Российский государственный гуманитарный университет 3 страница

Таблица 1.

Тарифы на услуги по складской и перронной обработке

№ п/п	Наименование услуги	Стоимость услуги, руб, без учета НДС	Стоимость услуги, руб, включая НДС	Единицы измерения
1. Базовые услуги
1.1. Обработка отправляемого/прибывающего груза ВВЛ
1.1.1.	Обработка отправляемого/прибывающего Обычного, Скоропортящегося груза, балласта ВВЛ	11,70	13,80	руб/кг
1.1.1.1.	включая перронную обработку отправляемого/прибывающего Обычного, Скоропортящегося груза, балласта ВВЛ	5,09	6,00	руб/кг
1.1.1.2.	включая складскую обработку отправляемого/прибывающего Обычного, Скоропортящегося груза, балласта ВВЛ	6,61	7,80	руб/кг
1.1.2.	Обработка отправляемого/прибывающего Тяжеловесного груза (вес одного места более 80 кг) (HEA) ВВЛ	13,57	16,00	руб/кг

Источник: составлено автором на основе данных ООО «Домодедово Карго»

Пакет предоставляемых услуг предприятием ООО «Домодедово Карго» содержит:

üназемную обработку грузов (в том числе специальных), почты и несопровождаемого багажа;

üхранение на складе обычных и специальных грузов;

üобеспечение трансфера грузов, которые следуют через аэропорт Домодедово, в том числе таможенных;

üускоренный приём и выдачу грузов;

üупаковку и окантовку грузов;

üинформационное обслуживание.

Терминал оборудован современной техникой для наземной обработки грузов, в том числе электропогрузчики, линии для обработки контейнеров и паллет, подъемно-комплектовочные столы, стеллажные конструкции и весовое оборудование. Приём отправляемого груза осуществляется с применение системы динамического измерения габаритов и веса груза.

Грузовой комплекс имеет специализированные площади для хранения взрывчатых веществ, ценных, радиоактивных и скоропортящихся грузов. При обработке, хранении и перевозке делящихся и радиоактивных материалов применяется современное специализированное оборудование: спектрометрический комплекс, спектрометр гамма-излучения, радиометр-спектрометр и др.

Для обеспечения повышенных мер безопасности при транспортировке ценных грузов используется специальная технология обработки, главными элементами которой являются:

üкомплектация груза на рейс и его загрузка на борт воздушного судна в последнюю очередь;

üприоритетная выгрузка груза с борта воздушного судна;

üтранспортировка груза от/до борта воздушного судна на спецтранспорте в сопровождении Службы Авиационной Безопасности;

üхранение груза только в специализированном укрепленном помещении для хранения, который оборудован системами видеонаблюдения, сигнализации, пожаротушения, управления температурой и влажностью;

üвозможность визуального контроля со стороны клиента за процессом обработки груза.

За исследуемый период в организации произошло несколько ключевых событий. Так, в 2014 году организация изменила свою организационно-правовую форму. Если ранее она функционировала, как закрытое акционерное общество, то в настоящее время Домодедово Карго - общество с ограниченной ответственностью.

Основу перспективного развития предприятия составляют следующие проекты:

·строительство новых складских площадей общей площадью 15 600 кв. м;

·увеличение площадей, используемых для обработки груза, на 1800 кв.м.;

·увеличение вместимости холодильных камер на 300 кв.м.;

·увеличение количества каналов приема груза, оборудованных системами динамического измерения веса и габаритов груза, интегрированных с системами его досмотра, на 3 единицы;

·увеличение площадей под стоянку грузового транспорта на 1200 кв.м.;

·внедрение технологии радиочастотной идентификации объектов при обработке грузов;

·увеличение доли обработки пакетированного груза;

·изменение системы стеллажного хранения в целях оптимизации использования складских площадей;

·развитие информационных систем предприятия для оптимизации использования ресурсов;[17]

Основные показатели финансово-экономической деятельности предприятия характеризуются системой взаимосвязанных показателей, представленных в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчётности (валовая прибыль, себестоимость, прибыль от продаж, чистая прибыль и др.)

Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО «Домодедово Карго» приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО «Домодедово Карго»

Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменения (+;-)	Темп прироста
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	(%)
Выручка от продаж, тыс. руб.	1 877 671		2 010 742		133 071	-	7,08
Себестоимость продаж, тыс. руб.	1 481 952	78,3	1 677 865	83,4	195 913	5,1	13,2
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	395 719	21,07	332 877	16,5	-62 842	- 4,57	-15,8
Чистая прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	308 802	16,4	243 691	12,1	-65 111	-4.3	-21,08

Источник: составлено автором на основе данных финансовой отчётности за 2013-2014 г.г.

Проанализируем динамику выручки от продаж, себестоимость и прибыль, а также чистую прибыль.

За исследуемый период времени на предприятии наблюдается рост выручки от продаж на 133 071 тыс. руб., что составляет 7,08% по сравнению с 2013 годом. Себестоимость от продаж увеличилась на 195 913 тыс. руб., что составляет 13,2% прироста. Увеличение себестоимости является отрицательным для предприятия, так как влияет на увеличение цены, а, следовательно, на получаемую прибыль. За счёт увеличения себестоимости размер прибыли от продаж снизился на 62 842 тыс. руб., что составило 15,8%.

Также наблюдается уменьшение чистой прибыли на 65 111 тыс. руб., что составляет 21,08%.

Наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает себестоимость проданных товаров, который составляет 83,4% в 2014 году.

Удельный вес прибыли от продаж в 2013 году составлял 21,07%, но в 2014 году снизился и составил 16,5%. Также наблюдается уменьшение чистой прибыли на 4,3%. и в 2014 году удельный вес составил 12,%

В процессе анализа, мы видим, что удельный вес себестоимости увеличился на 5,1%. Это вызвано прежде всего увеличением затрат: удорожание потребляемого сырья и энергии, повышения заработной платы работников предприятия.

Рассмотрим финансовое состояние предприятия на основе данных бухгалтерского баланса. Составим сравнительный аналитический баланс, в основе которого лежат горизонтальный и вертикальный методы анализа.

Изменения за год рассчитываются с помощью абсолютного и относительного отклонения. Данные в последней колонке находятся, как отношение изменения в тыс. руб. по каждой группе актива к изменению итога баланса и помогают определить статьи, изменение которых в большей степени повлияло на конечный результат.

В таблице 3 представлена динамика активов ООО «Домодедово Карго» по данным бухгалтерского баланса за 2012 - 2014 г.г.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры актива баланса

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения (+;-)	% Темп прироста
Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
1.Основные средства		13,7		7,9		16,4		2,7	112,4
2.Финансовые вложения		16,8		45,7		45,5	284 726	28,7	174,08
3.Отложенные налоговые активы		1,68		1,2		1,9		0,22	154,3
4.Прочие внеоборотные активы		4,3		0,25		5,07		1,04	34,8
ИТОГО:		36,67		57,5		69,01	394 777	32,34	138,8
Мобильные средства (оборотные активы)
1.Запасы		1,5		0,9		1,16	-3546	-0,34	-23,6
2. НДС		3,14		0,47		0,17	-4910	-2,97	-74,5
3.Дебиторская задолженность		52,13		37,4		26,4	-164 941	-25,73	-38,8
4.Денежные средства и денежные эквиваленты		3,71		2,08		1,46		-2,25	47,4
5.Прочие оборотные активы		2,8		1,4		1,78		-1,02	50,5
ИТОГО:		63,3		42,4		30,9	-162 882	-32,4	-34,8
ВСЕГО:							231 895	-	30,8

Источник: составлено автором на основе финансовой отчётности за 2012-2014 гг.

За исследуемый период в организации произошло увеличение активной части предприятия на 231 895 тыс. руб. и по состоянию на 2014 год она составила 983 841 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения внеоборотных активов на 394 777 тыс. руб.

Внеоборотные активы в организации в период 2012-2014 г.г. имеют тенденцию к увеличению. Увеличение внеоборотных средств происходит в связи с ростом финансового вложения на 284 726 тыс. руб. и доля финансового вложения на 2014 год составила 28,7% всех активов организации. Наблюдается увеличение всех статей внеоборотных активов. Так, например основные средства предприятия увеличились на 85 666 тыс. руб., а отложенные налоговые активы на 11 479 тыс. руб., однако, в структуре их доля незначительна и на 2014 год составила 1,9%.

