Анализ затрат по элементам расхода

Проведем анализ сметы расходов компании ООО «СМК» за март 2013 года исходя их данных плановых и фактических показателей.

В таблице 3.7 приведены общие расходы. При этом некоторые статьи являются комплексными и включают в себя ряд других статей, которые так же представлены в таблице.

Таблица 3.7 - Расходы ООО «СМК», руб.

Наименование показателей	План, руб.	Факт, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Отклонение %
Буровые установки				0,00
Продолжение таблицы 3.7.
Затраты на производство				0,00
УПБУ				0,00
Транспортные услуги				0,00
УПБУ				0,00
Запчасти				0,00
Затраты на производство				0,00
УПБУ				0,00
Электроцех				0,00
Работы по ремонту оборудования				0,00
Затраты на производство				0,00
ВМЦ				0,00
УПБУ				0,00
Услуги по монтажу, ремонту и ТО				14,98
ГСМ				0,00
УПБУ				0,00
Запчасти				17,52
ВМЦ				79,70
РЦБО				0,00
УПБУ		11 8402		0,00
Цех пароводоснабжения				0,00
Электроцех				0,00
Зарплата				23,87

Продолжение таблицы 3.7

Вышкомонтажный цех				27,47
РЦБО				21,29
УПБУ				24,79
Электроцех				18,20
Затраты на производство				342,70
Аппарат управления				0,00
ВМЦ				0,00
РЦБО				0,00
УПБУ				0,00
Электроцех				3807,37
Транспортные услуги				9,7
Вышкомонтажный цех				10,88
РЦБО				0,00
УПБУ				21,44
Цех пароводоснабжения				0,00
Электроцех				0,00
Электроэнергия				23,88
РЦБО				18,60
Электроцех				35,23
Амортизация				0,00
ВМЦ				0,00
Аренда				0,04
Вышкомонтажный цех				0,04
Госпошлина				0,00
УПБУ				0,00
Зарплата				2,99
Аппарат управления				6,27
Цех пароводоснабжения			-4923	-3,78
Командировочные расходы			-38350	-13,76

Продолжение таблицы 3.7

Вспомогательное про-во				0,00
РЦБО			-40350	-51,43
УПБУ				31,95
Цех пароводоснабжения				22,40
Электроцех			-32500	-44,34
Компьютерные расходы				0,00
РЦБО				0,00
Налоги, сборы, пени, штрафы			-9906	-89,29
Аппарат управления				100,00
ВМЦ			-10206	-92,00
Оформление документов				100,00
РЦБО				100,00
Охрана труда				16,02
ВМЦ				20,62
РЦБО			-137	-5,86
УПБУ				100,00
Цех пароводоснабжения				0,00
Электроцех			-33299	-94,72
Услуги связи			-12335	-85,07

Проанализировав таблицу расходов, можно заметить, что по факту наблюдается перерасход средств, по сравнению с запланированными величинами. Это связано с увеличением объемов оказанных услуг.

Произошло увеличение расходов на услуги по монтажу, ремонту и ТО. Тут следует отметить значительное увеличение затрат по статьям: запчасти на ВМР; зарплата; затраты электроцеха; транспортные услуги; электроэнергия.

Помимо этого в компании имело место и уменьшение запланированных расходов. Наиболее весомое уменьшение можно отметитьв статье командировочные расходы РЦБО и электроцеха, охрана труда электроцеха.

С целью выявления наиболее весомых статей расхода с точки зрения превышения плана выделим их из общего перечня.

Таблица 3.8 - Основные статьи затрат с наибольшим превышением планового уровня, руб.

Наименование показателей	План, руб.	Факт, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Отклонение %
Запчасти				17,52
Вышкомонтажный цех				79,70
Зарплата				25,94
Вышкомонтажный цех				27,47
РЦБО				32,18
УПБУ				24,79
Электроцех				18,20
Транспортные услуги				9,7
Вышкомонтажный цех				10,88
Электроэнергия				23,88
РЦБО				18,60
Электроцех				35,23

Проведем анализ представленных в таблице статей расходов. Увеличение суммы заработной платы вышкомонтажного цеха, РЦБО, УПБУ, электроцеха произошло благодаря перевыполненному плану оказанных услуг. Кроме того, были внепланово увеличены выплаты социального характера. Увеличение заработной платы привело к увеличению налоговых выплат. Транспортные услуги увеличились, по сравнению с планом, в связи с необходимостью привлечения дополнительной техники для установки бурового оборудования.

4. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ЗАТРАТ НА ООО «СМК»

Дата добавления: 2015-09-06