Налоговый менеджмент.

Налог.менеджмент — управление налогами, осуществляемое организациями-налогоплательщиками в макроэкономической среде, в которой они реализуют свои производственные возможности.

Объект налог. менеджмента — эк. отн-ния пред-тий и орг-ций с гос-вом, возникающие в процессе форм-ания доходов б-та и материализующиеся в налог. платежах, определяющих денежные (или фин.) потоки, к-рые отражают движение долговых требований.

Налоговый менеджмент как система управления налогами состоит из структурных элементов, конкретизирующих ее функциональное предназначение:

– организация управления налоговым процессом;

– налоговое планирование;

– налоговое регулирование;

– налоговый контроль.

1.Орг-ция налог. менеджмента предст. собой сов-ть координационных действий и решений субъектов управления, обеспечивающих функцион-ние налог. процесса и достижение намеченных целей и задач налог. план-ния, налог. регулир-я и налог. контроля. Управление налог. потоками невозможно без орг-ции налог. процесса. Налог. менеджмент уже есть орган-ная определ. образом система, вкл-щая в себя все орг-но-фин. категории управления налог. процессом (налог. право, налог. политику, процедуры налогообл-я, налог. систему и налог. механизм).

Эффект-ть управления во многом зависит от того, наск-ко правомерно распределены полномочия и ответств-ть за принятие и реализацию решений между отдельными элементами системы управления налог. потоками. На сегодняшний день орган-ное реформирование системы налогообл-я в РФ – современная насущная задача, решение к-рой представляется одной из важных в проблематике налогового менеджмента на государственном и корпоративном уровнях.

2. Налог.планирование – это важный функциональный элемент налог. менеджмента. С помощью план-ния устанавливаются осн. направления усилий и принятия р-ний, к-рые обеспечивают достижение целей. В ходе реал-ции этой ф-ции управления намечается не только рез-т, к-рый дб достигнут в процессе управл-я налог. потоками, но и дб определен эффект-й способ достижения намеченного рез-та.

Налог. планирование – это основанный на прогнозных параметрах процесс определения наиб. эффект-ых направлений движения и оптимизации объема, состава и стр-ры входящих и исходящих налог. потоков на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом.

Цели и задачи налог. планирования на макро– и микроуровне различны. Гос-во стремится запланировать как можно больше налог. доходов для бюджета и в/б фондов, а предприятие – наметить уже в процессе план-ния пути и методы снижения налоговых обязательств.

3.Налог. регулирование – составная часть процесса управления налогами, направленная на обеспечение реализации концепций налоговой политики гос-ва и предприятий. Налог.регулирование – это процесс детальной разработки способов реализации налог. планов, формирования и введения при необходимости новых и корректировке действующих налоговых режимов, направленных на реализацию ценового, фискального, регулирующего и контр. назначения (функций) налогов, получивших количественное и качественное отражение в бюджетно-налоговых заданиях, целевых установках и налоговой концепции на конкретный период времени.

Осн. цель налог. регулир-я в уравновешивании общественных, корпоративных и личных эк. интересов

4.Налог.контроль – процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в т.ч. путем применения налог. санкций. Контроль предполагает выявление отклонений фактически достигнутых объектом управления рез-тов за определ. период времени от запланированных, а также принятие мер, направленных на устранение выявленных отклонений. Необх-ть такой ф-ции управления связана с тем, что объект управления вследствие непредвиденных воздействий внеш. среды, сбоев внутри самого объекта может отклоняться от намеченной для него линии поведения (плана).

Можно выделить след.организационные принципы налогового менеджмента:

- взаимосвязь с общей системой управления экономикой и финансами;

- комплексный и стратегический характер принимаемых управленческих налоговых решений;

- динамизм налогового управления;

- многовариантность подходов и управленческих решений;

- учет фактора риска при принятии решений.

Дата добавления: 2015-07-16