Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования.

Финансовые ресурсы – это часть денежных средств предприятия в форме доходов, денежных накоплений и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и финансирования затрат по обеспечению расширенного воспроизводства, материальному стимулированию, решению некоторых социальных задач.

Они находятся в постоянном движении и находятся в денежной форме только в виде остатков на р/сч и в кассе.

Состав финансовых ресурсов:

1. денежные доходы:

· прибыль

· доходы от прочих операций

2. денежные накопления

· амортизационные отчисления

· излишек оборотных средств

· нераспределенная прибыль прошлых лет

3. денежные поступления

· кредит

· субсидии

· средства из специальных фондов

· страховые возмещения и др.

Источники формирования (от кого и на каких условиях получены фин.ресурсы):

1. собственные средства – средства, вложенные собственниками и заработанные при использовании уже имеющихся ресурсов	Взносы собственников – находятся в распоряжении предприятия постоянно	внешние
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) – основной источник	внутр.
Выручка от реализации выбывшего имущества
Внереализационные доходы(% и дивиденды по фин.вложениям, арендная плата полученная и др.)
2. приравненные к собственным – средства, поступающие на предприятие со стороны на безвозмездной основе.	Взносы в фонд по доверию – добровольные взносы работников, предназначенные для финансирования мероприятий, не предусмотренных финансовым планом, но представляющие интерес для отдельных групп работников.	Внурт.
Инвестиционный взнос – взнос работников на развитие предприятия
Дотации – денежные средства убыточным предприятиям из бюджета для покрытия убытков или финансирования текущих расходов при недостатке собственных средств	внешние
Субсидии – разовое пособие в денежной или натуральной форме из средств бюджета на определенные цели некапитального характера
Ассигнования из бюджета и внебюджетных фондов в соответствии с целевыми программами
Инвестициии юр и физ лиц (вклад в деятельность предприятия с целью получения прибыли)
Спонсорская помощь
Страховое возмещение
Средства вышестоящей организации
3. заемные – средства, поступающие на предприятие со стороны на принципах срочности, возвратности и платности	Кредиты – предоставляются кредитными учреждениями	внешние
Займы – некредитными учреждениями и физ лицами
Облигационные займы – денежные средства, получаемые в результате выпуска долгосрочных и краткосрочных облигаций
Финансовые векселя – денежные средства, получаемые при выпуске финансовых векселей
Денежные средства, получаемые в наем от селинговых компаний
4. привлеченные – денежные средства, уже не принадлежащие предприятию, но используемые временно в обороте до момента их целевого использования	КЗ	Внутр.
Резервы предстоящих расходов и платежей
Неиспользуемые средства из прибыли
2 вида: 1). Устойчивые пассивы (бесплатные) – привлеченные средства, используемые в рамках законодательства (могут относиться к приравненным к собственным) 2) привлеченные средства с нарушением финансовой дисциплины

Отличительные признаки групп источников финансовых ресурсов:

1. собственник ресурсов

2. условия получения средств:

· срок использования средств предприятием

· необходимость возврата

· платность

Направления использования финансовых ресурсов:

1. погашение финансовых обязательств (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение кредитов, займов и % по ним)

2. формирование из прибыли денежных фондов специального назначения (резервный, потребления, социальной сферы)

3. распределение между собственниками

4. благотворительные цели

5. инвестиции – вложение ден.средств с целью получения дохода

· реальные инвестиции – вложение средств в развитие своей производственной базы в форме капитальных вложений (приобретение земли, оборудования, НМА и проч.) с целью увеличения масштабов производственной деятельности и качества

· портфельные инвестиции – вложения в финансовые активы с целью получения дополнительного дохода на финансовом рынке от использования временно свободных денежных средств.

6. страховые платежи

7. формирование финансовых резервов (фин.ресурсы разделяются на текущие (краткосрочные) и инвестиционные (долгосрочные)).

Дата добавления: 2015-10-30