К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с договором, еще не наступил.

Пролонгированная задолженность – это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования кредитом.

При недостаточности средств у заемщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности.

К сомнительной задолженности относят просроченную задолженность с длительным сроком. Кроме того, к ней относят кредиты, возврат которых, по мнению банка, становиться сомнительным или безнадежным.

9) По признаку диверсифицированности выделяют диверсифицированный и концентрированный кредитный портфель.

Диверсифицированный кредитный портфель – у довлетворяющий требованиям функциональной, географической и иной диверсификации.

Концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

Каждый из вышеперечисленных видов кредитных портфелей банков характеризуется различной степенью риска, доходности и ликвидности, а следовательно и отличиями в управлении. Следовательно, данная классификация кредитного портфеля используется для построения эффективной системы управления кредитным портфелем того или иного вида.

10) В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель кредитов, выданных в национальной и иностранной валютах. Управление портфелем кредитов, выданных в иностранной валюте связано с минимизацией влияния валютного риска, а также с более жесткими условиями его проведения, вызываемых валютными ограничениями государства.

Приведенная классификация не является исчерпывающей, но все ее признаки лежат в основе выработки оптимальной кредитной политики банка и определении эффективности его кредитного менеджмента. Каждый признак используется на практике для определенных целей управления.

Понятие кредитного портфеля в содержательном смысле обращено к управлению кредитами на основе их специального анализа и регулирования. Формирование и анализ кредитного портфеля позволяет более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развитие деловой активности на рынке.

При рассмотрении сущности кредитного портфеля, важное значение имеет его анализ. Анализ кредитного портфеля предполагает его оценку по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и разрезе его структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состав и структуры кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контрагенту размещения, характеру задолженности, отраслевой принадлежности, срокам предоставления, видам валют и т.д.

После количественного анализа усилия следует сосредоточить на его качестве. Оценка качества кредитного портфеля строится на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования. Значение этих критериев и состав показателей не носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит свой анализ на основании собственного опыта, аналитических возможностей, используя при этом тот инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и банковской практике.[21, с. 137]

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степень риска кредитных операций. Для его анализа используются как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты.

Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и нахождение способов защиты от него.

Основные критерии риска определены «Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску». Такими критериями являются соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспечения возврата кредита.

Учет вышеперечисленных признаков кредитного риска позволяет разбить кредитный портфель на четыре группы: стандартные кредиты, субстандартные, сомнительные и безнадежные кредиты. Данная классификация позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Однако для оценки качества не достаточно сделать расчет структуры кредитного портфеля по группам риска, необходимо использовать различные показатели, в том числе и коэффициенты.

В первую очередь для оценки качества кредитного портфеля с учетом риска анализируются в динамике показатель чистый кредитный портфель, который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва.

На практике наиболее часто рассчитывается коэффициент проблемных кредитов (“качества кредита”) путем отношения остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. При значении данного показателя более 5% считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов. Количество показателей и методика их исчисления разрабатывается каждым коммерческим банком самостоятельно [21, с.139].

Для оценки качества используется так же ряд других абсолютных и относительных показателей.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов определяется отношением созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5% [21, с. 140].

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам обеспечения исполнения обязательств. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженная на степень риска в процентах и деленная на 100% представляет собой кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Данный показатель является одним из наиболее важных при оценке качества и определяет абсолютную сумму активов, подверженных кредитному риску. Значимость форм обеспечения при определении кредитного риска характеризует коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения. Он представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка. А разница между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск, отражает размер кредитного портфеля, который не подвержен риску.

Степень неучтенного риска кредитных вложений банка характеризует коэффициент потенциального кредитного риска. Он рассчитывается как отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск, к размеру валового кредитного портфеля.

Однако при оценке качества кредитного портфеля не достаточно оценить его только по критерию рискованности, но и по взаимосвязанным с ним критериям ликвидности, доходности, и диверсифицированности.

