Издержки предприятия автосервиса 349 3 страница

Затраты на электроэнергию для технологических целей составят 334,83 тыс. руб. (119583,3 кВт-ч из расчета 2,8 руб. за I кВт-ч). Затраты на материалы для технологических целей будем рассчитывать условно (195,34 тыс. руб. из расчета 5,6 % объема реализации каждого вида услуг).

Расчет условно постоянных затрат. Смета накладных расходов дана в табл. 8.10.

I абл ица 8.10. Смета накладных расходов (втыс. руб.)

№ статьи	Статья расходов	Сумма
	Расходы на освоение и подготовку производства	100,0
	Расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих	552,0
	Начисления на заработную плату	197,6
	Амортизация оборудования и транспорта	40,0
	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	360,0
	Аренда земли	126.57
	Затраты на воду и электроэнергию на цели общего поль­зования	137,741
	Канцелярские и почтово-телеграфные расходы	20,0
	Итого расходов	1533,911

Численность руководителей, специалистов, служащих и фонд зара­ботной платы этой категории работников даны в табл. 8.11.

Таблица 8.11. Численность руководителей, специалистов, служащих и фонд оп-

na-rui тгч\/пя

Должность	Численность	Оклад, руб	Всего в год, тыс. руб.
Директор		15 000	180,0
')кономист-бухгалтер		12 000	144,0
Кассир			120,0
Сторож			108,0
Итого:			552,0

376 Глава 8. Планирование деятельности СТОА

Затраты на амортизацию оборудования принимаются из расчета на 25: летэксплуатации 4 % в год обшей стоимости (стоимость оборудований¹ 1000,0 тыс. руб.); амортизация здания составляет в год 20 % общей стоимости здания при сроке эксплуатации 5 лет (стоимость здания 18 000 тыс. руб.).

Затраты на электроэнергию на освещение из расчета 79 056 Втч co-t
ставляют 101,19тыс. руб. Затраты на воду общего пользования за 1703 м|
в год составляют 36,551 тыс. руб. I

Полученные данные сведены в табл. 8.12.

Таили ua 8.12. Плановая калькуляция себестоимости (втыс. руб.)

№ статьи	Статья расходов	Всего в год
	Материалы за вычетом отходов	195,34
	Топливо и энергия на технологические и другие цели	528,96
	Основная заработная плата производственных рабочих	3905,24
	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	214,2
	Начисления на заработную плату (всего)	1015,36
	Накладные расходы	1533,9
	Прочие расходы	348.8
	Уплата процента за краткосрочный кредит	-
	Производственная себестоимость	7741,8
	Внепроизводственные расходы	252,9
	Полная себестоимость	7994,7

8.4. Финансовый план предприятия 377

Я_р = О - С = 9736,7 - 7994,7 = 1742,0 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль вычисляется по формуле

"но ⁼ "и ~* °ф *~ "л ~~ °п~ "м>

где Рф — отчисления в резервный фонд; Н_я — льготы по налогу; Р„ -размер рентных платежей; Н_м — отчисления из балансовой прибыли в местный бюджет (местные налоги).

В нашем случае в расчет принимаются только налоги в местный бюд­жет:

местные налоги составляют 4 % минимального фонда оплаты труда персонала 84,48 тыс. руб.;

налог на имущество предприятия составляет 2,2 % среднегодовой стоимости имущества, которая определяется как сумма стоимости имущества на начало и конец каждого месяца расчетного периода, разделенная на 13 месяцев (Н_1Ш = 516,9 тыс. руб.). Налогооблагаемая прибыль составляет /7_Ж)= 1742,0-84,48-516,9= 1140,62 тыс. руб. Сумма налога на прибыль //„

H=H^L₌ Ц40,62-0,24 =273,74 тыс. руб., п,₀₀

где а — ставка налога на прибыль в соответствии с действующим зако­нодательством, %.