Доля оборотных средств уменьшилась. Данная динамика главным образом связана со снижением дебиторской задолженности на - 164 941 тыс. руб. и её доля на 2014 год составила 25,73% всех активов организации. Это является положительной динамикой, так как свидетельствует об уменьшении денежных средств, отвлечённых из хозяйственного оборота предприятия. Также за исследуемый период увеличились прочие оборотные активы на 5 877 тыс. руб. и в 2014 году составили 17 513 тыс. руб.

Таким образом, в организации произошло увеличение размера активов по сравнению с 2012 годом. Увеличение основных средств и запасов способствует увеличению производственной мощности, что, при эффективном использовании данных ресурсов, приведет к увеличению объема выпущенной продукции.

Теперь рассмотрим состав и структуру пассивов предприятия ООО «DC».

Таблица 4.

Анализ состава и структуры пассивов предприятия

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения (+;-)	Темп прироста
Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	%
Собственные средства (капитал и резервы)
1.Уставный капитал		1,3		0,9		1,08	-	-	-
2.Резервный капитал		0,07		0,05		0,05	-	-	-
3.Нераспределенная прибыль		51,5		63,3		95,7		44,2	143,3
ИТОГО:		52,9		37,1		46,04		-6,86	13,8
Заемные средства
1.Долгосрочные обязательства		0,44		0,86		1,07		0,63	216,8
2.Краткосрочные обязательства		0,38	-	-	-	-	-	-	-
2.1.Кредиторская задолженность		46,2		62,03		50,07		3,87	41,6
2.2.Оценочные обязательства						2,8
2.3.Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:		46,6		62,03		52,87	169 501	6,27	48,3
ВСЕГО:								-	30,8

Источник: составлено автором на основе финансовой отчётности за 2012-2014 г.г.

За исследуемый период в организации произошло увеличение источников формирования средств предприятия на 241 895 тыс. руб. и по состоянию на 2014 год они составили 983 841 тыс. руб. Это произошло за счет роста заёмных средств предприятия на 169 501 тыс. руб. Доля собственного капитала увеличилась на 55 143 тыс. руб.

Размеры уставного и резервного капитала не изменились. Собственные средства организации за исследуемый период увеличились на 55 143 тыс. руб. Нераспределенная прибыль на 2013 год составляла 409 306 тыс. руб., а на 2014 год составляет 698 733 тыс. руб. Однако в 2013 году было принято решение о выплате девидентов в размере 300 000 тыс. руб., а в 2014 году в размере 500 000 тыс. руб.

Увеличился размер долгосрочных обязательств на 7 251 тыс. руб., что связано с увеличением отложенных налоговых обязательств. При этом доля долгосрочных обязательств увеличилась на 0,63%.

Так же наблюдается рост кредиторской задолженности по сравнению с 2012 годом на 144 851 тыс. руб., и на 2014 год она составила 492 679 тыс. руб или 50,7% от валюты баланса. Увеличение кредиторской задолженности предприятия связано, прежде всего, со строительством новых складских площадей в целях развития терминала.

Таким образом, в ООО «DC» увеличились заёмные средства, что преимущественно связано со строительством новых складских площадей.

За исследуемый период времени в организации наблюдается рост выручки от продаж на 133 071 тыс. руб., что составляет 7,08% по сравнению с 2013 годом. Себестоимость от продаж увеличилась на 195 913 тыс. руб., что составляет 13,2% прироста. Увеличение себестоимости может быть вызвано ростом затрат предприятия. За счёт увеличения себестоимости размер прибыли от продаж снизился на 62 842 тыс. руб., что составило 15,8%.

Также наблюдается уменьшение чистой прибыли на 65 111 тыс. руб., что составляет 21,08%.

Для оценки использования имеющихся ресурсов на предприятии рассчитывают показатели рентабельности с целью получения оценки в относительных показателях финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Данные показатели позволяют судить об эффективности ценовой и финансовой политики компании. Рассчитанные значения показателей рентабельности отражены в таблице 5.

Таблица 5.