На ликвидность кредитного портфеля и на риск, сопряженный с кредитами, влияют сроки кредитов. Чем длиннее срок кредита, тем он менее ликвиден по сравнению с краткосрочными кредитами. По мере удлинения сроков кредита возрастает также и риск.

С точки зрения ликвидности в кредитном портфеле банка выделяют следующие группы [4, с. 144]:

1) высоколиквидные кредиты. К ним относятся кредиты, выданные в национальной денежной единице под залог государственных ценных бумаг, номинированных в национальной денежной единице, кредиты, выданные в национальной денежной единице под Гарантию Правительства, Центрального банка, международных финансовых организаций, под залог валюты или рублевых и валютных депозитов;

2) ликвидные кредиты, состоящие из кредитов, выданных под залог государственных ценных бумаг стран – членов ОЭСР, ценных бумаг местных органов управления и под гарантию банков стран – членов ОЭСР и других кредитов. В данную группу входят активы, которые можно обратить в наличность с небольшим риском потери;

3) менее ликвидные кредиты. К этой группе относятся кредиты, выданные под гарантию банков-резидентов и банков-нерезидентов стран, не являющихся членами ОЭСР; кредиты, выданные под гарантию местных органов управления; активные остатки на контокоррентных счетах. Для кредитов данной группы характерна высокая степень риска (50- 70 %), и высокая степень доходности;

4) неликвидные кредиты. К ним относят кредиты, выданные банком под гарантию или поручительство юридических и физических лиц; кредиты, выданные под залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами; под залог имущества и других товарно-материальных ценностей, просроченные и сомнительные кредиты.

Поскольку кредитный портфель представляет значительную часть активов банка, управление им должно быть тесно связано с управлением ликвидностью. И хотя в отечественных банках контроль увеличения кредитного портфеля является важной частью управления ликвидностью, исторически кредитный портфель не рассматривается как существенный источник ликвидных средств.[13, с. 105]

Доходность кредитного портфеля представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный промежуток времени. Она служит для оценки реально полученного дохода с финансовых инвестиций в кредиты и изменения доходности кредитного портфеля на протяжении анализируемого периода. Поэтому вторым коэффициентом, используемым для оценки качества кредитного портфеля, выбран коэффициент доходности. Под коэффициентом доходности кредитов будем понимать доход, полученный на единицу денежных средств, размещенных в коммерческие кредиты, за определенный период. [13, с. 107]

В обратно пропорциональной зависимости находятся также доходность и рискованность кредитного портфеля.

Первоочередной задачей банка в области кредитования является: оценить риск, присущий конкретной кредитной операции; обеспечить доходность, соответствующую уровню принятого риска.

Неправильная оценка уровня риска может привести к одному из двух вариантов. Если риск завышен, банку необходим более высокий уровень доходности. В результате кредитополучатель получит кредит от другого банка, который более тщательно оценивает риск, или выплатит более высокую сумму. Если риск недооценен, банк не получит адекватную компенсацию за принятый уровень риска.

Важнейшей причиной проблем банков были и остаются концентрации в кредитном портфеле. Концентрации риска принимают различные формы и возникают в случае наличия у значительного числа кредитов сходных характеристик. При прочих равных условиях они появляются, если кредитный портфель банка содержит большое количество кредитов: одному заемщику или группе связанных заемщиков; одной отрасли либо сектору экономики; номинированных в одной валюте; одного вида; с одним типом обеспечения; с равными сроками погашения.

В связи с низким уровнем диверсификации банк может подвергнуться мощному неблагоприятному воздействию.

Практика показывает, однако, что по причине неразвитости сети региональных филиалов или отсутствия экономически диверсифицированных контрагентов, уменьшить или избежать концентрации удается с большим трудом. Кроме того банки будут всегда стремиться максимально использовать опыт, накопленный в какой-то отрасли или секторе экономики. Естественно не следует отказываться от предоставления кредитов надежным заемщикам только потому, что это увеличит их концентрацию.[13, с. 108]

Таким образом, банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование.

Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитный портфель – это совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов.

В управлении кредитным портфелем коммерческого банка, направленном на минимизацию кредитного риска банка-кредитора, используются различные признаки классификации кредитного портфеля банка, позволяющие правильно организовать кредитный менеджмент в банке.

При рассмотрении сущности кредитного портфеля, важное значение имеет его анализ. Анализ кредитного портфеля предполагает его оценку по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и разрезе его структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состав и структуры кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контрагенту размещения, характеру задолженности, отраслевой принадлежности, срокам предоставления, видам валют и т.д.

После количественного анализа усилия следует сосредоточить на его качестве. Для оценки качества используется так же ряд других абсолютных и относительных показателей. Кредитный портфель оценивается по таким качественным характеристикам, как рискованность, доходность, ликвидность, диверсифицированность.

Уровень качества кредитного портфеля является результатом процесса управления кредитным портфелем. Банк должен разрабатывать индивидуальную кредитную политику, наряду с собственными интересами учитывать общее экономическое состояние республики, привлекать дополнительную информацию о работе других банков и предприятий, с которыми их кредитополучатели имеют или собираются налаживать связи, изучать другие вопросы, возникающие в процессе работы.

Банкам дано право самостоятельно решать вопрос: производить или не производить проверку материального обеспечения по балансовым данным у торговых и снабженческо-сбытовых организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету, у индивидуальных предпринимателей и при кредитовании юридических лиц по счету-контокорренту.

В то же время, если кредитование одного юридического лица осуществляет несколько банков, контроль за соответствие общей задолженности наличию материального обеспечения обязан осуществлять каждый банк-кредитор, взыскивая недостаток материального обеспечения в сумме, соответствующей доли выданного кредита в общей кредитной задолженности.

На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленную на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются: получение прибыли от ссудных операций; сохранение ликвидности и платежеспособности банка.

Система управления кредитным портфелем многогранна, важнейшими элементами которой являются:

- организационная структура управления кредитным портфелем;

- разработка стратегии и тактики кредитной политики;

- наличие внутренних нормативных документов, регламентирующих кредитный процесс;

- анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, заключающийся в четком распределении полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменению условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени его риска и других характеристик [39, с. 187].

Организационные структуры управления кредитным портфелем разрабатываются коммерческими банками самостоятельно и, как правило, различаются между собой. Общая ответственность возлагается на высший орган управления банком, который делегирует функции по организации кредитного процесса на более низкие уровни. Количество задействованных подразделений зависит от системы управления, принятой в том или ином банке. Для крупных банков характерны следующие схемы: Совет банка (Наблюдательный совет), Совет директоров, Правление, Председатель правления, его заместители, директора региональных, областных управлений, филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров. Сюда же входит разработка организационных схем соподчиненности, имеющихся в коммерческом банке подразделений и служб, непосредственно занимающихся организацией кредитных отношений (департаменты, управления, отделы, кредитные группы и т.д.) и участвующих служб (отделы безопасности, залоговые, юридические) как по горизонтали, так и по вертикали.

Банк разрабатывает и утверждает положения по каждому структурному подразделению, в котором определяются права, обязанности, пределы полномочий, функциональное распределение ответственности на всех этапах организации кредитного процесса. Организационная схема управления завершается разработкой и доведением должностных инструкций для каждого сотрудника банка.

Важное значение в организационной системе управления имеет санкционирование размера кредита, сопровождаемое информационным обменом разных отделов и уровней управления. Процесс санкционирования и число этапов в этом процессе различны и зависят от размера, стиля управления банка, сложности и объема ссудных операций и других факторов. Банк может использовать один из трех методов санкционирования или их комбинацию [39, с. 218]:

- индивидуальное санкционирование, когда решение о предоставлении кредита принимается одним лицом под его персональную ответственность;

- коллективное санкционирование, когда решение о предоставлении кредита принимается двумя или более лицами; санкционирование, проводимое Кредитным комитетом. Наибольшую популярность приобрел последний метод санкционирования кредитов, для чего коммерческие банки создают Кредитные комитеты отделений, филиалов, управлений, центральных офисов (головных банков).