В распоряжении СТОА остаются средства: С„ = Я_но - //„ = 1140,62 - 273,74 = 866,88 тыс. руб. Собственные средства распределяются таким образом: в фонды потребления 10 % средств (на материальное поощрение ра­ботников, оплату лицензий и патентов, оплату штрафов и пени) — Ф„ = 86,7 тыс. руб.;

в фонды накопления 90 % средств (на восстановление основных фон­дов) - Ф_н = 780,2 тыс. руб.

Технико-экономические показатели рассчитываются для определения эффективности составления текущего плана (табл. 8.13).

Табл ица 8.13. Технико-экономические показатели

№ строки	Показатель	Ед. изм.	Всего
	Общий объем реализации в натуральных показателях и стоимостных показателях	Нормо-ч. Тыс. руб.	17132,2 9736.7
	Стоимость одного нормо-ч	Руб.	568,3

			'*
№ строки	Показатель	Ед. изм.	Всего
	Ч исло работающих в том числе производственных рабочих		26 0
	Фонд оплаты труда в том числе производственных рабочих	Тыс. руб.	4671,6 4119,6
	Среднемесячная заработная плата одного работающего одного производственного рабочего	Руб. Руб.	14973, 17165,
	Заработная плата на 1 руб. реализации (стр.4:стр. 1)	Руб.	0,48
	Себестоимость всего объема услуг	Тыс. руб.	7994,7
	Затраты на Г руб. реализации (стр.7:стр. I)	Руб.	0,82
	Балансовая прибыль от реализации услуг	Тыс. руб.	1742,0
	Прибыль, направляемая в резервный фонд фонд потребления фонд накопления	Тыс. руб.	86,7 780.2
	Выработка на 1 рабочего	Тыс. руб.	486,8
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	Тыс. руб.	866,9
	Уровень рентабельности	%	21,8
	Показатели фондоотдачи фондоемкости фондовооруженности	Тыс. руб.	3,5 0,3 50,0
	Инвестиции	Тыс. руб.	1000,0
	Экономический эффект инвестиций	Тыс. руб.	717,64
	Срок окупаемости инвестиций	Год	1,4
	Эффективность инвестиций	-	0,7

В примере расчеты приведены условно. В реальной деятельности еле* 1ует производить их точно.

8.5. Бизнес-планирование деятельности предприятий автосервиса 379

8.5. Бизнес-планирование деятельности предприятий автосервиса

В практике планирования деятельности СТОА целесообразно выделить несколько типов бизнес-планов в за­висимости от задач, которые должно решать предприятие.

Бизнес-план выхода на рынок нового предприятия автосерви­са необходим для планирования и прогнозирования деятель­ности предприятия, определения целей его развития, решения проблем, с которыми предприятие по всей вероятности столк­нется при реализации своих целей, и для определения путей их преодоления с наименьшими затратами. Бизнес-план позво­ляет убедиться, что организация нового предприятия целесо­образна, так как направлена на удовлетворение потребностей клиентов в качественных услугах и извлечение при этом при­были. При разработке бизнес-плана данного типа основное внимание должно быть уделено анализу рыночной среды, сте­пени развития тех или иных видов автосервисных услуг в ре­гионе, определению емкости рынка, исследованию потребно­стей населения в тех или иных видах услуг и обоснованию на лой основе ассортимента услуг, которые целесообразно будет осуществлять на проектируемом предприятии. Для проектиро­вания новой СТОА очень важны выбор местоположения, фор­мирование ассортиментной и ценовой политики, мощности, технологии выполнения ремонтных работ и диагностики, под­бор персонала, оборудования, инструмента, материалов для обеспечения в дальнейшем его конкурентных преимуществ.

Бизнес-план реализации новой услуги (продукта, работы), но­вого вида деятельности позволяет предпринимателю реально оценить достоинства нового вида услуги (вида деятельности) по сравнению с аналогами, имеющимися на рынке услуг СТОА, предусмотреть все возможные «подводные камни», ко­торые могут возникнуть при выполнении новых видов услуг, попытаться застраховать свой бизнес от возможных рисков. 11ри этом предпринимателю и для себя, и для потенциального инвестора, и для будущего клиента целесообразно составить развернутое обоснование преимуществ внедряемых новых для данного региона (данного предприятия) видов услуг. Основу

380 Глава 8. Планирование деятельности СТЧ

реализации таких бизнес-проектов, как правило, составля! комплексность оказания услуги, создание клиенту максиму! удобств при пользовании услугой.