Показатели эффективности деятельности предприятия

Показатели	Значение	Абсолютное изменение	Темп прироста (%)
2013 г.	2014 г.
Коэффициент рентабельности продаж (ROS), %	21,07	16,5	-4,5	-21,6
Коэффициент рентабельности активов (ROA), %	27,9	24,7	-3,2	-11,4
Коэффициент рентабельности капитала (ROЕ), %	75,4	53,7	-21,7	-28,7

Источник: составлено автором на основе данных финансовой отчётности за 2013-2014 г.г.

Рассчитаем ряд относительных показателей, соотносящих прибыль организации её затратам:

ü Коэффициент рентабельности продаж.

ROS = Прибыль от продаж / Выручка (без НДС) * 100

ROS₂₀₁₃ = 395 719 / 1 877 671 *100 = 21,07 %

ROS₂₀₁₄ = 332 877 / 2 010 742 * 100 = 16,5 %

Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Иными словами, сколько средств остаётся у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов. Увеличение данного показателя в динамике - положительных эффект. Но в ООО «Домодедово Карго» за анализируемый период данный показатель уменьшился на 4,5 %, что составляет 21,6%. То есть, в период с 2013 г. по 2014 г. организация начала получать на 4,5% меньше прибыли с каждого заработанного рубля.

l Коэффициент рентабельности активов:

ROA = Чистая прибыль / Актив * 100

ROA₂₀₁₃ = 308 802 / 1 103 210* 100 = 27,9 %

ROA₂₀₁₄ = 243 691 / 983 841* 100 = 24,7 %

Коэффициент показывает, сколько рублей чистой прибыли получено на рубль активов. Если рентабельность активов меньше процентной ставки за долгосрочные кредиты, то предприятие нельзя считать благополучным. За анализируемый период в организации этот показатель уменьшился на -3,2%,.

l Коэффициент рентабельности капитала:

ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал * 100

ROE₂₀₁₃ = 308 802 /409 306 *100 = 75,4 %

ROE₂₀₁₄ = 243 691 / 452 997 *100 = 53,7 %

Рентабельность собственного капитала является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. Увеличение данного показателя в динамике - положительных эффект. Однако в ООО «Домодедово Карго» данный коэффициент уменьшился на 21,7%, что составило 28,7% (преимущественно за счёт роста собственного капитала).

Таким образом, за анализируемый период у предприятия уменьшился размер чистой прибыли при одновременном снижении коэффициентов рентабельности. Рентабельность собственного капитала имеет отрицательную динамику.

2.2 Анализ затрат предприятия и их влияние на результаты деятельности предприятия

Известно, что один из важнейших показателей результативной деятельности предприятия является себестоимость, что предполагает анализ динамики себестоимости всей товарной продукции. При этом сравнивают фактические расходы с плановыми или с затратами базисного периода. В процессе анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных затрат.

Непосредственно общая сумма затрат может измениться из-за объёма выпуска продукции, её структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных затрат.

Проведём анализ затрат по следующей классификации на предприятии ООО «Домодедово Карго»:

Таблица 6.

Анализ динамики и структуры расходов ООО «Домодедово Карго» за 2013-2014 гг.

Наименование	2013 г.	2014 г.	Изменения (+;-)	Темп прироста
Расходы на оплату труда:	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб	%	%
За отработанное время		33,8		32,6		-1,2	9,37
Начисления на ФОТ		9,15		8,8		-0,35	8,9
Спец. одежда		0,21		0,2		-0,01	10,5
Спец. питание		0,0002		0,0002			-
Обязательное обучение в связи с тех. процессом		0,57		0,52		-0,05	4,09
Упаковочные материалы		0,5		0,5			3,3
Прочие расходные материалы		0,14		0,15		0,01	21,9
Бланки строгой отчётности		0,03		0,03			2,01
Аренда		0,53		0,48		-0,05	2,8
Ремонт и ТО произв. транспорта	18 882	1,27		1,14		-0,13	1,6
Ремонт и ТО оборудования		1,17		1,1		-0,07	5,9
ГСМ		0,3		0,3			13,05
Амортизация		3,2				-0,2	5,8
Вспомогательные материалы и МБП		0,48		0,44		-0,04	4,2
Содержание и текущий ремонт ЗиС		2,5		2,5			10,09
Электроэнергия		1,51		1,43		-0,08	6,8
Вода, стоки		0,36		0,36			13,03
Тепло		1,6		1,6			14,6
Вывоз мусора		0,24		0,25		0,01	18,18
Медосвидетельствование		0,13		0,12		-0,01	2,4
Услуги производственного характера		33,07		35,17		2,1	20,4
Информац. услуги и услуги связи		3,51		3,37		-0,14	8,5
Охрана		4,9		4,6		-0,3	6,02
Оформление пропусков		0,13		0,13			15,6
Страхование и лицензирование деятельности		0,03		0,03			13,2
Юридические и аудиторские услуги, услуги банка, налог на заруб. юрл		0,36		0,35		-0,01	8,3
ВСЕГО: Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	1 481 952		1 677 865		195 913	-	13,2

