Читайте также:
|
|
Элемент Затрат | Сумма тыс.руб. | Структура затрат % | |||||
план | факт | прирост | план | факт | прирост | ||
Переменные затраты | |||||||
Материалы и сырье | 575,0 | 690,0 | 115,0 | 18,6 | 18,7 | 0,1 | |
Продолжение таблицы 15 | |||||||
Электроэнергия | 12,0 | 18,0 | 6,0 | 0,4 | 0,4 | - | |
Транспортные расходы | 10,0 | 15,0 | 5,0 | 0,3 | 0,4 | 0,1 | |
Расходы по воде(по счетчику) | 12,0 | 15,0 | 3,0 | 0,4 | 0,4 | - | |
Итого переменные затраты: | 609,0 | 738,0 | 129,0 | 19,6 | 0,4 | ||
Постоянные затраты | |||||||
Заработная плата | 1608,0 | 2004,0 | 396,0 | 51,9 | 54,4 | 2,5 | |
Отчисл. в ПФ,ФСС, НСиПЗ, ТФОМС и ФФОМС(в 2011 - 34,2%;без ТФОМС 2012 -30,2%) | 549,9 | 605,2 | 55,3 | 17,7 | 16,4 | -1,3 | |
Коммунальные услуги | 20,0 | 30,0 | 10,0 | 0,6 | 0,8 | 0,2 | |
Содержание помещения | 20,0 | 25,0 | 5,0 | 0,6 | 0,7 | 0,1 | |
Приобретение ОС и НА | 255,5 | 230,0 | -25,0 | 8,2 | 6,2 | -2,0 | |
Услуги связи | 12,0 | 15,0 | 3,0 | 0,4 | 0,4 | - | |
Реклама | 10,0 | 15,0 | 5,0 | 0,3 | 0,4 | 0,1 | |
Канцелярские товары | 5,0 | 6,0 | 1,0 | 0,2 | 0,2 | - | |
Командировочные расходы | 10,0 | 15,0 | 5,0 | 0,3 | 0,4 | 0,1 | |
Продолжение таблицы 15 | |||||||
Итого расходы | 3099,4 | 3683,2 | 583,8 | 100,0 | 100,0 | - | |
Переменные расходы | 609,0 | 738,0 | 129,0 | 19,6 | 0,4 | ||
Постоянные расходы | 2490,4 | 2945,2 | 454,8 | 80,4 | 80,0 | -0,4 | |
Анализ наиболее крупных статей издержек с наибольшим удельным весом дает нам возможность подробно их проанализировать, выявив пути их уменьшения, наличие структурных сдвигов в расходах, их причины и определить возможные пути совершенствования структуры затрат анализируемого предприятия. Определить долю условно-переменной части расходов в общей величине затрат для последующего планирования.
Вывод: На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:
1. Большую часть затрат составляют постоянные затраты – 80 %. Объем постоянных затрат в общих затратах в 2012 году сократился на 0,4 %.
2. В целом по ресторану «Престиж» в 2012 г. затраты увеличились на 18,8 % или 583,8 тыс. руб.
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
Анализ затрат на производство и реализацию продукции | | | Анализ прибыли и рентабельности |