Например: предприниматель начинал свой бизнес с о ганизации автомойки, химической чистки салона и планиру организовать и предложить клиентам услуги по мойке двигат; лей, антикоррозионной обработке кузова и др., а для создан! комфортных условий клиентам на время ожидания — откру мини-кафе (кафе). В связи с этим ему следует провести расч показателей по планируемым видам деятельности и опред лить целесообразность таких работ, чтобы принять решение дальнейшем развитии предприятия или отказе от данного пр екта еще до того, как в проект будут вложены средства.

Инвестиционный бизнес-план является инструментом пр влечения инвесторов с целью финансирования организащ крупных технологических центров, СТОА, изменения техн логии, приобретения нового оборудования. В инвестиций! ном бизнес-плане должны быть максимально учтены главнь интересы кредиторов — обеспечение возврата кредита и сво временная уплата процентов за пользование им. В бизнес-пл нах такого типа выполняется анализ рынка, приводятся док{ зательства конкурентоспособности вновь вводимых технол^ гий, новых производственных мощностей, а также расчет; загрузки предприятия, возможной выручки от реализации у< луг, издержек, прибыли. Важнейшими показателями инвест» ционных бизнес-планов являются: объем инвестиций, срок и окупаемости и коэффициент эффективности инвестиций.,

Бизнес-план заявки на кредит разрабатывается с целью па лучения на конкурсной основе заемных средств, например дл, пополнения оборотных средств предприятия или для реализа ции широкомасштабных проектов развития производстве^ ных мощностей. При разработке бизнес-плана данного тип внимание акцентируется на вопросах конкурентоспособное?,! автосервисных услуг, оказываемых предприятием, конкурен; тоспособности самого предприятия, его платежеспособности следует показать, на каком этапе жизненного цикла находитсц предприятие в рассматриваемый момент и каковы перспектив вы его дальнейшего существования наданном целевом рынке^

1,5. Ьизнес-планирование деятельности предприятий автосервиса 381

Бизнес-план финансового оздоровления составляется пред-Приятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, И предполагает финансовое оздоровление предприятия обыч­но в период наблюдения или внешнего управления его имуще­ством. Этот бизнес-план проходит довольно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственника-Ми неплатежеспособного предприятия. Порядок согласова­ния, структура бизнес-плана и методика его составления раз­работаны и утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

При разработке бизнес-плана предприятия следует руково­дствоваться принципами системности, оптимальности, гибко­сти, преемственности, многовариантности.

Принцип системности обусловливает потребность проекти­рования всех элементов бизнес-плана в тесном единстве и: ншимообусловленности. Реализация данного принципа в ус-i ловиях конкретной СТОА проявится в том, что при разработке | нового вида услуг, работ, проектировании нового вида дея­тельности, при формировании бизнес-плана в виде заявки на кредит и др. нужно обеспечить увязку показателей предпри­ятия в целом, отдельных его участков, отдельных видов услуг, i работ, видов деятельности. Кроме того, следует показать рас­становку персонала на соответствующих участках, рабочих местах, их участие в разработке и реализации нового продукта (услуги, работы), определить затраты на их обучение, повыше­ние квалификации, переподготовку и т.п.

Принцип оптимальности означает нахождение и реализа­цию наилучших решений плановых задач. В практической дея­тельности это означает, что при проработке бизнес-проекта всегда нужно иметь в виду соотношение результат—затраты. Гхли предприниматель при оказании услуг стремится к извле­чению прибыли, причем нередко хочет ее максимизировать и па основе этого строит ценовую политику, то потребитель, об­ращаясь за услугой, оценивает ее конкурентоспособность как соотношение параметров цена—качество. Но ясно, что обеспе­чение высокого качества услуг невозможно без соответствую­щих затрат. В поиске руководителем предприятия разумных решений по данной проблеме и заключается соблюдение принципа оптимальности в бизнес-планировании.

