Анализ и управление дебиторской задолженностью.

Предприятие можно считать успешным, если его взаимные задолженности оправданы и сбалансированы, если предприятие ими разумно управляет. Особое значение имеет управление дебиторской задолженностью предприятия, поскольку она ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота.

Управление дебиторской задолженностью — отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счет эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

Основные направления управления дебиторской задолженностью сводятся к следующим:

- сократить просроченную дебиторскую задолженность

- полностью исключить сомнительную дебиторскую задолженность

- эффективно распределить лимиты дебиторской задолженности по отделам, менеджерам, клиентам

- увеличить долю рынка компании, за счет эффективного использования инструмента товарного кредитования

- повысить валовую прибыль от продаж с отсрочкой платежа

- увеличить долю продаж с отсрочкой платежа без ущерба для финансовой устойчивости компании

- сократить долю продаж с отсрочкой платежа без сокращения общего объема продаж

- повысить количество лояльных клиентов, используя дебиторскую задолженность, как инструмент

Для управления дебиторской задолженностью нужно провести следующий анализ:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
• время просрочки платежа по каждому из счетов;
• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Особое внимание при управлении дебиторской задолженностью необходимо обращать на следующие моменты:

· Критический срок оплаты - дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.

· Усложняют управление дебиторской задолженностью случаи, когда несколько выставленных счетов погашаются одним платежным поручением или, наоборот, когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. В этом случае не всегда ясно, за что расплатился дебитор и какой из счетов просрочен. Если в назначении платежа дебитором не указано иное лучше использовать метод ФИФО, то есть считать, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов.

Основным инструментами контроля дебиторской задолженности служат:

· реестр старения дебиторской задолженности.

· Понедельный план поступления денежных средств

· Разработка кредитной политики

· программа учета и контроля дебиторской задолженности в Access (на рынках программно-информационных услуг есть разработки, однако из приходится адаптировать к каждому предприятию)

Вывод. Анализ и управление дебиторской задолженностью должен носить системный целенаправленный характер, а именно необходимо проводить постоянный анализ и контроль в трёх ключевых направлениях: процедура предоставления кредита (отсрочки платежа), методы мониторинга просроченной дебиторской задолженности и анализ ее влияния на финансовые результаты компании.

Дата добавления: 2015-10-02