I. Задания для самостоятельной работы

1. Изучить и законспектировать Положение об Управлении торговых ограничений, ва­лютного и экспортного контроля ФТС, отде­ле (отделении) валютного контроля регионального таможенного управле­ния и таможни, функциональных обязанностей должностных лиц отдела (отделения) валютного контроля таможни.

2. Законспектировать положения ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Подготовить схему: порядок информационного обмена в процессе валютного контроля между таможенными органами, иными агентами и органами валютного контроля.

4. Ознакомиться с функциями органов и агентов валютного кон­троля*

5. Изучить Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (с изменениями и дополнениями).

6. Изучить технологию осуществления таможенными ор­ганами

валютного контроля над экспортно-импортными опера­циями.

7. Подготовить и проанализировать практические примеры по привлечению к ответственности резидентов и нерезидентов за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

II. План практического занятия 1 *

(для очной и заочной формы обучения)

Тема: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами при перемещении товаров по внешнеторговым сдел­кам

1. Валютный контроль: его цель, задачи, принципы и методы.

2. Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их функции и полномочия, разграничение компетенции.

3. Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля РФ. Функции и полномочия ФТС как агента валютного контроля.

4. Организационная структура и технологическая схема осуществления валютного контроля в таможенных органах Российской Федерации. Основные направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации.

5. Практика применения ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и норматив­ных актов Банка России.

6. Паспорт сделки – основной документ валютного контроля. Содержание и порядок оформления паспорта сделки. Технология валютного контроля, основанная на применении паспорта сделки.

II. План практического занятия 2 *

(для очной и заочной формы обучения)

Тема: Нарушение требований валют­ного законодательства РФ

1. Понятие и состав валютных правонарушений. Объективные и субъективные признаки валютного правонарушения.

2. Меры и виды ответственности за совершение валютных правонарушений и порядок их применения. Порядок взыскания штрафных санкций с юридических и физических лиц.

3. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и за совершение незаконных действий с валютными ценностями (разбор арбитражной практики привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования).

4. Организационные и правовые основы работы таможенных органов РФ по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

5. Межведомственное взаимодействие Федеральной таможенной службы с иными органами и агентами валютного контроля.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к

практическому занятию

Студент должен усвоить цель, функции и направления валютного конт­роля в РФ: рассмотреть основные функции по валютному контролю каждого из органов валютного контроля (Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора) и агентов валютного контроля (уполномоченные бан­ки, таможенные органы, налоговые органы, профессиональные участники рынка ценных бумаг, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» (Вне­шэкономбанк); ознакомиться с этапами развития валютного контроля в России.

При подготовке к занятию студенту необходимо определить роль и место таможенных органов в системе валютного контроля, выявить направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами.Особое внимание следует уделить рассмотрению возложенных на разные федеральные органы ис­полнительной власти прав и обязанностей, а также выполняемых функций в сфере валютного контроля. Рекомендуется ознакомиться с деятельно­стью органов и агентов валютного контроля на Интернет-сайтах соответ­ствующих ведомств, изучить статистику этих ведомств по ва­лютному контролю и перспективы дальнейшей работы в этом направле­нии.

При подготовке к практическому занятию студенту необхо­димо изучить технологию осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями: а) предварительный контроль (оформление паспорта сделки в уполномоченном бан­ке); б) валютный контроль на этапе осуществления таможенных операций и проведения таможенного контроля; в)проведение отделом валютного кон­троля таможни проверки соблюдения резидентами валютного законодательства РФ.

Изучение порядка оформления паспорта сделки следует начинать с непосредственного ознакомления с Инструкцией Центрального банка РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (с изменениями и дополнениями).

При подготовке ко второму семинарскому занятию темы 3.1. студент должен освоить понятие «валют­ное правонарушение», знать содержание статей Уголовного кодекса РФ и Кодекса РФ об административ­ных правонарушениях, предусматривающих ответственность за нарушение требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

VI. Рекомендуемые источники

Нормативные правовые акты

1. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «Об инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (с изменениями и дополнениями).

2. Конституция Российской Федерации. – М., 1993. (с учетом попра­вок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конститу­ции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и № 7-ФКЗ)

3. Таможенный Кодекс Таможенного союза (приложение к До­говору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Реше­нием Межгосударственного Совета Евразийского экономического со­общества (высшего органа Таможенного союза) на уровне глав госу­дарств от 27 ноября 2009 года № 17 (в ред. Протокола от 16.04.2010).

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменен. и дополнениями).

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном

регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 11.07.2011).

7. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 07.02.2011).

8. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

9. Федеральный закон РФ от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями).

10. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.02.2014 № 77 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

11. О Федеральной таможенной службе. Постановление Правитель­ства Российской Федерации от 26.07.2006 № 459 (ред. от 20.06.2011).

12. Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. Постановление Правительства Российской Федера­ции от 15.06.2004 № 278 (ред. от 24.03.2011).

13. Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 (ред. от 28.01.2011).

14. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809 «О Федеральной таможенной службе».

15. Постановление Правительства РФот 17.02.2007 № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерези­дентами подтверждающих документов и информации при осу­ществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».

16. Приказ Федеральной налоговой службы от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

17. Об утверждении Положения об Управлении торговых ограниче­ний, валютного и экспортного контроля. Приказ ФТС России от 06.12.2007 № 1499.

18. О типовых структурах таможенных органов. Приказ ФТС России от 16.05.2006 № 443 (ред. от 25.08.2009).

19. О квалификационных требованиях к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей по штатным должностям федеральной государственной гражданской службы Управления валютного контроля ФТС России и подразделений валютного контроля подчиненных таможенных органов. Приказ ФТС России от 09.09.2005 № 837.

20. Приказ Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 17.11.2009 № 2075 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих для целей валютного контроля проверку документов, представленных для таможенного оформления товаров, и сведений, заявленных в таможенной декларации» (с изменениями и дополнениями).

21. Приказ ФТС России от 24.12.2012 № 2621 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования».

22. Приказ ФТС России от 20.07.2012 № 1470 «О непредоставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров».

23. Инструкция Центрального банка РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (с изменениями и дополнениями).

24. О порядке взаимодействия таможенных органов и территориаль­ных органов Росфиннадзора. Письмо ФТС России от 30.06.2009 № 14-111/29997.

25. О соглашении между ФТС России и Росфиннадзором. Письмо ФТС России от 18.08.2005 № 01-06/28509.

26. Об утверждении Положения о территориальных органах Феде­ральной службы финансово-бюджетного надзора. Приказ Минфина России от 11.07.2005 № 89н (в ред. от 17.11.2010).

27. Соглашение о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществле­нии валютного контроля от 15.08.2005 № 06-30/21, 01-48/9.

28. О должностных лицах таможенных органов Российской Федера­ции, уполномоченных составлять протоколы об административных право­нарушениях и осуществлять административное задержание. Приказ ФТС России от 15.03.2005 № 198 (в ред. от 23.04.2007).

29. О квалификации преступлений по выявленным случаям невоз­врата в Российскую Федерацию иностранной валюты. Письмо ФТС Рос­сии от 28.01.2010 № 01-11/3425.

30. О полномочиях таможенных органов по возбуждению дел об административных правонарушениях по фактам нарушений валютного за­конодательства. Письмо ФТС России от 29.06.2009 № 01-11/29513.

31. О направлении методических рекомендаций по квалификации на­рушений валютного законодательства. Письмо ФТС России от 10.01.2008 № 01-11/217 (с изм. от 06.06.2011).

Основная литература

1. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник. – СПб: Изд-во: ИЦ «Интермедия», 2014.

2. Панченко В.И. Валютное регулирование: Учеб.пособие. - СПб., Изд. дом «Троицкий мост», 2011. - 240 с.

Дополнительная литература

1. Толкушин А.В. Таможенное дело. Учебник. 3-е издание, перераб. и дополненное. – М.: Юрайт, 2010.- 410с.

2. Понамаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебное пособие. – М.: Изд-во: «Омега-Л», 2012.

3. Губарева Т.И. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного регулирования и валютного контроля в РФ. Монография. - ВолтерсКлувер, 2010. - 192 с.

4. Тедеев А.А. Валютное право: учеб. пособие. Спб.:Питер, 2009. - 192

5. Отчет о НИР РТА по теме: «Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе» РТА 2012 г. с. 65–136

6. Газета «Экономика и жизнь» (2010-2014 гг.)

7. Журнал «Валютное регулирование и валютный контроль» (2010-2014 гг.).

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Каково значение ФТС в сфере валютного контроля в РФ?

2. Как организован валютный контроль в таможенных органах Российской Федерации?

3. С какими органами и агентами валютного контроля и как осуществляет взаимодействие ФТС в сфере валютного контроля?

4. Какой из перечисленных документов является основным в сфере валютного контроля:

А. Инструкция ЦБ РФ от 15.08.2005 № 117-и;

Б. Приказ ГТК России № 1399 от 5 декабря 2003 г.;

В. Федеральный закон № 556 от 12 мая 2008 г.;

Г. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

5. Перечислите функции Банка России при осуществлении валютного контроля?

7. Какой государственный орган выдает, отзывает и приостанавливает действие лицензий на право проведения валютных операций уполномоченными банками?

8. Сколько паспортов сделки оформляется по каждому контракту?

9. Где оформляется паспорт сделки? Какой государственный орган формирует досье по паспорту сделки?

10. Какой государственный орган налагает и взыскивает штрафы за нарушения валютного законодательства, выявленные в результате проверок?

11. Какие санкции за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования вы знаете?

12. Какими статьями Уголовного кодекса РФ и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение требований валютного зако­нодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования?

---

Дата добавления: 2015-07-14