Источники информации финансового менеджмента - баланс.

Бухгалтерский баланс – это одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

В соответствии с МСФО баланс состоит из трёх частей: активов, обязательств и капитала.

Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Активы показывают, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере.

Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлены либо собственниками (капитал), либо кредиторами (обязательства). Поэтому сумма требований кредиторов вместе с требованиями владельцев должна быть равна сумме активов. Это также обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип двойной записи.

Ликвидность баланса – основана на сроках обращения.

А1 наиболее ликвидные активы = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения + другие высоколиквидные активы

А2 быстрореализуемые активы = дебиторская задолженность+ аналогичные активы – нереальные к взысканию

А3 медленно реализуемые активы = ТМЗ + ДФВЛ + прочие

А4 трудно реализуемые активы = внеоборотные активы

Группировка обязательств по срочности:

П1 наиболее срочные обязательства – задолженность перед поставщиками, по налогам и др.

П2 краткосрочные пассивы = финансовые и комм. кред. + прочие

П3 долгосрочные пассивы = долгосрочные займы + прочие

П4 постоянные пассивы = СК + приравненные к нему источники

То есть в идеале нужно достичь такой ситуации когда:

А1 > П1 срочные обязательства покрыты ДС

А2 > П2 краткосрочные кредиты покрыты ДЗ

А3 > П3 долгосрочные кредиты покрыты ТМЗ

А4 < П4 постоянные пассивы превышают ВОА

Дата добавления: 2015-07-21