",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц",

Д-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов",

Д-т 40807 "Физические лица",

Д-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на фактическую цену реализации;

Д-т 52503 "Дисконт по выпущенным ценным бумагам"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на величину разницы между номинальной стоимостью и ценой реализации.

И одновременно:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет",

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

Дата добавления: 2015-08-13