Основными задачами Кредитного комитета являются реализация кредитной политики, направленной на максимальное снижение риска (кредитного и процентного). Кредитным комитетом утверждаются лимиты кредитования, или кредитные потолки одному заемщику, дифференцированные в сторону увеличения от низшего звена управления к высшему. Лимиты кредитования, как правило, устанавливаются в абсолютной сумме. Лимит кредитования — это не обязательство банка, а «мера» риска или лимит ответственности. При их установлении зачастую учитывается качество сложившегося кредитного портфеля того структурного подразделения, кому лимит утверждают. Возможен пересмотр лимитов в связи с изменяющимися условиями. При установлении лимитов кредитования учитываются совокупные обязательства клиента перед банком, а именно, имеющаяся и вновь испрашиваемая сумма кредитополучателем по всем видам ссудных счетов, включая овердрафт и контокоррент, а также по внебалансовым обязательствам (гарантии, поручительства, непокрытые аккредитивы и т.п.).

Кредитный комитет в иерархической системе управления кредитным портфелем обладает управленческими функциями. Органами, занимающимися непосредственными исполнительными функциями, являются Кредитные департаменты (управления, отделы, службы). Они должны быть независимыми и принципиальными при подготовке, принятии и реализации тех или иных действий по организации кредитного процесса.

Основными функциями кредитных департаментов Головных банков (центральных офисов) являются: разработка внутренних процедур кредитования (совместно с юридическими и другими службами), расчет приемлемых сумм подведомственным подразделениям, которые могут взять риск на себя (лимит кредитования), контроль за соблюдением полномочий (эпизодический и регулярный), периодическая оценка кредитного портфеля с позиций кредитного риска и качества кредитов, составление и предоставление соответствующей отчетности Национальному банку.

Важное значение имеет организация кредитного процесса непосредственно в низовых звеньях, занимающихся предоставлением кредитов юридическим и физическим лицам. В последние годы многие коммерческие банки на местах создают отделы предоставления кредитов (фронт-офис) и отделы кредитного контроля (бэк-офис). В обязанности фронт-офиса входит рассмотрение заявки и пакета сопутствующих ей документов, подготовка зак­лючений для служб, разрешающих предоставление кредитов, сопровождение кредита от даты предоставления до даты погашения. В обязанности бэк-офиса входит контроль за соблюдением фронт-офисом установленных процедур кредитования, соответствия их законодательным и нормативным актам, анализ кредитного портфеля с целью своевременного выявления и предотвращения кредитного риска. Деятельность обоих подразделений взаимно переплетается и объединяется единой целью — улучшением качества кредитного портфеля. В крупных банках, помимо вышеназванных структур, может выделяться аналитический отдел, занимающийся изучением кредитоспособности клиента в полном объеме, экспресс-анализом и другими вопросами. Отдельные банки создают независимые отделы контроля за кредитным процессом. Такая система контроля получила название «четырех глаз». В низовых структурных подразделениях (филиалах, отделениях, расчетно-кассовых центрах) кредитная служба может быть представлена несколькими (одним) работниками, осуществляющими все стадии и этапы кредитного процесса.

Таким образом, кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. Кредитный портфель банка можно классифицировать по различным признакам: по уровню покрытия резервом кредитного риска; по качеству управления; по отношению к риску; по виду кредитополучателей; и сходя из способов обеспечения обязательств; по характеру задолженности; по признаку диверсифицированности; по видам валют. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленную на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Постоянная оценка кредитного портфеля позволяет быстрее выявлять проблемы с погашением кредита и принимать меры по их решению. Целью формирования и управления кредитным портфелем является достижение им оптимального кредитного портфеля, который характеризуется оптимальной комбинацией такими качественными показателями как риск и доходность.

Дата добавления: 2015-07-26