Отчет о движении денежных средств фирмы «YYY» за 20XXг.

(прямой метод составления)

Статьи	Сумма, тыс. д.е.
1. Денежные средства от текущей деятельности
Корректировки: Денежная выручка от реализации
Расходы, оплаченные в денежной форме (вычитаются)	(95)
Налоги уплаченные	(6)
Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности
2. Денежные средства от инвестиционной деятельности
Нетто-поток денежных средств от инвестиционной деятельности(отсутствует)
3. Денежные средства от финансовой деятельности
Эмиссия акций
Выплата дивидендов (вычитается)	(14)
Нетто-поток денежные средства от финансовой деятельности
Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности
Остаток денежных средств на начало периода
Остаток денежных средств на конец периода

При прямом методе составления отчета о движении денежных средств корректировка начинается с выручки от реализации, поскольку ее отражение в учете по методу начисления не означает получения денежных средств и пересчета всех начисленных расходов в денежную форму.

В отчете о прибылях и убытках начисленная выручка от реализации составила 125 тыс. д.е., а дебиторская задолженность, т.е. задолженность покупателей, за период возросла на 21 тыс. д.е. Следовательно, от покупателей по счетам не поступили средства в размере 21 тыс. д.е. и денежная выручка от реализации составляет 104 тыс. д.е. (125 тыс. д.е. – 21 тыс. д.е.).

Не все расходы требовали денежного покрытия. Так, при сумме расходов в отчете о прибылях и убытках в 85 тыс. д.е. задолженность поставщикам увеличилась на 5 тыс. д.е. Расходы в денежной форме составили 80 тыс. д.е. (85 тыс. д.е. – 5 тыс. д.е.). При этом запасы материалов на конец периода возросли на 15 тыс. д.е., что означает увеличение на аналогичную сумму расходов в денежной форме, которые составляют 95 тыс. д.е. (80 тыс. д.е. + 15 тыс. д.е.). Разница между доходами и расходами в денежной форме составляет 9 тыс. д.е., из которых вычитаются налоги (6 тыс. д.е.), и нетто-денежный поток от текущей деятельности составляет 3 тыс. д.е. (9 тыс. д.е. – 6 тыс. д.е.).

Фирма не вела инвестиционную деятельность, и денежный поток в этом разделе равен нулю.

Финансовая деятельность заключалась в выпуске акций, обеспечившем приток денежных средств в сумме 60 тыс. д.е., выплате дивидендов на сумму 14 тыс. д.е. (отток денежных средств). Нетто- поток денежных средств от финансовой деятельности составил 46 тыс. д.е., а вместе с притоком денежных средств по текущей деятельности – 3 тыс. д.е., нетто-поток денежных средств по всем видам деятельности – 49 тыс. д.е.

Таблица 27

Дата добавления: 2015-07-14