Методология оперативной финансовой работы предприятия с коммерческими банками, бюджетами и фондами

Работа с коммерческими банками относится к разряду фунда­ментальных основ организации оперативной финансовой работы. Выбор коммерческого банка для финансовых служб предприятия, фирмы, компании не может быть случайным.

Методологически такой выбор должен удовлетворять ряду требований:

- обеспечивать качественное расчетно-кассового обслуживание;

- удовлетворять запросам клиента на перспективы своего развития;

- соответствовать специфике финансово-хозяйственных опе­раций предприятия, фирмы, компании.

От коммерческого банка во многом зависит эффективность проведения оперативной финансовой работы в части осуществления своевременных, быстрых и точных расчетов, оперативного отпуска, получения и зачисления денежных средств на счета. Внутренняя технология операционного зала в разных кредитных учреждениях может несколько отличаться. Для финансовой службы и бухгалтерии большое значение имеют принципиальные моменты, связанные с практически применяемыми режимами зачисления денежных сред­ств и, особенно, их перечисления в рамках операционного дня. Эти режимы фактически могут отличаться от формально установленных в документах о работе с клиентами коммерческого банка.

Важно внимательно изучить содержание договора на расчетно-­кассовое рублевое и валютное обслуживание. Особенно это касается прав банка по срокам платежей по одногородним, междугородним и международным расчетам. Предприятия, фирмы, компании, осу­ществляющие валютные операции заключают два договора на рас­четно-кассовое обслуживание в рублях и валюте. Надо обратить внимание на ставки и режим взимания платы за расчетно-кассовое обслуживание, а также возможных комиссионных вознаграждений за проведение отдельных рублевых и валютных операций. Опреде­лить наличие и режимы процедуры начисления клиентам процентов по остаткам на расчетных и валютных счетах, которые в принципе используются банком как кредитные ресурсы. В каком порядке и по каким ставкам проводится такая работа. Очень важно знать о нак­лонностях коммерческого банка в проведении операций. По какому в принципе перечню рублевых и валютных операций он предпочитает работать как правило. Какие операции в рублях и валюте, а также в части депонирования, кредитования, гарантирования коммерческий банк готов допустить в своей деятельности. Важно знать рассматри­ваются ли рублевые и валютные гарантии конкретного банка в ка­честве первоклассных, или достаточных на внутреннем и внешних рынках капитала.

Помимо чисто финансовых и процедурных аспектов работы банка, целесообразно установить степень приемлемости для предп­риятия и организации, при меняемых банком современных техноло­гий в своей операционной деятельности. Важно также обратить вни­мание на наличие деловых условий работы, поскольку многие доку­менты, нередко, могут готовиться непосредственно в операционном зале. При наличии банковской бегущей строки бывает не лишним внимательно почитать ее, поскольку в ней часто содержится инфор­мация, прямо, или косвенно отражающая деловую активность банка, в том числе по работе с клиентами.

Следует иметь в виду, что перспективы развития предприятия, фирмы, компании связаны не только с долгосрочным, но и кратко­срочным кредитованием. Парадокс здесь состоит в том, что для на­чинающих и растущих предприятий, фирм, компаний именно крат­косрочное кредитование выступает действительной основой раз­вития деловой активности. Кроме того, перспективы развития финан­совая служба не должна сводить только к кредитному аспекту финан­сового обеспечения производства и других видов бизнеса.

Кредиты в чистом виде - не единственная форма мобилизации денежных средств и ими представляемых финансовых ресурсов, в которой банк может оказать существенную помощь предприятию, фирме, компании.

Одновременно, развитие понимается финансовой службой и как обеспечение эффективного расходования (вложения) денежных средств и финансовых ресурсов. При этом очень важно определить возможность и целесообразность заинтересованного участия банка в этих операциях, которая далеко не ограничивается размещением временно-свободных финансовых ресурсов предприятий, фирм, компаний в депозиты. Кредитные возможности финансового обеспе­чения поддерживаются не только наличием обеспечения кредитов, оставлением части финансовых ресурсов в остатках на счетах на обусловленное время, но и совместными финансовыми операциями предприятий, фирм, компаний с подразделениями коммерческих банков. Перспективы развития и ведения бизнеса клиентом во мно­гом зависят от уровня банковской технологии и специализации банка на проведении определенного круга основных операций. Этот круг операций, а что еще более важно - степень его расширения и под­вижности, может не в полной мере соответствовать специфике тех финансово-хозяйственных операций, на которые делается, или пред­полагается делать упор в ходе ведения конкретного бизнеса.

Ряд операций, например, фондовых, определенная часть ком­мерческих банков в силу имеющихся на то причин просто не вы­полняет. Мотивации здесь могут быть различными: от юридически правовых до технических, от финансовых до личных.

При выборе коммерческого банка важно правильно оценить соотношение его величины, положения на рынке и реальных возмож­ностей обеспечения деловой активности с размером бизнеса, основ­ными целями и задачами финансово-хозяйственной деятельности предприятия, фирмы, компании. Существуют банки, которые в основ­ном строят свою деятельность на кредитных взаимоотношениях с клиентами. Другие банки сочетают кредитный и валютный аспекты получения операционных доходов. Имеются кредитные учреждения с хорошо развитыми фондовыми и валютными операциями, но кре­дитующие ограниченный контингент клиентов.

