Налоги с физических лиц.

В РФ физические лица уплачивают след налоги:

1.НДФЛ

Налогоплательщики: физ. лиц являющиеся налоговыми резидентами РФ; физ. лица получающие доход от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект: доходы, полученные физ. лицами.

Налоговая база определяется как денежное выражение полученных доходов уменьшенных на налоговые вычеты:

1.Стандартные:

-в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

-в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.);

-в размере 400 руб. остальным лицам, при этом вычет перестает предоставляться в том месяце когда их суммарный доход с начала года превысит 40 тыс. руб.

- в размере 1 тыс. руб. на каждого ребенка налогоплательщиков, действует до месяца в котором доход налогоплательщика превысил 280 тыс.руб.

2.Социальные:

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

3.Имущественные:

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости.

4.Профессиональные:

ИП могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Налоговые ставки: общая - 13%; 35% - для выигрышей и призов, 30% - на доходы иностранных гражда, 9% - доходов, полученных в виде дивидендов.

Не подлежат налогообложению: гос.пособия (за искл.по нетрудоспособности), вознаграждения донорам, алименты, компенсационные выплаты все, гранды за продвижение науки и образования,, материальная помощь по ЧС и стихийным бедствиям, стипендии аспирантов, призы спортсменам на Олимп.играх и чемпионатах Европы, суммы выплачиваемые детям сиротам до 24 лет, доходы в % от вкладов в банках.

Порядок исчисления и уплат (зависит от того кто является источником выплат):

1.Работодатель – сам вычисляет налог и уплачивает, не позднее дня выплат доходов

2.Физ. лицо, то сам налогоплательщик.

2.Налог на имущество физ.лиц.

Налогоплательщики: физ.лица собственники имущества.

Объекты: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, строения и сооружения.

Ставки налога:

- Стоимость имущества до 300000 – ставка до 0,1%

- 300000 – 500000 – 0,1-0,3%

- свыше 500000 – 0,3-2%.

От уплаты освобождаются: Герои Сов.Союза, лица награжденные орденом славы 3 степени, участники ВОВ, лица ликвидирующие последствия Чернобыльской АЭС и аварии «Маяк», военнослужащие, члены семей военнослужащих потерявшие кормильца, инвалиды 1 и 2 группы, пенсионеры.

Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения объекта.

3.Транспортный налог.

Налогоплательщики: лица, на которых зарегистрировано ТС, признаваемое объектом налогообложения.

Объекты: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, мотор.лодки.

Не облагаются: весельные лодки, мотор.лодки с мощность до 5л.с., автомобили оборудованные для инвалидов, промысловые речные и морские суда, сельхоз машины, ТС в розыске, самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед.служб.

Налоговая база: для ТС с двигателем по мощности в ЛС, для водных ТС по валовой вместимости в тоннах, для остальных ТС как единица ТС.

Налог.период: календ.год.

Налоговые ставки: установлены в рублях и м/б увеличены или уменьшены не более чем в 10 раз.

4.Земельный налог.

Налогоплательщики: орг-ии и физ.лица обладающие земельными участками на праве собственности или постоянного пользования.

Объект: земельные участки, расположенные в пределах имущественного образования.

Налог.база: определяется как кадастровая стоимость земельн.участков. Определяется налоговым органом на основании сведений гос.земельного кадастра.

НБ уменьшается на 10 тыс.руб. для: героев сов.союза и РФ, инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, физ.лица имеющие права на соц.поддержку в соотв-ии с законом о Черноб.АЭС и «Маяк».

Налоговая ставка: 0,3% - земли с/х, жилищный фонд и объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, для личного подсобного хозяйства, огородничества садоводства; 1,5% - в отношении прочих земельных участков. Уплата 1 раз в календарный год.

Освобождаются от уплаты: учреждения уголовно-исполнительной системы, зем.участки занятые гос.автодромами общего пользования, религиозные орг-ии, общерос-е орг-ии инвалидов.

Дата добавления: 2015-07-16