Оценка риска и страхования

Бизнес осуществляется всегда в условиях неопределенности и изменчивости как внешней, так и внутренней среды. Это значит, что постоянно возникает неясность в полезности ожидаемого конечного результата и, следовательно, возникает опасность непредвиденных потерь или неудач. Перед предпринимателем стоит задача заранее предугадать все типы рисков, с которыми он может столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения, а затем разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать. Одни риски следует покрывать страхованием в государственных или коммерческих компаниях и страховых фондах, другие можно минимизировать путем принятия грамотных управленческих решений. Предприниматель может столкнуться с рисками при реализации данного бизнес-плана (табл. 11).

Таблица 11- Описание основных рисков деятельности салона

№	Виды рисков	Отрицательное влияние
	Финансово-экономические риски
1.	Неустойчивость спроса - неравномерное распределение спроса по месяцам, доходы населения находятся в постоянном колебании.	Падение спроса с ростом цен, невозможно четко спланировать объем закупаемого сырья.
2.	Появление альтернативных услуг, вероятность открытия конкурентоспособного салона красоты..	Снижение спроса из-за ограниченного числа потенциальных клиентов.
3.	Снижение цен конкурентами – если за более низкую цену конкуренты будут предоставлять такой же перечень услуг.	Снижение цены – салону придется снижать цену, чтобы не потерять клиентуру.
4.	Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли – салон будет иметь меньше возможностей для развития.
5.	Падение денежных доходов потребителей – сокращение среднего числа посетителей салона в день.	Падение продаж – уменьшение прибыли салона, возрастает опасность убыточности работы предприятия.
6.	Рост цен на сырье, материалы	Снижение прибыли из-за роста цен, а именно из-за увеличения с/с продукции
7.	Потеря поставщиков, нарушение сложившихся хозяйственных связей – придется тратить время на поиск новых	Сокращение запасов – их нехватка может привести к потере части клиентов, которые пользуются данными средствами.
Социальные риски
9.	Недостаточный уровень зарплаты.	Текучесть кадров, снижение производительности дополнительные расходы на обучение нового персонала.
10.	Недостаточная квалификация кадров – трудности с набором подходящего квалифицированного персонала.	Снижение ритмичности, рост брака – отсюда увеличение издержек.
11.	Социальная инфраструктура	Рост непроизводственных затрат за счет стимулирования и мотивирования работников, а также за счет создания более благоприятных условий для работы.
Технические риски
12.	Изношенность оборудования – оборудование уже может давать собой, когда срок полезного действия еще не истек, а гарантийный период уже закончился.	Увеличение стоимости проектов и затрат на ремонт.
13.	Отсутствие резерва мощности – у салона есть определенный пик посещаемости, больше которого он будет не в состоянии обслужить.	Невозможность покрытия пикового спроса.

Для получения оценки рисков использовалась процедура взвешивания, для которой необходимо определить веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта.

При этом использовалась единая систему весов для каждой композиции простых рисков, веса удовлетворяли естественному условию не отрицательности, а их сумма была равна единице.

Процедура взвешивания (определение веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта) проводилась согласно следующим правилам:

- все простые риски могут быть проранжированы по степени важности (расставлены по приоритетам). Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.;

- все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса.

Для получения значений веса каждого простого риска было принято отношение весов, соответствующих первому и третьему приоритетам, равное 10 и вес простого риска в третьем приоритете был принят равным 0,01.

При использовании средней арифметической вес одного простого риска в первом приоритете составит 0,1. Вес простого риска во втором приоритете составит 0,055=(0,01+0,1)/2.

Для оценки риска проекта использовалась методика известная как методика постадийной оценки риска.

Постадийная оценка рисков основана на том, что риски определяются для каждой стадии проекта отдельно, а затем находится суммарный риск по всему проекту. В настоящем проекте выделяются следующие стадии:

- подготовительная: выполнение всего комплекса работ, необходимого для начала реализации проекта;

- ремонтная: капитальный ремонт новых площадей и косметический ремонт старых, закупка и монтаж оборудования;

- функционирования: вывод проекта на полную мощность и получение прибыли.

Первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков. Второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска во всей их совокупности.

