Методичні вказівки. При розв’язанні задач з поданої теми можна скористатися наступною інформацією:

При розв’язанні задач з поданої теми можна скористатися наступною інформацією:

Стаття 185.Об’єктом оподаткування є операції платників податку з:

- постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України,

-ввезення та вивезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному режимі імпорту(експорту) або реімпорту (далі - імпорт) (реекспорту);

Стаття188-189. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів..

База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів..

Стаття 193-195. Ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:

а) 17 відсотків (з 01.01.2014р.)

б) 0 відсотків.

Стаття 196-197.Слід звернути увагу на операції, що не є об’єктом оподаткування таоперації, звільнені від оподаткування.

При розв’язанні задач з поданої теми можна скористатися такими формулами.

1. Виручка від реалізації продукції розраховується за формулою

ВР=Спр+П+АЗ+ПДВ,

де ВР – виручка від реалізації продукції, грн.

Спр – собівартість продукції, грн.

П – прибуток, грн.

АЗ – акцизний збір

ПДВ – сума податку на додану вартість.

2. Згідно Закону України «Про податок на додану вартість» сума ПДВ становить 20% (17% з 01.01.2014р) з від бази оподаткування та додається до ціни товарів.

,

де Цд – ціна договірна контрактна (без врахування ПДВ)

При визначенні суми ПДВ, що входить до складу виручки використовується формула:

,

або

,

де Цр – ціна реалізації (з урахуванням ПДВ)

3. Сума ПДВ (стаття 200), що підлягає сплаті до бюджету розраховується як різниця податкового забов’язання і податкового кредиту

ПДВб=ПЗ-ПК,

де ПЗ – податкове забов’язання – це сума податку на додану вартість, одержати платником від продажу товарів (робіт, послуг)

ПК – податковий кредит(стаття 198-199) складається із сум ПДВ сплачених платником у звітному періоді у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

,

де Ор – об’єм реалізації, який оподатковується

Он - об’єм реалізації, який підлягає відшкодуванню

Дата добавления: 2015-08-13