Пример 1. Автономная некоммерческая организация

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ КОЛЛЕДЖ»

РАССМОТРЕНО   на заседании цикловой комиссии финансово-экономических дисциплин протокол №____ от «____»_________20___г. Председатель ЦК _____________/_________________________

УТВЕРЖДАЮ   Заместитель директора по УВР   _________________О.В. Джусоева «_____»________________20___г

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

(ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ)

Г. ТОЛЬЯТТИ, 2010

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по дисциплине «Налоги и налогообложение». Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Выбор варианта происходит в соответствии с начальной буквой фамилии студента по данным таблицы 1. В начале контрольной работы должен быть указан номер варианта задания.

В контрольной работе должны быть приведены все необходимые расчеты и пояснения к ним, позволяющие проследить за экономическим содержанием и логикой решения.

В процессе выполнения контрольной работы студенту необходимо пользоваться законодательными и иными нормативно-правовыми актами. Желательно при обосновании принимаемых решений в работе делать ссылки на законодательные акты (с указанием статьи, пункта и подпункта).

При выполнении контрольной работы и в процессе самоподготовки студентам, рекомендуется пользоваться информационно-справочными системами «Консультант», «Гарант».

Таблица 1 – Распределение вариантов контрольных заданий

Номер варианта	Начальные буквы фамилии
	А, К
	Б, Л, Щ
	В, М, Ч
	Г, Н, Х
	Д, О, У
	Я, И, Ю
	Э, З, Р
	Ш, Т, С
	Ц, Ж, П
	Ф, Е

В завершении контрольной работы следует привести список использованных нормативных документов.

В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры, ведущего данную дисциплину.

При выполнении контрольной работы и в процессе самостоятельной подготовки пользуйтесь рекомендациями по решению задач, представленными в нижеприведенных примерах.

Пример 1

В течение месяца выручка от реализации услуг составила 120 000руб., НДС сверх стоимости 18%. Приобретен, принят к учету и оплачен компьютер первоначальной стоимостью 9 000руб., НДС сверх стоимости.

Использованы услуги промышленного характера (аренда, коммунальные услуги), оплаченные контрагентам, на сумму 40 000руб. (без учета НДС), НДС 18% сверх цены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ реализация товаров, работ, услуг на территории РФ является объектом налогообложения по НДС.

В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налогооблагаемая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья).

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, НДС, исчисленный при реализации товаров

120 000*18/100=216 000руб.

В соответствии с п.2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные (не оплаченные) им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории:

1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых п.2 ст.172 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату (не уплату) сумм налога.

Вычетам подлежат, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных ст.172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ основных средств и (или) нематериальных активов (НМА) производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств и (или) НМА.

Налоговые вычеты:

НДС, предъявленный по оказанным и оплаченным услугам: 40 000*18/100=72 000руб.

НДС, предъявленный при приобретении основных средств, фактически уплаченный поставщику: 9000*18/100= 1620р НДС,

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 настоящего Кодекса.

НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период: 216 000 – 1620 - 72 000=

142380 руб.

Дата добавления: 2015-07-15