ТЕМА 5. Формирование бюджета движения денежных средств прямым методом

1. Содержание БДДС и технология его составления.

2. Подготовительные мероприятия.

3. Производственное и организационное планирование.

4. Составление БДДС.

1. Содержание БДДС и технология его составления

Финансовое планирование (бюджетирование) представляет собой управленческую технологию, позволяющую принимать решения на основе анализа финансовой информации, содержащейся в совокупности взаимосвязанных бюджетов. Неотъемлемая часть этой совокупности – БДДС.

БДДС – это утверждаемый внутренний документ (финансовый план), на базе которого можно прогнозировать ДП-ки, управлять ликвидностью и платежеспособностью организации. Он раскрывает структуру источников финансирования и обеспечивает сбалансированность поступления ДС-в и их расходования. Информация, содержащаяся в БДДС, дает возможность определить:

1) финансовую структуру организации;

2) способность организации формировать (генерировать) ДП-ки и источники их возникновения, а также определять принципы последующего распределения;

3) способность организации влиять на величину ДП-ов, их регулярность.

БДДС является важным элементом системы бюджетов, поэтому необходимо учитывать общие вопросы, связанные с проведением организационных мероприятий, производственным планированием деятельности организации, составлением операционных и вспомогательных бюджетов.

Организация может использовать технологию прямого или косвенного методов составления БДДС. При прямом методе расчет ЧДП-ка производится на основании поступлений и платежей. При использовании косвенного метода расчет ЧДП производится путем корректировки чистой прибыли (убытка). Прямой метод считается более точным.

Технология составления БДДС представляет собой перечень мероприятий, которые необходимо совершить на каждом этапе бюджетирования для получения БДДС в заранее утвержденном формате. Технологию можно представить четырьмя этапами:

1. Подготовительные мероприятия.

2. Производственное и организационное планирование.

3. Составление операционных и вспомогательных бюджетов.

4. Составление БДДС.

2. Подготовительные мероприятия

Содержание мероприятия

Цель проведения мероприятия

1. Определение миссии организации и стратегических целей ее деятельности. 2. Определение полного перечня бизнес-процессов, посредствам реализации которых формируется финансовый результат. 3. Утверждение финансовой структуры организации.   4. Утверждение внутренних нормативных документов, которые подробно регламентируют процесс бюджетирования. 5. Проведение инвентаризации договорных отношений организации.     6. Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.     7. Назначение лиц, ответственных за формирование бюджета организации.

Определение системы финансовых показателей, характеризующих стратегические цели деятельности и являющихся ориентиром бюджетирования. Получение полной информации относительно бизнес-процессов как объектов бюджетирования, их предварительная классификация в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.   Определение совокупности структурных подразделений, которые являются центрами финансовой ответственности; утверждение схемы мотивации каждого центра; определение лиц, влияющих на формирование ДП-ов. Создание четкого алгоритма реализации процесса бюджетирования, установление взаимных прав и обязанностей участников процесса, их ответственности.     Получение информации о стратегических партнерах, типовых условиях платежей, классификации доходов и расходов, выявление просроченных договоров, выявление фактических правоотношений, неоформленных договорами. Получение информации о сроках и размерах ДП-ов, связанных с расчетами с контрагентами за прошедший период, выявление просроченной ДЗ, формирование резерва по безнадежным долгам и долгам, проблемным к получению. Установление персональной ответственности за надлежащее исполнение процесса бюджетирования.

3. Производственное и организационное планирование

Содержание мероприятия

Цель проведения мероприятия

1. Составление производственных планов и графиков их реализации.   2. Составление плана заключения договорных отношений с контрагентами.   3. Составление плана проведения организационных мероприятий, позволяющих реализовать планируемые производственные программы.

Получение информации об этапах, сроках выполнения производственных программ, видах выполняемых работ, натуральных показателях выпускаемой продукции и потребляемых ресурсах. Получение информации о планируемых сроках заключения договоров, их количестве; планирование штатного расписания договорного и/или юридического отдела. Получение информации о необходимости расширения производственных, офисных площадей, о наборе (сокращении) рабочей силы, о проведении мероприятий по обучению персонала.

Дата добавления: 2015-07-24