Источник: составлено автором по данным управленческого учёта ООО «Домодедово Карго».

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За исследуемый период в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается увеличение всех расходов на 195 913 тыс. руб., или на 13,2 %.

Произошло увеличение постоянных затрат. Наблюдается рост амортизации на 2788 тыс. руб., что составляет 5,8 % прироста. Ремонт ТО произв. транспорта по сравнению с 2013 годом вырос на 315 тыс. руб в 2014 году, что составляет 1,6 %. Ремонт и ТО оборудования вырос на 1046 тыс. руб., или на 5,9%. Затраты на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений увеличились на 3839 тыс. руб, что составило 10,09%

Также произошло увеличение переменных расходов. Затраты на электроэнергию увеличились на 1529 тыс. руб., что составляет 6,8%. Затраты на упаковочные материалы увеличились на 263 тыс. руб. или на 3,3%, а затраты на ГСМ (горюче смазочные материалы) увеличились на 563 тыс. руб., что составляет 13,05%. Прирост затрат на прочие расходные материалы составил 21,9, что составляет 446 тыс. руб.

Практически по всем показателям произошло увеличение, кроме затрат на спец. питание, которые остались без изменения. Увеличение таких показателей как материалы, амортизация, аренда может быть связано с расширением производства и будет являться положительным для предприятия, так как при этом увеличивается прибыль.

Наибольший удельный вес в себестоимости, среди представленных расходов, имеют затраты за отработанное время - он составлял 33,8% в 2013 году, но он снизился с 33,8% до 32,6 % в 2014 году. Также доля затрат на услуги производственного характера, которые составляли 33,07% в 2013 году, но в 2014 году увеличились до 35,17% себестоимости.

За исследуемый период доля амортизации уменьшилась на 0,2 % в 2014 году и составила 3% удельного веса (в 2013 году составляла 3,2%), а доля начислений на ФОТ составляла 9,15%, но в 2014 году снизилась до 8,8%.

Доля прочих расходных материалов характеризуется ростом - с 0,14 % в 2013 г. до 0,15% в 2014 г.,

Без изменений остались затраты на спец. питание, они составляют 0,0002% себестоимости; затраты на упаковочные материалы 0,5%, бланки строгой отчётности - 0,03% и затраты на горюче смазочные материалы, доля которых составляет 0,3%. Также без изменений затраты на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений, составляющие 2,5%; затраты на воду и стоки - 0,36%, тепло - 1,6, оформление пропусков - 0,13 и страхование и лицензирование деятельности - 0,03%.

Далее проведем анализ затрат по экономическим элементам, который позволяет изучить структуру себестоимости.

Классификация затрат по экономическим элементам ООО «Домодедово Карго» представлена в таблице 7.

Таблица 7.

Состав затрат по экономическим элементам

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.	Изменения (+;-)	Темп прироста
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	(%)
Материальные затраты	37 268	2,5	34 524	2,05	-2744	-0,45	-7,3
Расходы на оплату труда	501 617	33,8	548 656	32,6	47 039	-1,2	9,3
Отчисления на социальные нужды	125 308	8,4	121 962	7,2	-3 346	-1,2	-2,6
Амортизация	47 488	3,2	50 276		2 788	-0,2	5,8
Прочие затраты	770 271	51,9	922 447	54,9	152 176		19,7
Итого по элементам	1 481 952		1 677 865		192 913	-	13,2

Источник: составлено автором по данным бухгалтерской отчётности ООО «Домодедово Карго».

Дата добавления: 2015-08-03