Калькуляция себестоимости продукции по годам проекта

Таблица 26 – Соотношение переменных и постоянных издержек по годам проекта

Наименование показателя	1 год	2 год	3 год
Всего издержек	39927,74	39737,74	39043,7
Всего переменные издержки на 1 кг всех изделий	27940,74	28170,74	28345,7
Всего постоянных издержек
Соотношение постоянных издержек к переменным	0,43	0,41	0,38

Увеличение удельного веса постоянных издержек по годам проекта связано с открытием новой поточной линии.

Рисунок 3 – Динамика изменений издержек по годам проекта и линейный прогноз

Таблица 27 – Изменение себестоимости продукции по годам проекта

	Годы	2016	2017	2018
Наименование продукции	Показатель
Колбаса полукопченая Балыковая	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	157,2	160,5	167,2
Колбаса Венская полукопченая охлажденная	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	159,14	167,5	173,3
Сервелат Швейцарский	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	200,34	210,6	220,5
Колбаса варено-копченая Деликатесная	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	262,8	267,4	270,5
Колбаса полукопченая Рубленая	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	111,5	115,6	120,5
Колбаса полукопченая Удачная	Цена за 1 кг, руб.		150,1
Себестоимость 1 кг, руб.	104,95	110,3	115,1
Сервелат Столичный	Цена за 1 кг, руб.
Себестоимость 1 кг, руб.	107,5	110,4

Таким образом, из приведенных выше данных видно, что реализация данного проекта позволит предприятию проводить гибкую ценовую политику, устанавливая на рынке наиболее конкурентные цены.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Поскольку новая поточная линия будет расположена в цехе глубокой переработки ОАО «Курская птицефабрика» арендной платы не предусматривается.

Для доставки произведенной продукции к местам продажи необходимо приобрести специализированный автотранспорт. Стоимость одной машины составляете 425000 руб.

Для выпуска полукопченых колбасных изделий планируется приобрести следующее технологическое оборудование.

Технические характеристики приобретаемого оборудования полностью соответствуют требованиям российских ГОСТов, международным стандартам, обеспечивают высокое качество получаемого продукта; предусматривают минимизацию ущерба окружающей среде при производстве готовой продукции.

Общая стоимость поставляемого оборудования составляет с НДС 6,3 млн. руб. Данная цена включает в себя стоимость изготовления технологического оборудования, упаковки, погрузки, доставки груза, а также монтаж, наладку и ввод в эксплуатацию.

Таблица 29 – Приобретение технологического оборудования

Наименование объекта	Дата покупки	Количество	Стоимость млн., руб.	Норма амортизации,% в год
Автоматическая камера копчения (NOWICKY KWP2 E	17.01.16		1,9
Вакуум-упаковочная машина Henkelman Polar 2-95 LL	17.03.16		0,8
Шприц-U159	27.04.16		0,849
Клипсатор Poly-clip PDC-600	20.05.16		1,05
Станок для шлифования куттерных ножей S 200	13.06.16		0,49

Инъектор ПРНС МП	20.06.16		0,452
Термотанк VS999	15.07.16		0,281
Куттер вакуумный ВК125	25.08.16		0,13
Поточная линия SDF-35	27.08.16		0,3402
ИТОГО			6,2922

Продолжение таблицы 29

Эти активы в течение срока проекта продавать не предполагается.

Структура источников инвестиций представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура источников инвестиций

Таблица 30 – Объекты и направления инвестиций

Направление инвестиций	Источники средств	Сумма инвестиций, руб.
Собственные	Заемные
Приобретение оборудования
Приобретение транспортных средств
Приобретение расходных материалов на 1-й месяц работы
ИТОГО

Для реализации инвестиционного проекта на ОАО «Курской птицефабрике» требуются дополнительные денежные вложения в объеме 6300000 рублей.

Таблица 31 – Календарный план

Содержание этапа	Дата начала	Дата окончания	Прогнозная стоимость
Приобретение технологического оборудования	17.01.16	27.08.16
Приобретение транспортных средств	27.08.16	14.09.16
Закупка сырья на первый месяц работы	14.09.16	21.09.16
ИТОГО

Для осуществления данной деятельности необходим банковский кредит в размере 6300000 рублей на 3 года, который планируется взять в «Сбербанке России» под 16,33 % годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение трех лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежемесячно.

Таблица 32 – График возврата кредита

Кварталы	Срок, кварталы	Поступление	Возврат кредита	Облагаемая сумма	Выплата процентов	Всего выплат
2016 год
					943057,5
					771592,5
Всего
2017 год
					600127,5
					428662,5	953662,5
Всего
2018 год
					257197,5	782197,5
					85732,5	610732,5
Всего
ИТОГО

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Источниками финансирования проекта являются собственные средства Птицефабрики и заемный капитал (6300000 руб.).

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

-прогноз прибылей и убытков;

-прогноз движения денежных средств;

-план – баланс.

Эти финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности предприятия, устойчивость его финансового положения на конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности.

