Ревізія правильності ведення касових операцій. Ревізія розрахунків з підзвітними особами, в тому числі щодо видатків на відрядження .

Ревізію касових операцій проведено вибірковим методом за період квітня - червня, вересня - грудня 2008 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2009 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2010 року, правильність підбиття підсумків в платіжних відомостях перевірено вибірково за період квітня - червня, вересня - грудня 2008 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2009 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2010 року.

Ревізією визначення відповідальних за ведення касових операцій встановлено, що обов'язки касира в сільській раді у періоді з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року виконувала бухгалтер з обов’язками касира сільської ради Шумигора Марія Богданівна з якою укладено договір про повну матеріальну відповідальність від 10.09.2007 року та від 04.01.2010 року.

Касові операції ведуться у відповідності до Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного банку України № 637 від 15.12.2004 (із змінами та доповненнями).

Ревізією дотримання законодавства в частині своєчасності та повноти оприбуткування готівки в касу порушень не встановлено. В ході ревізії організації фактичного контролю за збереженням коштів в касі, відповідно до розпорядження сільської ради від 28.02.2011 № 11 проведено інвентаризацію наявних коштів в касі станом на 28.02.2011, недостач або лишків не виявлено.

( Акт інвентаризації каси та розпорядження в Додатках 8,9 до акта).

Ревізією дотримання строків, порядку та обов’язковості проведення у передбачених випадках інвентаризації готівки в касі порушень не встановлено.

Ревізією дотримання законодавства в частині своєчасності та повноти оприбуткування готівки в касу, а також зарахування виданих з каси об’єкта контролю коштів на реєстраційні рахунки, відкриті в органах Державного казначейства, та на рахунки в установах банків порушень не встановлено.

Ревізією дотримання законодавства в ході списання готівки з каси відповідно до видаткових касових документів порушень не встановлено.

Ревізією дотримання ліміту готівки в касі порушень не встановлено.

Касова книга відповідає типовій формі, пронумерована, прошнурована, скріплена підписами та печаткою. Кошти отримані в касу використовувались по цільовому призначенні.

Перевіркою підбиття підсумків в платіжних відомостях, касовій книзі, виведення залишків, відображення рух коштів по ж/о № 1 порушень не встановлено.

Ревізію розрахунків з підзвітними особами проведено суцільним методом, якою встановлено що відшкодування витрат на відрядження та інших витрат, проведених за рахунок підзвітних коштів проводились у відповідності до постанови КМУ від 23.04.1999 № 663 „Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та закордон”.

Порушень в частині своєчасності звітування про використання коштів, виданих в підзвіт та повернення підзвітних сум невикористаної готівки в касу ревізією не встановлено.

Фактів видачі авансів під звіт при наявності попередньо не відзвітованих коштів не встановлено.

Матеріальні цінності закуплені за підзвітні суми і відповідно відображені по рахунках бухгалтерського обліку.

Залишки коштів на початок і на кінець місяця відповідають меморіальним ордерам та записам в книзі „Журнал-головна”.

Станом на 01.01.2008, 2009, 2010 та 2011 років дебіторська та кредиторська заборгованість по підзвітних сумах відсутня.

(Акт інвентаризації підзвітних сум в додатку 10 до акта).

Ревізія правильності ведення операцій на реєстраційних рахунках, відкритих в органах Державного казначейства.

Операції по відкритих рахунках обревізовано вибірковим способом за квітня - червня, вересня - грудня 2008 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2009 року, січня - березня, липня – вересня, листопада - грудня 2010 року.

Для забезпечення фінансово-господарської діяльності Кобиловолоцька сільська рада в УДК в Теребовлянському районі ГУДК України в Тернопільській області має відкритих 36 рахунків.

(Довідка в додатку 11 до акта).

Ревізією казначейських операцій встановлено, що всі операції по надходженню грошових коштів підтверджуються виписками державного казначейства.

Перевіркою відповідності сум зазначених в платіжних дорученнях для перерахування коштів, сумам на списання коштів з рахунків розбіжностей не встановлено.

Ревізією відповідності оборотів та залишків по виписках банків даним аналітичного обліку за ревізійний період по установі розбіжностей не виявлено.

Залишки коштів на початок і на кінець місяця, згідно виписок казначейства та додатків до них, відповідають даним меморіального ордеру № 2 „ Накопичувана відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України (установах банків)” та записам в книзі „Журнал-головна”.

Операції з руху коштів по розрахункових, поточних рахунках підприємства протягом ревізійного періоду відображалися в бухгалтерському обліку на синтетичному рахунку 32 „Рахунки в казначействі” у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку, активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 291 від 30.11.1999 р.

Ревізією дотримання законодавства в ході списання коштів з рахунків, в тому числі щодо цільового та законного їх використання за перевірений період порушень не встановлено.

Випадків перерахування коштів на депозитні рахунки перевіркою не виявлено.

Ревізією дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 04.04.2001 № 332 „Про граничні суми витрат на придбання автомобілів, меблів, іншого обладнання та устаткування, мобільних телефонів, комп’ютерів державними органами, а також установами та організаціями, які утримуються за рахунок державного і місцевих бюджетів”, порушень не встановлено.

Випадків оплати за рахунок бюджетних коштів штрафів, пені, відшкодування збитків, нанесених з вини конкретних осіб, ревізією не встановлено.

Дата добавления: 2015-07-17