Читайте также:
|
|
Существует два основных метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный.
1) Прямой метод расчета, -расчет осуществляется на сонове счетов бух.учета и первичных документов по денеж.счетам(касса,расчетный и вал.счет).
– позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
– дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;
– устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.
Прямой метод призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.
Денеж.поток отпределяется как разница между всеми притоками и оттоками. За основу берется выручка от реализации продукции. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по операционной деятельности предприятия (ЧДПо) прямым методом, имеет следующий вид:
ЧДПо = РП + ППо – Зтм – ЗПо.п – ЗПау – НБб – НПв.ф – ПВо,
где РП – сумма денежных средств, полученных от реализации продукции; ППо – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности; Зтм – сумма денежных средств, выплаченных за приобретение товарно-материальных ценностей – сырья, материалов и полуфабрикатов у поставщиков; ЗПо.п – сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу; ЗПау – сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу; НПб – сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет; НПв.ф – сумма налоговых платежей, перечисленная во внебюджетные фонды; ПВо – сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.
2) Косвенный метод расчета –расчет осуществляется на основе данных баланса и отчета о приб.и убытках на основе изменения отд.статей этих документов.За основу берется читая прибыль.
Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.
Путем внесения соответствующих корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока.
ЧДПо = ЧП + АОС+ АНА ± ДЗ ± Зтмц ± КЗ ± Р,
где ЧП – сумма чистой прибыли предприятия; АОС – сумма амортизации основных средств; АНА – сумма амортизации нематериальных активов; ДЗ – прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности; Зтмц – прирост (снижение) суммы запасов товарно-материальных ценностей, входящих в состав оборотных активов; КЗ – прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности; Р – прирост (снижение) суммы резервного и других страховых фондов.
Использование косвенного метода расчета чистого денежного потока текущей (или операционной) деятельности позволяет показать, за счет каких неденежных статей величина чистой прибыли (убытка), заявленной организацией в отчете о прибылях и убытках, отличается от величины ЧДПТ.
Дата добавления: 2015-07-21; просмотров: 112 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
Денежный поток организации по текущей деятельности. | | | Денежные потоки организации по инвестиционной и финансовой деятельности. |