Раздел 4. Сроки выплат по фонду оплаты труда

Заработная плата и прочие виды оплаты труда	Январь	Февраль	Март
В первой половине месяца: - дата - сумма (тыс.руб.)	6,0 27,0	6,0 28,2	6,0 28,8
Во второй половине месяца: - дата - сумма (тыс.руб.)	21,0 18,0	21,0 18,8	21,0 19,2

При составлении кассового плана следует иметь в виду, что организация налично-денежного оборота на предприятии, в фирме, компании может осуществляться по-разному. Все учетно-кассовые функции, включая получение наличных денег по приходным кассо­вым документам и непосредственную выплату денежных средств по раздаточным ведомостям и расходным ордерам, выполняет бух­галтерия. При этом, расчеты выплаты заработной платы могут вы­полняться как бухгалтерией, так и специальными подразделениями - отделами труда и заработной платы.

При их отсутствии - финансовыми службами. При функциональ­ном разделении отдельных видов работ с наличными деньгами про­цесс кассового планирования может закрепляться по составным его частям между подразделениями. Методология, содержание, порядок процесса планирования налично-денежного оборота в форме состав­ления свода данных по нему по четырем разделам может выступать прерогативой бухгалтерии, или финансовой службы.

Кассовый план может носить сводный характер не только по принципу разделения расчетов между службами предприятия, фир­мы, компании. Сводный кассовый план корпоративной структуры есть синтезированный план движения наличных денежных средств предприятий и организаций бизнес сообщества. Цель такого сводно­го финансового плана налично-денежного оборота - оптимизация на­лично-денежных потоков внутри входящих в состав такой объединен­ной структуры юридических лиц, Т.е. между ними. При этом, в составе сводного и индивидуальных кассовых планов коммерческих структур появляются статьи в доходной и расходной части, отражающие пос­тупления наличных денежных средств по перераспределению и вы­деление (расход) таких денежных средств в порядке их перераспре­деления. В головной структуре в доходной части сводного кассового плана также отражается остаток наличных денежных средств на счете по перераспределению на начало планируемого периода.

Налично-денежный оборот по операциям предприятий и орга­низаций соотносится с финансами как частное, объективно-субъек­тивная форма практического их проявления с общим. Процесс, как не категория, лишь частично выступающий в качестве категорийного, с объективной категорией финансы иначе соотноситься не может.

Не весь денежный наличный оборот выражает финансовые отношения. В налично-денежной форме отсутствуют в практике хо­зяйствования, например, денежные фонды и официальные резервы. Однако их фундаментальные основы возникновения и образования связаны, в том числе и с движением денежных средств предприятий и организаций в наличной денежной форме. Наличные деньги в целом приходят из банков и уходят в них. За вычетом объективно и субъективно формирующихся остатков денег на руках у населения ­это закономерность существования и функционирования налично-­денежных отношений в хозяйстве. Однако уходят и приходят, в сущес­твенной части как операции по счетам предприятий и организаций, через которые во взаимосвязи с наличными деньгами практически реализуются финансовые, а не только денежные и кредитные отно­шения предприятий фирм, компаний.

Важность налично-денежного оборота для государства - изъятие и выпуск наличных денег в обращение. Они практически реализуются через балансирование денежных доходов и расходов населения, фо­кусом которого выступает эмиссия налично-денежной массы. Важ­ность налично-денежного оборота для предприятия, фирмы, компа­нии состоит несколько в другом. На этом уровне - эмиссии, выпуска денег в обращение и их изъятия из него не видно. Зато находят свое налично-денежное проявление финансовые отношения. Они выра­жаются через перевод безналичной формы в налично-денежную, а также налично-денежной формы в безналичную по полученным и уплачиваемым в налично-денежном обороте налогам. Кроме того, предприятия и организации формируют в установленном порядке безналичные резервы предстоящих платежей, которые трансформи­руются в практике хозяйствования в налично-денежную форму для произведения выплат работникам предприятий, фирм, компаний.

Определенная часть сделок купли-продажи ценных бумаг тра­диционно совершается в порядке налично-денежных расчетов. При этом, сам факт такой сделки нередко обусловливает повышенную доходность для покупателя ценной бумаги при одновременно нес­колько пониженной доходности против среднерыночной, или возмож­ной к получению в безналичном порядке продавцом. Здесь объектив­но возникают процессы перераспределения стоимости ценных бумаг под влиянием специфической налично-денежной формы платежа.

Многие эмитенты размещают свои ценные бумаги гораздо ниже их стоимости, в результате чего закономерно возникают финансовые отношения.

Инкассация денежных средств пополняет остатки на счетах предприятий и организаций, что выступает источником формирова­ния их оборотных активов, как авансированной денежной формы стоимости в хозяйственный оборот. Налично-денежный оборот, в соответствующей части всего денежного оборота, напрямую связан с функционированием таких финансовых категорий, как выручка, обо­ротные средства, прибыль, себестоимость,

В связи с оборотом денег в наличной форме у предприятий могут возникать и практически осуществляются обязательные, пре­дусмотренные договорами платежи партнерам по налично-денежно­му обороту и от них. Эти платежи, например, в виде комиссионных расходов и доходов, представляют собой по сути одностороннее дви­жение стоимости в безналичной, или налично-денежной формах.

Дата добавления: 2015-07-11