Задача 1. Организация, перешедшая на УСН, в текущем году объектом обложения выбрала доходы

Организация, перешедшая на УСН, в текущем году объектом обложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период организация получила доходов на сумму 960 000руб., затраты включаемые в расходы, - 830 000руб. В предыдущем году организация приобрела объекты основных средств, затраты на их приобретение составили 40 000руб.

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, и права налогоплательщика в последующие налоговые периоды, связанные с включением разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Задача 2

20 июня организация подала исковое заявление в арбитражный суд на предприятие-дебитора. Арбитражный суд принял решение о возмещение ответчиком судебных расходов, понесенных истцом, и о возврате государственной пошлины.

В каком периоде учитывается в целях налогообложения прибыли уплаченная государственная пошлина по данному иску, если организация применяет метод начисления? Будет ли включен размер государственной пошлины в состав внереализационных доходов (расходов).

Задача 3

Игорное заведение по состоянию на 1 февраля текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой.

20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 000руб., прибыль – 30 000 руб.

Ставки налога законом субъекта РФ не установлены.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за первый квартал.

Задача 4

В марте организация произвела 600 единиц продукции. Фактическая себестоимость продукции составила 400 руб. Продукция реализована:

300 единиц - по цене 450 руб. (без НДС);

200 единиц – по цене 500 руб. (без НДС);

100 единиц – по цене 200 руб. (без НДС)

Рыночная цена предшествующего периода составила 470 руб., текущего периода – 465 руб. В марте было приобретено сырье на сумму 5 000 000 руб.(без включения НДС) из них на себестоимость списано 60% (остальное на непроизводственные нужды)

Определите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет.

Вариант 5

1. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является:

а) первый отчетный период после даты создания организации;

б) период с момента создания до конца месяца или квартала, в котором организация была создана;

в) период времени со дня создания организации до конца данного года;

г) нет верного ответа.

2. По результатам выездной налоговой проверки акт налоговой проверки должен быть составлен:

а) до окончания проверки;

б) не позднее одного месяца после составления справки о проведенной проверки;

в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверки;

г) нет верного ответа.

3. Если в действиях налогоплательщика имеется состав административного правонарушения:

а) он привлекается к административной ответственности на основании акта налоговой проверки;

б) лицо, проводившее налоговую проверку привлекают уполномоченное должностное лицо для составления протокола об административном правонарушении;

в) лицо, проводившее налоговую проверку самостоятельно составляет протокол об административном правонарушении.

4. Не правильное или несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций считается систематическим, если оно допущено:

а) два раза и более в течение отчетного периода;

б) два раза и более в течение календарного года;

в) два раза и более в течение отчетного года;

г) два раза и более в течение отчетного периода, охваченного налоговой проверкой.

5. Датой реализации для целей налогообложения в отношении нефтепродуктов признается:

а) дата оплаты;

б) дата отгрузки;

в) дата оприходования;

г) дата отгрузки либо дата оплаты - в зависимости от принятой учетной политики.

Дата добавления: 2015-07-15