382 Глава 8. Планирование деятельности CTOAt

Принцип гибкости предполагает быстрое реагирование биз­нес-плана на изменения в микро- и макросреде посредством^ внесения коррективов в его показатели. В практической дея-| тельности СТОА соблюдение данного принципа реализуется через коррекцию бизнес-плана по предложению новых видов услуг, новых форм обслуживания клиентов, по освоению но-^ вых технологий ремонтных работ и работ по обслуживанию но-<1 вых марок автомобилей, использованию унифицированные запасных частей для различных автотранспортных средств, из-? готовлению (приобретению) новых инструментов и приспо-' соблений для выполнения работ при конструкционных изме-i нениях автомобилей.

Принцип преемственности состоит в том, что экономичен
ские показатели, рассчитанные в бизнес-плане, должны соот­
ветствовать основным стратегическим направлениям развития;
предприятия. |

Принцип многовариантности отражает необходимость разра­ботки нескольких вариантов бизнес-плана. Так, при разработке бизнес-плана нового предприятия для услуг СТОА целесооб­разно рассчитать три варианта его финансово-экономических показателей: оптимистический прогноз, предполагающий до­вольно благоприятное состояние внутренней и внешней среды;^ пессимистический прогноз, который учитывает наиболее зна­чимые негативные явления внешней среды; средний по значе-, ниям показателей, т.е. учитывающий и возможности, и угрозы.

При разработке бизнес-плана СТОА необходимо придер­
живаться следующих правил:
:> бизнес-план должен быть профессиональным, поскольку по
содержанию, степени проработанности отдельных разделов,
судят о компетенции предпринимателя;
"■> бизнес-план должен быть простым, понятным и доступным,
чтобы любой инвестор, потенциальный партнер мог легко
отыскать в плане интересующие его разделы, части, пункты.
Для более наглядного восприятия информации обычно ис­
пользуют таблицы, схемы, диаграммы, графики; i
> необходимо провести объективную оценку бизнес-плана, что­
бы ни один потенциальный инвестор или партнер не обнару­
жил ошибки в расчетах;

S.6. Структура бизнес-плана СТОА 383

О предпринимателю необходимо контролировать распростране­ние бизнес-плана, так как он может содержать конфиденци-пльную информацию о его бизнесе.

Учитывая функции бизнес-планирования, требования, предъявляемые к разработке, можно сформулировать основные шдачи, которые решает бизнес-план предприятия автосервиса:

О обоснование экономической целесообразности направлений развития (стратегий, концепций, проектов) предприятия;

О расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности;

О определение источника финансирования реализации выбран­ной стратегии;

ф подбор (расстановка) работников (команды), которые способ­ны реализовать данный план.

Для оценки целесообразности организации нового пред­приятия автосервиса (организации нового вида услуг, работ, новых видов деятельности, внедрения новых технологий и др.) используют три основные группы характеристик:

О общие — потенциальная прибыль (по годам); существующая и потенциальная конкуренция; уровень инвестиций и срок их возмещения; трудности технического, финансового, кадрово­го характера и способы их преодоления; степень риска;

О маркетинговые — конкурентоспособность услуги; привлека­тельность услуги для существующих потребительских рынков; потенциальная длительность жизненного цикла услуги; устой­чивость к сезонным факторам;

О производственные — соответствие производственным возмож­ностям; простота оказания услуги; доступность трудовых и ма­териальных ресурсов; возможность выполнения услуг, работ но конкурентным ценам.

8.6. Структура бизнес-плана СТОА

Для СТОА наиболее целесообразна следующая структура бизнес-плана:

1. Резюме.

2. Характеристика работ, услуг, предоставляемых потреби-юлю.

384 Глава 8. Планирование деятельности СТОЛ

3. Анализ рынка и конкуренция. 1

4. План маркетинга,

5. План производства. j

6. Организационный план.

7. Финансовый план.

