Опис вихідних документів

По обліку розрахунків з підзвітними особами можна сформувати такі звіти:

• стандартний звіт Оборотно - сальдова відомість по рахунку може бути використаний для рахунка 372. Дозволяє переглянути залишки й обороти грошових коштів, які були видані на відрядження;

• стандартний звіт Картка рахунка за рахунком 372 дозволяє отримати детальну інформацію про конкретний використання підзвітних грошових коштів;

• стандартний звіт Аналіз рахунку та ін.

Хід виконання:

Відповісти на питання та виконати вправи, задачі.

Вправи:

1 Ввімкнути комп’ютер.

2 Запустити програму 1С «Підприємство 8.2»

3 Вправа 1 Для направлення працівника підприємства у відрядження по підприємству видається наказ (розпорядження). Після його оформлення підзвітній особі видається посвідчення про відрядження і грошовий аванс з каси підприємства на підставі видаткового касового ордера, підписаного керівником та головним бухгалтером підприємства.

Грошовий аванс розраховується з урахуванням вартості проїзду в пункт призначення і назад, витрат на проживання та добових у межах норм, встановлених п. 1 Постанови № 663.

Норми добових для відряджень у межах України становлять:

1) якщо витрати на харчування не включаються в рахунок на оплату вартості проживання у готелях - 30 грн.;

2) якщо в рахунок вартості проживання в готелі включаються витрати на харчування, то:

- При одноразовому харчуванні - 114 грн. 40 коп.;

- При дворазовому харчуванні -150 грн. 80 коп.;

- При триразовому харчуванні - 210 грн. 20 коп.

Після повернення з відрядження підзвітна особа зобов'язана протягом трьох робочих днів подати авансовий звіт про витрачені суми, отриманих безпосередньо на відрядження та для вирішення виробничих (господарських питань), з додатком до нього виправдувальних первинних документів. Одночасно з авансовим звітом підзвітна особа зобов'язана здати невитрачену частину готівки, якщо така є (Положення № 72). Залишок грошового авансу визначається шляхом порівняння суми отриманих з каси грошей підзвітною особою (на витрати на відрядження та господарські операції) і суми, яка була їм витрачена. наприклад,

- З каси отримано 3500 грн.

- Витрачено 2480,60 грн.

- Залишок 3500 - 2480,60 = 1019,40 грн.

За таким же принципом визначається і сума перевитрати:

- З каси отримано 3500 грн.

- Витрачено 4000 грн.

- Перевитрата 3500 - 4000 = -500 грн.

Власні кошти, які підзвітна особа витратив на відрядження, видаються йому в установленому порядку.

За перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звіту за раніше виданими коштами застосовується фінансова санкція у вигляді штрафу в розмірі 25 % виданих під звіт коштів (п. 1 Указу № 436). наприклад,

- Було отримано з каси 4000 грн.

- Величина штрафу 4000 * 0,25 = 1000 грн.

4 Вправа 2 Оформіть наступні операції з підзвітною особою (із співробітником обраного підприємства) відповідними документами:

Співробітник Захаров С.М. отримав з каси на витрати на відрядження 1355,00 грн.

- 14 вересень вибув з Херсона.

- 14 вересень прибув до Керчі.

- З Керчі виїхав 19 вересня.

- Прибув до Херсон 20 вересня.

- Рахунок готелю на добу - 200,00 грн.

- Добові становлять - 30,00 грн. на добу.

- За час відрядження було витрачено гроші на поштові витрати в розмірі - 100,00 грн.

Квиток в один бік коштує 155.00 грн. Постіль - 10.00 грн.

5 Вправа 3 Відобразити всі операції з підзвітними особами необхідними документами. Створити авансовий звіт для співробітника свого підприємства, за результатами якого повернути гроші в касу або отримати доплату за відрядження.

6 Вправа 4 Видалити всі введені операції з журналу операцій, після друку первинних документів, скріншотів.

Задачі:

Завдання 1 Придбання матеріальних цінностей за готівковий розрахунок на підприємствах торгівлі та у виробників здійснюється водієм - експедитором Самохіним Д.С. Перевірити наявність даних про експедитора Самохін Д.С. ПІБ - Самохін Дмитро Сергійович. Паспортні дані: МХ № 321341, 02.01.96р. Дніпровським РУГУ МВС м. Києва. Підрозділ - цех. Посада - водій - експедитор. Необхідно в довідковій інформації бухгалтерії відобразити відомості про дані підзвітної особи.

Завдання 2 22.08.2011 водієм - експедитором транспортного відділу підприємства «Універсал» Самохіним Д.С. в касі підприємства за видатковим касовим ордером отримані під звіт готівку в розмірі 3000,00 грн. на придбання матеріальних цінностей у дрібнооптовому магазині при підприємстві ПП «Авангард» і на підприємстві ТОВ «Берізка».

23.08.2011 р. на підприємстві ПП «Авангард» Самохіним Д.С. за готівку придбані матеріальні цінності (таблиця 1).

Таблиця 1

Найменування	Кількість	Вартість з ПДВ (грн.)
Цвяхи	40 кг	249,60
Шурупи 13 мм	50 кг	374,40
Разом	х	624,00

23.08.2011 р. придбані матеріальні цінності в повному обсязі доставлені на склад матеріалів № 1, де прийняті комірником і оприбутковані прибутковим ордером.

24.08.2011р. до бухгалтерії підприємства Самохіним Д.С. представлений авансовий звіт, у супроводі прибуткового складського ордера і виправдувальних документів.

Необхідно відобразити зазначені факти господарської діяльності в бухгалтерському обліку.

Для вирішення завдання необхідно:

1 Отримати гроші в касі. Сформувати Видатковий касовий ордер.

2 Необхідно внести ПП «Авангард» в контрагенти, і шурупи і цвяхи в номенклатуру як матеріали.

3 Сформувати документ Рахунок на оплату постачальника «Купівля комісія»

4 Сформувати документ Надходження товарів і послуг: Купівля, комісія.

5 Сформувати документ Реєстрація вхідного податкового документа: Податкова накладна.

6 Після цього складається авансовий звіт. Пункт меню Каса - Авансовий звіт.
7 Після розрахунків в авансовому звіті різниця (невитрачена сума) здається в касу. Формується документ Прибутковий касовий ордер.

Питання для самоконтролю знань:

1 Які види розрахунків з підзвітними особами існують на підприємстві?

2 Який журнал використовується для зберігання авансових звітів?

3 Які дії передбачаються для підзвітної особи, якщо видана сума авансу не відповідає сумі, прорахованою в авансовому звіті?

4 Які стандартні звіти формуються з обліку розрахунків з підзвітними особами?

Зміст звіту:

1 Продемонструвати виконану роботу викладачеві.

2 Надати короткий опис відповідей на контрольні питання.

3 Роздрукувати всі первинні документі.

4 Зробити, в ході виконання завдань скріншоти.

Дата добавления: 2015-07-11