Таблица 33 – Основные ставки налогов

Наименование налога	Ставка налога	Объект обложения	Срок платежа
НДС	18%	облагаемый оборот	ежемесячно
Налог на прибыль	20%	прибыль	поквартально
Налог на имущество	1%	стоимость имущества	поквартально
Страховые взносы	35,6%	ФОТ	ежемесячно
Налог с продаж	3%	Объем продаж

Таблица 34 – Налоговые отчисления по годам проекта, тыс.руб.

Наименование налога
НДС	26943,53	5487,392	5080,284
Налог на прибыль	29286,89	5719,879	5541,881
Налог на имущество
Страховые взносы
Налог с продаж	6228,6	6451,05	6673,5

Таблица 35– Учет инфляции на продукцию, сырье и заработную плату

Инфляция на продукт,%	8,7	11,7
Инфляция на основные материалы, % в год	8,5	10,3	12,3
Инфляция на заработную плату		13,4	13,9

Таблица 36 – сведения о прибыли и убытках

№	Наименование статьи
	Валовой объем продаж
	Потери и налоги с продаж		11493,25	12234,75
	Чистый объем продаж		218371,8	232460,25
	Постоянные издержки
	Переменные издержки	27940,74	28170,74	28345,7
	Амортизация
	Затраты на приобретение оборудования и транспортных средств
	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	43884,26	44574,01	49356,55
	Проценты по кредитам	3257,835	1886,115	514,395
	Прибыль до налогооблажения	40626,43	42687,9	48842,155
	Налог на прибыль	8125,285	8537,579	9768,431
	Чистая прибыль	32501,14	34150,32	39073,724
	Чистая прибыль нарастающим итогом	32501,14	66651,46	105725,18

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что в течение всего существования проекта предприятие будет получать прибыль.

В соответствии с данным бизнес-планом выручка от реализации в первый год проекта составит 207620 тыс.руб.

Денежные потоки будем формировать за счет средств, поступающих от сбыта продукции, амортизации, заемных средств и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Прибыль и амортизация основу входящего денежного потока. В течение всего расчетного периода входящий денежный поток имеет устойчивую тенденцию роста и всегда превышает значения оттока денежных средств.

Таблица 37 – Сведения о движении денежных средств

№	Наименование статьи
	Поступления от сбыта(вкл.НДС)	150813,6	271240,7	288740,1
	Прямые производственные издержки	27940,74	28170,74	28345,7
	Общие (пост.) издержки
	Налоги, всего	108145,02	66606,32	66884,665
	Налог на прибыль	8125,285	8537,579	9768,431
	Налог с дохода		11493,25	12234,75
	НДС	26943,53	5487,392	5080,284
	Амортизация
	Итог от оперативной деятельности	111885,8	30836,64	38751,735
	Затраты на приобретение активов
	Итог от инвестиционной деятельности	105585,8
	Собственный капитал	419,616
	Инвестиционный кредит
	Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего
	Погашение % по инвестиционному кредиту, всего	3257,835	1886,115	514,395
	Итог от финансовой деятельности	1361,781	2733,501	4105,221
	Баланс наличности на начало периода		218833,4	33570,14
	Баланс наличности на конец периода	218833,4	33570,14	42856,956

Таким образом, реализация данного проекта является целесообразной, т.к. денежный поток положительный.

Таблица 38– бухгалтерский баланс (план-баланс), тыс.руб.

№	Наименование статьи
АКТИВ
	Фактическая стоимость основных средств	406,239	386,382	365,666
	в том числе: машины и оборудование
	транспортные средства
	Запасы и затраты
	Денежные средства	218833,4	33570,14	42856,956
	ИТОГО ПО АКТИВУ	233784,7	49568,52	58764,622
ПАССИВ
	Уставный капитал	397,558	397,558	397,558
	Балансовая прибыль	43884,26	44574,01	49356,55
	Прибыль в распоряжении предприятия	43884,26	44574,01	49356,55
	Итого собственных средств	44281,82	44971,57	49754,11
	Долгосрочные займы
	ИТОГО ПО ПАССИВУ	50184,26	44574,01	49356,55

Рассчитаем финансовую и инвестиционную эффективность проекта.

Таблица 39 – Расчет эффективности проекта

Показатели эффективности				за 3 года
Финансовая эффективность
Чистый доход (или чистый объем продаж), тыс.руб.		218371,8	232460,25
Прибыль от реализации продукции (или валовая прибыль), тыс.руб.	43884,26	44574,01	49356,55	137814,82
Чистая прибыль	32501,14	34150,32	39073,724	105725,2
Доля чистого дохода в общей массе дохода, полученного за счет реализации продукции(чистый объем продаж/валовой объем продаж)	0,95	0,95	0,95	-
Рентабельность продукции, исчисленная по чистой прибыли (ЧП/валовой объем продаж*100)	18,26	14,86	15,97	16,36
Инвестиционная эффективность
Чистый дисконтированный доход(NPV)
Индекс доходности				20,3
Внутренняя норма рентабельности				48,8%
Срок окупаемости				1 год

Проект генерирует чистый приведенный эффект, имеет достаточно высокую норму рентабельности, а, следовательно, является эффективным.

Дата добавления: 2015-09-04