Налоговая ответственность

Если в ходе проверки налоговики обнаружат нарушение предусмотренное НКРФ они в праве оштрафовать фирму а также взыскать суммы недоимки и пени. Вначале направляют требования о добровольной уплате налоговых санкций. Если фирма не уплатит штраф вовремя налоговики взыскивают его принудительно. Для этого в течение 2 месяцев с момента когда истек срок добровольной уплаты санкций направляют в банк требование о взыскание денег со счетов фирмы. В суд инспекторам надо обращаться если они пропустят 2-х месячный срок. Сделать это могут в течение 6 месяцев начиная с момента когда истек срок добровольной уплаты санкций.

Налогоплательщик считается невиновным если совершил нарушение:

- из за стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

- находясь в болезненном состояние и не отдавая себе отчета в своих действиях

Руководствуясь письменными разъяснениями налоговых или других государственных органов или их должностных лиц. Штраф за нарушение удваивается, если совершено повторное нарушение в течение года с момента наложения штрафа за аналогичное нарушение.

Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен 3-м годам со дня нарушения. Исключение составляют 2 нарушения срок давности по которым составляет 3 года со дня окончания налогового периода в котором они совершены.

Грубое нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения неуплата или неполная уплата налога. Фирма нарушила сроки постановки на налоговый учет обособленного подразделения. Все фирмы обязаны встать на налоговый учет по месту нахождения, и в течение месяца с момента их создания подать в инспекцию заявление. При нарушение штраф 10 тыс. руб. если в период до постановки на учет не велась предпринимательская деятельность. Такое же наказание и применит и ФСС.

Обособленное подразделение работало без постановки на налоговый учет штраф 10% от доходов полученных за это время но не менее 40 тыс. руб. (пункт 2 ст. 116 НКРФ)

Фирма не представила вовремя сведения об открытие или закрытие счета в банки

Обязана сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НКРФ) при невыполнение штраф 5 тыс. руб (ст. 118 НКРФ)

Фирма не представило вовремя налоговую декларацию

– Должны подавать декларацию по каждому из налогов которые платит фирма. Для каждого налога установлен свой срок представления декларации. За нарушение штраф 5% от не перечисленной суммы налога подлежащий уплате по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф не может быть меньше 1 тыс.руб. и больше 30% от не перечисленной суммы налога по декларации (ст. 119 НКРФ).

Фирма не представила отчетность по страховым взносам ответственность за не представление отчетности установлена ст.46 №212 ФЗ.

- непредставление в установленный срок штраф 5% суммы страховых взносов начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс.руб.

- несоблюдение порядка представления расчета в электронном виде штраф 200 руб. за каждую форму не предоставленную.

- фирма нарушала правила учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Каждая фирма обязана вести учет своих доходов и расходов если даже приостановила работу. Грубым нарушением правил считают:

- отсутствие первичных документов

- отсутствие счетов фактур или регистров бухгалтерского учета

- систематическое 2 раза и более в течение календарного года несвоевременные или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций. За грубое нарушение штраф 10 тыс.руб. (пункт 1 статья 120)

Такой порядок применяется если нарушения были совершены в пределах одного налогового периода и не привели к занижению налоговой базы по какому либо налогу.

Если правила учета грубо нарушались в течение более чем одного налогового периода штраф 30 тыс.руб. (пункт 2 ст 120)

Если из за грубого нарушения была занижена налоговая база по каким либо налогам

Штраф 20% от суммы неуплаченных налогов но не менее 40 тыс.руб. (пункт 3 ст. 120)

Фирма не уплатила налог или уплатила невольностью

Возникает недоимка со дня следующего за крайним сроком уплаты налога, по день фактической уплаты фактически налоговики начислят пени. Их размер 1/300 часть ставки рефинансирования ЦБРФ за каждый день просрочки. По мимо пеней налоговая инспекция может оштрафовать фирму, размер штрафа 20% от неуплаченной суммы налога. Если докажут что штраф не уплачен умышленно, т 40% от неуплаченной суммы (ст 122)

Такие штрафы применяют при неуплате таможенных платежей и взносов во внебюджетные фонды.

Фирма не выполнила обязанности налогового агента

В некоторых случаях это означает что они должны удерживать и перечислять в бюджет налоги из денег уплачиваемых своим контрагентам. При невыполнение штраф 20% от суммы не перечисленного налога. (ст.123) Если фирма не может удержать налог в течение месяца письменно сообщает об этом в налоговую инспекцию. За не предоставление сведений штраф 200 руб. за каждый не представленный документ (ст.126)

Фирма нарушала порядок владения пользования или распоряжения арестованным имуществом.

Налоговая инспекция вправе арестовать имущество фирмы. Оно может хранится на фирме и использоваться в работе, но распоряжаться им, сдать в аренду, в залог, продавать, вносить в уставный капитал других фирм можно либо с разрешения налоговой инспекции (при частичном аресте) либо вообще нельзя (при полном аресте) Арест возможен только с санкции прокурора. При нарушение штраф 30 тыс. руб. (ст.125)

Фирма не представила сведенья необходимые для осуществления налогового контроля

В процессе выездной или камеральной проверке налоговики вправе истребовать документы. Для этого должны вручить или направить по почте заказным письмом письменное требование, которое фирма обязана выполнить в 10 дневной срок. При непредставление штраф 200 руб. за каждый не предоставленный документ (с. 126) Налоговая инспекция может запрашивать информацию о деятельности других фирм или других предпринимателей. При отказе или предоставление заведомо ложных док штраф 10 тыс.руб (пункт 2 ст.126)

Дата добавления: 2015-07-15