Резюме. Здесь представлены: 1

о реквизиты предприятия (история предприятия) — юридиче^
ский адрес, организационно-правовой статус, учредители!
сведения о предприятии и о команде участников проекта; |
о общая характеристика проекта — его цель и назначение, сферы!
использования, краткое описание. Здесь целесообразно покац
зать прогрессивность, экологичность технологии выполнения
услуг СТОА, качество реализуемых товаров (масла, бензин!
и т.д.); j

о размер необходимых инвестиций (в том числе собственных) -ожидаемая рентабельность инвестиций, ожидаемый срок оку* паемости, оценка степени готовности предприятия к реализа^ ции проекта, перспективность проекта (его жизненный цикл)."^: В этом разделе могут быть представлены сведения о ситуа^ ции в отрасли применительно к рассматриваемому регион)! (городу, отдельному району города, сельской местности) и воз*! можные перспективы развития вновь организуемого предпри* ятия. Рассматривая направления развития предприятия, нуж* но учитывать воздействие на его деятельность внешних факта* ров (изменение вкусов потребителей и конъюнктура рынка} наличие рабочей силы и материальных ресурсов, жизненный цикл услуги, наличие конкурентов, изменения законодатель*! ства и др.) и внутренних (характеристики используемого обо*| рудования, технологий, определение качества работы, услугм издержки по выполнению услуг и работ, наличие финансовых-ресурсов, кадровое обеспечение, обеспечение поставок запча-! стей и необходимых материальных ресурсов, заключение дого-:| воров с соответствующими организациями).

Характеристики работ, услуг, предоставляемых потребителю.

В этом разделе подробно характеризуются услуги, которые бу⁴* дет оказывать новое предприятие, либо те новые услуги, кото-; рые предлагаются клиентам на уже действующем предпри-1 ятии. Данный раздел бизнес-плана носит описательный харак^

8.6. Структура бизнес-плана СТОА 385

тер. Здесь необходимо охарактеризовать степень полезности услуги, представить данные об ее оригинальности (более высо­ком качестве) по сравнению с уже существующими, обосно­вать наличие потребности в данной услуге в рассматриваемом регионе, показать перспективы развития предложенных видов услуг, дать описание того полезного эффекта, ради которого потребитель будет пользоваться ими. При этом в первую оче­редь следует определить:

о степень востребованности данной услуги;

о изменчивость спроса на нее в течение года;

о изменение потребительских предпочтений относительно ма­рок автомобилей;

О активность маркетинговых стратегий дилеров по продаже ав­тотранспортных средств;

о доступность по цене предлагаемой услуги;

о группы потребителей, которым необходима данная услуга;

л обеспеченность необходимыми запасными частями и другими эксплуатационными материалами;

о постоянные издержки, необходимые для ее выполнения.

Совершенствование услуг предприятий автосервиса явля­ется необходимым условием развития деятельности самих предприятий. Во многом новизна, номенклатура предостав­ляемых услуг предопределяется степенью насыщения рынка автомобилями отечественного и зарубежного производства. В настоящее время в данной области сферы услуг наблюдается очень высокий уровень конкуренции, поэтому предпринима­телю при разработке бизнес-проекта нужно обосновать не только целесообразность выполнения различных видов услуг и работ по обслуживанию автотранспортных средств, но и ис­пользование инструментов, способствующих своевременному упреждению и преодолению падения спроса на услугу, таких, как цена, реклама услуг, способы предложения услуги, качест­во и сроки выполнения, маневрирование объектами производ­ства и др.

При составлении данного раздела (бизнес-плана новой ус­луги, нового вида деятельности) следует показать, какие изме­нения должны произойти на предприятии, чтобы освоить но­вый вид услуг:

о как изменятся требования к квалификации работников СТОА;

13-6745

386 Глава 8. Планирование деятельности СТС

о сколько работников надо будет переобучить и специально noi

готовить; о изменятся ли используемые материалы, запчасти, инструменть о изменится ли технология выполнения работ и потребуется л

новое оборудование.

Анализ рынка и конкуренции. Цель данного раздела бй: нес-плана — предоставить инвестору (партнеру) достаточнь доказательства конкурентоспособности предлагаемых услу работ, товаров.