Решение многих оперативных финансовых и кредитных вопросов развития предприятия (организации) оказывается во многом зависимым от отношения банка к клиенту, от того места, которое он занимает в общей клиентской базе банка. В свою очередь, опера­ционная активность клиента, возможности использования различных направлений зарабатывания денежных средств в существенной ме­ре определяется степенью развитости деловой активности и нали­чием разветвленной инфраструктуры для осуществления банковских операций. Поэтому, при организации оперативной финансовой ра­боты через конкретное кредитное учреждение, необходимо знать: рейтинги своего банка, наличие генеральной лицензии, членство в российском и других банковских союзах, на ММВБ, в НДУФОР, в РТС, статусы дилерства и агентства по различным операциям, наличие корреспондентских счетов банка в других российских и зарубежных банках, участие в системе межрегиональных расчетов, наличие депо­зитария в банке, счетов депо для операций с ценными бумагами в других депозитариях, вкладных операций населения, инкассационных возможностей и многие другие аспекты. Важно держать под пос­тоянным контролем ход развития новых направлений в деятельности банка, использование им новых схем сделок и инструментов зара­батывания денежных средств.

Основа финансовой работы с бюджетами и внебюджетными фондами - исполнение действующего законодательства в части на­логов, других обязательных государственных и договорных платежей, обоснованность произведенного денежного расхода и полнота при­читающегося предприятию, фирме, компании финансирования, сво­евременность предоставления в полном объеме установленной от­четности. Методология проведения оперативной финансовой работы с бюджетной системой и внебюджетными фондами предусматривает также финансовое планирование и финансовый контроль за взаимо­отношениями. Она охватывает не только работу в связи и по поводу платежей. В случаях выделения ассигнований из бюджета такая работа охватывает также обеспечение соблюдения установленных режимов получения бюджетного финансирования и использования бюджетных средств. В части внебюджетных государственных и него­сударственных фондов финансовая работа распространяется на определение и обеспечение соответствующих платежей, зачет опре­деленных законодательством и договорами расходов, произведен­ных за счет произведенных начислений, или на получение прямого финансирования, компенсирующего потребность в денежных расхо­дах, включая ответственность в результате наступление страховых случаев.

Важнейший принцип, который должен соблюдаться в текущей деятельности финансовых служб по налогам и обязательным пла­тежам, - наличие налогового календаря установленных для пред­приятия к проплате платежей. Это позволяет избежать неумышлен­ных нарушений сроков отчислений, своевременно и правильно пла­нировать исходящие платежи налогового типа в рамках оперативного плана денежного оборота предприятия, фирмы, компании.

Второй принцип - не допускать досрочных платежей налогов, сборов и отчислений. Предприятие, фирма, компания не должна авансировать кого бы то ни было бесплатно. Налоговая система, и без того, через порядок и сроки отдельных платежей носит, в извес­тной мере, авансовой характер. В этих условиях авансировать дос­рочно просто не допустимо. Досрочные платежи не приносят никаких льгот, преимуществ, или дивидендов в случаях последующего нару­шения предприятием законодательства по размерам и срокам нало­говых и других обязательных платежей.

Третий принцип - по причине дороговизны стараться избегать овердрафтов на расчеты с бюджетами для чего надо систематически планировать оперативный денежный оборот. В целом надо соблю­дать принцип уплаты налогов и других сборов не за счет источников кредитного происхождения, или иных долговых обязательств, а за счет собственных и приравненных к ним оборотных средств. Налог, уплаченный за счет долгового обязательства, подлежащего погаше­нию или возврату, есть уже увеличенный налог на денежную форму стоимости заимствования. Развод же такого возврата во времени, между сроками обязательного платежа и собственно погашения дол­га, всегда создает иллюзию избытка денежных средств и устойчивос­ти финансовой ситуации.

Четвертый принцип - при возникновении налоговых споров, разрешать их в установленном порядке по подчиненности снизу до верху и идти в условиях убежденности в своей правоте обязательно вплоть до высшей налоговой инстанции в стране. Такой подход обязателен для реально спорных крупных сумм в условиях существования дейс­твительных юридических налоговых коллизий и позволяет надеяться на положительное разрешение вопроса для предприятия, организа­ции заявителей чуть ли не в ста процентах подобных случаев.

Пятый принцип - при возникающих долгах бюджетов предприя­тию, фирме, компании, установленных по результатам перерасчетов с ними, предпочтение оказывать зачету в счет предстоящих платежей против возврата средств из бюджетной системы. Такой подход, при его приемлемости для предприятия, фирмы, компании, иногда позво­ляет избежать ненужных налогов, доначисляемых по результатам внеплановых налоговых проверок. Это означает, что финансовая служ­ба фирмы, компании должна действительно изучать и знать свою налоговую территориальную службу..

Шестой принцип - в случаях возникновения двойных толкований, или других неясностей по специфическим частным вопросам взима­ния налогов и обязательных платежей, обращаться письменно и за письменным разъяснением в правомочные организации.

Седьмой принцип - внимательно следить за изменениями в составе налоговых льгот при возможности подводя бизнес под от­дельные их виды.

Восьмой принцип - при не полном получении утвер­жденных ассигнований из бюджета разрабатывать предложения по вариантам компенсации недополученных сумм и обязательно выхо­дить с предложениями письменно в финансовые органы управления.

Дата добавления: 2015-07-11