Дополнительные условия. По бухгалтерским данным (табл

По бухгалтерским данным (табл. 8.1.) реальные затраты отличаются от результатов, получаемых по модели. Значит в построенной модели формула расчета затрат на производство не отражает реальной ситуации.

Таблица 8.1. Модельные и реальные данные о затратах на обработку

	Обработка
Количество	Реальные Затраты	Модельные
6,00	10,10	12,30
8,00	11,20	16,40
10,00	16,50	20,50
12,00	24,50	24,60
14,00	32,40	28,70
16,00	41,10	32,80
18,00	45,30	36,90
20,00	55,10	41,00
22,00	59,90	45,10

Построим диаграмму, отображающую представленные данные (рис.8.7).

Для этого достаточно выполнить следующие действия:

Выделить диапазон данных, Вставить – Диаграмма - Точечная.

Указать название для ряда Реальных и Модельных данных.

Правой кнопкой мыши «кликнув» на любой точке Реальных данных, выбрать из выпадающего меню действия:

Добавить линию тренда (в окне указать ТИП: Линейная, Реальные) – Параметры (НАЗВАНИЕ – Другое – «Линейное приближение» и Ö - «Показывать уравнение на диаграмме»)

Рис. 8.7. Диаграмма, отображающая Линию тренда и уравнение линейной регрессии

Полученное уравнение представляет собой уравнение линейной регрессии затрат на спрос, и может быть принято в качестве математической модели зависимости затрат на обработку от величины спроса.

Чтобы линейную зависимость затрат на обработку от спроса, т. е. от количества производимых/продаваемых пирогов включить в модель, следует добавить в неё новые строки:

«Коэффициенты уравнения затрат на обработку»

«Свободный член»

«Коэффициент пропорциональности»

и скорректировать формулу для «Затрат на обработку».

	A	C	D	E	F	G	H
	Переменные решения		Базовая цена
	Цена пирога (р)	8,75	9,00	9,25	9,50	9,75	10,00
	Параметры
	Удельные затраты на покупку начинки (р)	3,48	3,48	3,48	3,48	3,48	3,48
	Удельные затраты на покупку теста (р)	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
	Постоянные издержки (тыс.р)
	Коэффициенты уравнения спроса
	Свободный член
	Коэффициент пропорциональности	-4	-4	-4	-4	-4	-4
	Коэффициенты уравнения затрат на обработку
	Свободный член	-14,34	-14,34	-14,34	-14,34	-14,34	-14,34
	Коэффициент пропорциональности	3,38	3,38	3,38	3,38	3,38	3,38
	Физические результаты
	Спрос и объем продаж (тыс шт)
	Финансовые результаты
	Доход	113,75		101,75		87,75
	Затраты на обработку	29,6	26,22	22,84	19,46	16,08	12,7
	Затраты на ингредиенты	49,14	45,36	41,58	37,8	34,02	30,24
	Накладные расходы
	Общие издержки	90,74	83,58	76,42	69,26	62,1	54,94
	Прибыль (до налогов)	23,01	24,42	25,33	25,74	25,65	25,06

Рис. 8.8. Уточненная модель, включающая уравнение затрат на обработку

Новые формулы, задаваемые в электронной таблице (рис. 8.8):

B21 =B10+B11*B2, B22 =(B5+B6)*B18, B23 =B7,

B24 =СУММ(B21:B23), B25 =B20-B24.

Формулы других столбцов аналогичны.

На рис. 8.9. цветом выделены новые и изменившиеся элементы модели.

Анализ «Что-если» на уточненной модели показывает, что теперь оптимальной по прибыли становится цена 9.5 р. (выделенный столбец).

Дата добавления: 2015-07-15