При проведении анализа рынка используется информац^ двух видов:

о первичная информация, источниками которой могут служит данные опросов потребителей услуг, работ; материалы индив* дуальных или групповых интервью; наблюдение за поведение потребителей услуг, работ и его регистрация; проведение эксш риментов, например манипулирование ценой с целью опред* ления ее влияния на объем реализации услуг, работ и др.;

о вторичная информация, главными источниками которой Я1
ляются отчеты предприятий и организаций, обзоры реклама
ций потребителей, данные выполненных ранее маркетинговы
исследований по сходным товарам и услугам, данные офицц
альной статистики, научных исследований, проведенных сл<
циальными маркетинговыми организациями, материалы коН
ференций, совещаний. *

Анализ рынка нужно начать с установления объема реали зации услуг, работ за определенный период времени, которы будет обеспечен спросом, найдет своего потребителя, учиты вая, что спрос на рынке и вытекающие из него объемы реализв ции услуг, работ изменяются во времени. Если предпринима тель имеет возможность воздействовать на спрос и объем pea лизации услуг изменением цен, повышением их качеств! реагируя на изменение потребностей и т.д., то об этом необхо димо сказать в бизнес-плане.

Когда потенциал рынка изучен, следует определить cei; мент (сегменты) рынка, который будет основным для предпри ятия, указав, что для целевых потребителей служит главные стимулом пользования услугами именно данного предпри ятия: удачное местоположение, комплексность предоставлв

8.6. Структура бизнес-плана СТОА 387

мия услуг, удобный режим работы предприятия, качество услу­ги и обслуживания, минимальные затраты времени на пользо-иание услугой, короткие сроки исполнения работ и т.д.

Определив примерное число будущих клиентов, можно со­ставить прогноз объемов услуг, работ по годам планируемого периода.

Исследование конкурентной среды проводится с целью оп­ределить тактику конкурентной борьбы. Детальный анализ деятельности конкурентов позволит противостоять соперни­кам. При оценке деятельности конкурентов необходимо вы­явить предприятия, которые оказывают аналогичные услуги СТОА в данном регионе, выяснить качество и надежность вы­полняемых ими услуг и работ, сроки их выполнения, уровень цен на услуги, мнение клиентов о них, размещение рекламы услуг и т.п. (табл. 8.14).

Таблица 8.14. Исходная информация для анализа деятельности конкурентов

Показатели	Единицы измерения	Предприятия конкуренты
Пилы работ, услуг, ассортимент товаров	-
Объем реализации работ, услуг, това­ров	Тыс. руб.
Общее финансовое положение пред­приятия: прочное удовлетворительное неустойчивое
Средние цены на услуги, работы (по видам)	Тыс. руб.
Средние сроки выполнения услуг (по видам)	День
Виды рекламы	-
Формы предоставления услуг	-
Уровень качества услуг, работ	-
Качество обслуживания клиентов	-

388 Глава 8. Планирование деятельности CI'UI

На основе показателей работы конкурентов, анализа рын
ка, разработанной предпринимателем стратегии развития но<
вой фирмы по оказанию услуг населению в бизнес-плане опре­
деляется тактика конкурентной борьбы (табл. 8.15). ^(|

	Что может предложить Я
Запрос клиентов	конкурент	анализируемая 1 СТОА
Качество услуги, работы
Качество обслуживания клиентов
Срок исполнения заказа
Уровень цен		■
Комплексность обслуживания
Формы предоставления услуг
Местонахождение предприятия
Формы взаиморасчетов с клиентами
Гарантийное обслуживание
Режим работы
Полнота информации о работах, услугах

План маркетинга должен детально раскрывать политику лредприятия автосервиса по развитию видов и форм предос-гавления услуг, работ, используемым методам обслуживания <лиентов, повышению культуры обслуживания, политике цен, эазвитию рекламной стратегии, что позволит рассчитать пла­нируемый объем реализаций работ и услуг. Этот раздел содер­жит программу действий предприятия по приближению услуг j к потребителю и расширению круга потребителей, например с ] помощью гибкой политики цен, рекламы, распространения i информации об услугах, работах, наличии запчастей, сопутст­вующих товаров, реализуемых СТОА.

Дата добавления: 2015-09-01