Таблица 12 - Анализ рисков деятельности салона красоты

№	Простые риски	Эксперты	Средняя Vi	Прио- ритет Pi	Wi	Pi
Эксперт 1	Эксперт 2	Эксперт 3
Подготовительная стадия	1,67
1.	Отношение местных властей						0,11	1,67
2.	Доступность подрядчиков на месте						0,01	0,00
Ремонт	9,83
1.	Потеря подрядчика						0,1	1,67
2.	Непредвиденные затраты						0,1	5,83
3.	Валютный риск						0,1	1,67
4.	Недостатки проектно-изыскательских работ						0,01	0,33
5.	Несвоевременная поставка комплектующих						0,01	0,17
6.	Несвоевременная подготовка персонала						0,055	0,00
7.	Недобросовестность подрядчика						0,01	0,17
Функционирование				10,29
Финансово-экономические:	6,25
1.	Неустойчивость спроса						0,01	0,33
2.	Появление альтернативных услуг (конкурента)						0,01	0,33
3.	Снижение цен конкурентами						0,01	0,25
4.	Увеличение объема услуг у конкурентов						0,01	0,08
5.	Рост налогов						0,01	0,50
6.	Неплатежеспособность потребителей						0,1	0,83
7.	Рост цен на сырье, материалы						0,01	0,42
8.	Зависимость от поставщиков						0,01	0,17
9.	Недостаток оборотных средств						0,1	3,33

Социальные:	2,46
1.	Трудности с набором квалифицированного персонала						0,01	0,08
2.	Ошибки управленческого персонала						0,1	1,67
3.	Отношение местных властей						0,01	0,17
4.	Недостаточный уровень заработной платы						0,055	0,46
5.	Квалификация кадров						0,01	0,08
Технические:	1,33
1.	Нестабильность качества средств и материалов						0,01	0,17
2.	Новизна технологии						0,01	0,17
3.	Недостаточная надежность технологии						0,055	0,92
4.	Отсутствие резерва мощности						0,01	0,08
Санитарные:	0,25
1.	Заражение клиентов болезнями в связи с плохой стерилизацией инструментов						0,01	0,17
2.	Не получение заключения СЭС						0,01	0,08
Суммарный риск проекта	21,79

В графе 6 таблицы 12 приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего проекта.

Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов. Был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

- 0 - риск рассматривается как несущественный;

- 25 - риск, скорее всего, не реализуется;

- 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

- 75 - риск, скорее всего, проявится;

- 100 - риск наверняка реализуется.

Оценки экспертов подвергались анализу на их непротиворечивость согласно принятой методике.

Три оценки сведены в среднюю, которая используется в дальнейших расчетах (см. графу 5 таблице 12).

Из приведенных данных следует, что вероятность риска для подготовительной стадии - 1,67%, которая складывается из риска отношения с местными властями. Ремонтная стадия отличается существенно более высоким уровнем риска, чем подготовительная. Особую опасность в ней представляют непредвиденные затраты, из-за которых может снизиться общая рентабельность проекта.

Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что средняя вероятность составляет примерно 6,25%, причем главной, доминирующими причинами этого является недостаток оборотных средств, вероятность существенного изменения налоговой системы и возможная неплатежеспособность потребителей. Вероятность социальных рисков составляет 2,46%, причем их подавляющая часть обусловлена ошибками управленческого персонала

Среди технических рисков, как и следовало ожидать, наибольшие опасения вызывает недостаточная надежность технологии. Рассматриваемый проект не связан со значительными санитарными рисками.

Таким образом, сведенные воедино риски по композициям стадии функционирования приведены в таблице 13

Таблица 13 - Риски по композициям стадии функционирования

Композиции	Риск
Финансово-экономические	6,25
Социальные	2,46
Технические	1,33
Санитарные	0,25
Итого	10,29

Сведенные по всем стадиям проекта риски приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Сведенные по всем стадиям проекта риски

Стадия	Риск
Подготовительная	1,67
Ремонтная	9,83
Функционирования	10,29
Всего	21,79

Риск проекта, как правило, в первую очередь связан с небольшим числом особо опасных факторов. В таблице 15 приводятся наиболее значимые риски.

Таблица 15 - Наиболее значимые риски

Непредвиденные затраты	5,83
Недостаток оборотных средств	3,33
Валютный риск	1,67
Угроза забастовки	1,67
Платежеспособность потребителей	1,67

Способы уменьшения отрицательных последствий от возникновения вышеперечисленных рисковых ситуаций представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Способы уменьшения отрицательных последствий от возникновения вышеперечисленных рисковых ситуаций

