Все источники формирования финансовых ресурсов подразделяются на внутренние и внешние источники.

К внешним для предприятия источникам относятся инвестиции, кредиты и займы, средства, привлекаемые путем раз­мещения собственных ценных бумаг.

К внутренним источниками инвестирования относят: прибыль, амортизацию, инвестиции собственников предприятия.

Все источники финансовые ресурсов делят на три основные группы:

1) собственные, 2) заёмные, 3) привлеченные. При этом собственные средства предприятия выступают как внутренние, а при­влеченные и заемные средства — как внешние источники финансовых ресурсов.

Среди собственных источников главную роль безусловно играет прибыль Вторым по значению источником собственных средств являются амортизационные отчисления.

Среди заемных источников финансовых ресурсов главную роль обычно играют долгосрочные кредиты банков.

Понятие анализа финансового состояния. Анализ безубыточности.

Любой инвестор знает, что между моментом осуществления капитальных вложений и получением прибыли от них существует промежуток времени. Поэтому в плановой работе необходимо определить с какого момента времени капитальные вложения в активы начнут приносить прибыль. Ответ на этот вопрос дает график выхода в точку безубыточности.

Точка безубыточности — это такой объем производства, при котором выручка равна затратам. Таким образом, в этой точке уже нет убытков, но и прибыли еще нет. Поэтому в экономической литературе существуют разные названия этой точки — точка минимального или критического объема продаж, точка минимальной рентабельности и др. Однако смысл и порядок нахождения этой точки не меняется. Выразим в виде формулы нахождение точки безубыточности.

Задача выручки (Рх, где Р — цена изделия, а х — количество изделий) состоит в том, чтобы покрыть своей величиной постоянные затраты (FC) и переменные затраты на изготовление продукции (VCx).

Тогда прибыль (ПР) будет равна: ПР=Рх-(VCx+FC) Но прибыль в точке безубыточности равна нулю, тогда Px=Vcx-FC или x=FC/(P-VC) Величина (Р - VC) называется суммой покрытия

Понятие бюджета фирмы. Структура отчета о прибылях и убытках и плана движения денежной наличности. Структура финансового баланса.

Бюджет — это описание плана производственно-хозяйственной деятельности в стоимостной форме. Бюджет — это роспись доходов и расходов в денежной форме.Балансировать — значит сохранять равновесие Поэтому баланс предприятия — сводная таблица, в которой в денежной форме описывается имущество фирмы и источники его возникновения. Исходя из смысла баланса, стоимость имущества фирмы и размер источников его возникновения должны совпадать.

Имущество предприятия, в которое вложен его капитал, в стоимостной денежной форме называется активами баланса. В соответствии с законом О бухгалтерском учете активы подразделяются на следующие группы:

• основной капитал: нематериальные активы (права пользования, патенты); материальные активы; финансовые активы (долгосрочные вложения предприятия в ценные бумаги);

• оборотный капитал: товарные запасы; дебиторская задолженность; ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения; денежные средства.

Под пассивами понимаются источники возникновения имущества предприятия.

В соответствии с законом О бухгалтерском, учете пассивы делятся на следующие группы: собственный капитал (Собственный капитал представляет собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деятельности); страховые резервы; кредиторская задолженность, которая включает в себя долгосрочные краткосрочные обязательства.

Если баланс — это финансовая фотография, то с помощью счета прибыли и убытков, представляется возможным проследить динамику производственно-хозяйственной деятельности и определить по периодам абсолютный показатель эффективности — прибыль или убыток. В соответствии с определением эффективности как соотношения результатов и затрат, счет прибыли и убытков представляет собой таблицу, в которой из выручки от реализации последовательно вычитаются затраты, которые имеют отношение к выручке. Состав затрат, который вычитается из выручки определяется законодательством.

План движения денежной наличности — это документ, который отражает денежные потоки. Он представляет собой таблицу, имеющую два основных реквизита приход и расход. В каждый плановый период (в зависимости от вида бизнеса это может быть день, неделя, декада и т.п.) указывается источник, дата и размер денежных поступлений — приход, и цель, дата и размер предполагаемых расходов — расход. Это позволяет оптимальным образом распределять потоки свободных денежных средств, находить их источники, оптимизировать время операций с деньгами.

Дата добавления: 2015-08-21