№	Виды рисков	Меры преодоления
1.	Выход из строя оборудования	Застраховано в компании «ИнГосСтрах»
2.	Неустойчивый спрос и низкие объемы реализации продукции.	Более тщательная аналитическая работа по выбору целевых рисков методом ранжирования, более ответственная работа по сегментации потребителей.
3.	Неудачный выход на рынок новой услуги	Предварительное проведение пробных продаж, внесение в продукцию изменений, улучшающих ее потребительские качества.
4.	Потеря поставщиков или неудовлетворительное исполнение ими условий договора.	Более тщательный выбор партнеров (поставщиков) путем их глубокого изучения, получения банковских и аудиторских справок о деловой порядочности партнера.
5.	Противодействие конкурентов: появление альтернативного товара, снижение цен конкурентами.	Предвидение возможной реакции конкурентов на деловую активность предприятия, планирование контрмер в программе маркетинга предприятия.
6.	Циклические изменения в экономике, падение спроса на продукцию, рост налогов, падение денежных доходов потребителей.	Прогнозирование циклических колебаний конъюнктуры, их учет в инвестиционных и производственных планах, принятие других антикризисных мер на уровне предприятия: повышение уровня ликвидности за счет ускоренной реализации произведенной продукции, сокращение закупок сырья и материалов (только с учетом плана, а не выше него).
7.	Изменение цен на сырьевые товары	Тщательное прогнозирование цен в кратко- и среднесрочном плане, заключение долгосрочных контрактов «с условным требованием».
8.	Риск неоптимального распределения финансовых ресурсов при планировании производства продукции - недостаток оборотных средств.	Тщательная аналитическая работа при определении приоритетных направлений деятельности предприятия, более глубокая предварительная оценка рентабельности реализации продукции, внесение необходимых изменений в планы производства и инвестиционные планы.
9.	Недовольство работников предприятия.	Разработка сильных социально-экономических программ на предприятии, понимание и использование в процессе управления рестораном мотивации работников, создание благоприятного психологического климата в коллективе предприятия.
10.	Ошибки управленческого персонала.	Тщательный подбор управляющих среднего и высшего звена и эффективная мотивация и стимулирование их деятельности, профессиональная подготовка и переподготовка управленческих кадров, организация контроля.

В таблице 17 проведем анализ рисков и их степень.

Таблица 17 - Оценка степени риска

Виды рисков	Вес	Балл	Степень риска
Риски внешние косвенного действия: Потребители; Конкуренты; Поставщики; Местные органы власти.	0,3		0,12
Риски внешние прямого действия: Экономические; Политические; Социальные; Экологические.	0,5		0,3
Риски внутренние: Трудовые ресурсы; Финансовые ресурсы; Материальные ресурсы; Информационные ресурсы; Организационная культура; Организационная структура.	0,2		0,06
Итого:				0,21 или 21%

Следовательно, можно сделать вывод, что риск реализации проекта минимален.

Рассчитаем точку безубыточности производства, используя аналитический метод и данные расчета.

Данный метод заключается в определении минимального объема выручки от реализации продукции, при котором уровень рентабельности хозяйствующего субъекта будет = 0%:

,

где И пост – постоянные издержки;

И пер – переменные издержки;

Т-доходы от продаж.

Рассчитаем точку безубыточности салона красоты «Нежность» в первом году реализации проекта:

Т безуб. = (2 826 367*4 791 540)/(4 791 540–92 880)= 2 882 237 руб.

На основании данных расчетов определим:

- порог рентабельности 2 882 237 руб. – минимальный объем выручки от реализации, при которой рентабельность не ниже нуля.

- запас финансовой прочности: 4 791 540 - 2 882 237 = 1 909 303 руб.;

- или 1 909 303 /4 791 540=0,4 или 40%.

- эффект операционного рычага (4 791 540–1 909 303)/1 460 162= 1,97

Руб.

Выручка

Себестоимость

Постоянные издержки

Переменные издержки

А

2882237 руб.

Рис. 1- Определение точки безубыточности

Финансовый план.

При определении формирования себестоимости оказываемых услуг учитывается

1.Заработная плата всех сотрудников и управления.

2.Амортизационные отчисления всех основных фондов.

3. Расходы на приобретение сырья и материалов.

4.Арендной платы за помещение.

4. Оплата коммунального хозяйства.

5. Оплата услуг обязательных сторонних организаций.

6. Услуги на рекламу.

7. Обязательные налоговые платежи в т.ч. и во внебюджетные фонды.

Предполагаемая доля затрат при формировании финансовых результатов и прибыли определены 60%. Для корректировки ожидаемой рентабельности, а также для увеличения прибыли, общество намерено работать над снижением затрат.

Для определения финансовых результатов учитываются следующие показатели:

– средняя дневная выручка;

– затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

– затраты на использование материалов и прочих услуг;

– арендная плата составит около 490000 рублей, т.е. по 40833,33 рубля в месяц;

– амортизационные отчисления;

– всего затрат

Проект был разработан из минимальной стоимости оказываемых услуг.

Расчеты по финансовому плану (см. табл.17)

Дата добавления: 2015-10-13