ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Общество с ограниченной ответственностью «НПП ИТМ» создано в соответствии с

Общество с ограниченной ответственностью «НПП ИТМ» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью». Оно является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Для реализации своих целей ООО «НПП ИТМ» осуществляет следующие виды деятельности:

-предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию систем видеонаблюдения;

-предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию средств связи, компьютерной и оргтехники и т.д.;

- продажа компьютерной и оргтехники, комплектующих к ним;

- консультативные услуги физическим и юридическим лицам;

За анализируемый период в структуре активов наибольший удельный вес составляют оборотные активы (на конец 2013 года их доля составила 86%). За период с 2011 по 2013 гг доля оборотных активов снизилась с 93% до 86%. Преобладание доли оборотных активов над внеоборотными характерно для предприятия сферы торговли и услуг.

В составе оборотных активов наибольший вес составляют запасы 41% Доля запасов колебалась в анализируемые периоды незначительно в диапазоне 34-41 %%. Основной удельный вес в запасах составляют товары для перепродажи.

Что касается дебиторской задолженности, то за период исследования существенных колебаний доли дебиторской задолженности не происходило. В целом объем дебиторской задолженности увеличился на 333 тыс. рублей. Темп ее прироста составил 36%.

В структуре внеоборотных активов на исследуемом предприятии наблюдаются только основные средства. Их доля составляет 100% внеоборотных активов в течение всего анализируемого периода. Однако, в абсолютных величинах наблюдается увеличение стоимости объектов основных средств ООО «НПП ИТМ».

Если в 2012 году прирост стоимости основных средств составил 243 тыс. руб., то по итогам 2013 года прирост данной категории активов составил 87 тыс. руб. Это говорит о том, что на ООО «НПП ИТМ» обновление объектов основных средств в 2012 году осуществлялось более активными темпами, чем в 2013 году, а, соответственно, в 2013 году можно планировать увеличение рентабельности объектов основных средств.

При исследовании структуры оборотных активов можно отметить, что наибольшими темпами увеличиваются материальные запасы ООО «НПП ИТМ». Прирост запасов в 2012 году составил 348 тыс. руб., а по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год прирост запасов ООО «НПП ИТМ» составил 392 тыс. руб. Это говорит о том, что на исследуемом предприятии осуществляется замораживание собственного оборотного капитала. Этому также способствует увеличение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность на ООО «НПП ИТМ» также, как и запасы, увеличивается в течение всего анализируемого периода. Прирост дебиторской задолженности ООО «НПП ИТМ» по итогам 2012 года составил 190 тыс. руб. к уровню 2011 года, а в 2013 году данный показатель составил 143 тыс. руб.

В качестве положительного фактора в структуре активов ООО «НПП ИТМ» можно отметить увеличение наиболее ликвидных активов, а именно денежных средств. Прирост суммы денежных средств в 2012 году составил 39 тыс. руб. В 2013 году к уровню 2012 года данный показатель увеличивается более быстрыми темпами, а прирост денежных средств на расчетном счету составил 251 тыс. руб.

Чистая прибыль исследуемого предприятия в течение анализируемого периода увеличивается. В 2012 года прирост чистой прибыли составил 35 тыс. руб., а в 2013 году чистая прибыль ООО «НПП ИТМ» возросла еще на 55 тыс. руб.

Прирост чистой прибыли напрямую связан с ростом выручки от реализации и себестоимости. Причем, себестоимость предоставленных услуг ООО «НПП ИТМ» увеличивается более медленными темпами, чем выручка. Так в 2012 году выручка от предоставленных услуг возросла на 40 тыс. руб., при росте себестоимости в 15 тыс. руб. В 2013 году выручка увеличивается еще большими темпами, ее прирост составил 245 тыс. руб., а себестоимость увеличилась на 175 тыс. руб.

Все выше сказанное обусловило увеличение и валовой прибыли. По итогам финансово-хозяйственной деятельности 2013 года валовая прибыль ООО «НПП ИТМ» возросла на 70 тыс. руб., в то время как по итогам 2012 года прирост валовой прибыли составил лишь 25 тыс. руб.

На основании проведенного исследования можно отметить, что показатели рентабельности активов изменяются неоднозначно. Так рентабельность активов ООО «НПП ИТМ» устойчиво увеличивается. Данный показатель возрастает в 2012 году по отношению к 2011 году на 1,4%, а по итогам 2013 года наблюдается прирост данного показателя в сумме 1,2%. Это говорит о том, что эффективность использования активов ООО «НПП ИТМ» снижается.

Рентабельность основных средств в течение исследуемого периода увеличивается. В 2012 году данный показатель возрос на 3,2%, а в 2013 году прирост данного показателя составил 9,9%. Это можно связать с приростом стоимости объектов основных средств, их обновлением и повышением эффективности их использования.

Рентабельность запасов ООО «НПП ИТМ» также увеличивается. В 2012 году данный показатель возрастает на 3,4%, а в 2013 году рентабельность запасов увеличивается на 2,7%.

В течение исследуемого периода устойчиво растет и рентабельность дебиторской задолженности. В 2012 году прирост показателя рентабельности составил 5,8%, а в 2013 году рентабельность дебиторской задолженности ООО «НПП ИТМ» увеличивается еще на 7%.

Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «НПП ИТМ» по итогам 2012 года не соответствует нормативному значению, а в 2011 и 2013 годах находится на минимальном пороговом уровне.

Коэффициент срочной ликвидности в течение 2011-2013 годов не соответствует нормативному значению. В 2012 году данный показатель исследуемого предприятия снижается на 0,03, а в 2013 году возрастает на 0,03. В связи с этим коэффициент срочной ликвидности ООО «НПП ИТМ» в 2011 и 2013 годах идентичны.

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом показывает, что ООО «НПП ИТМ» не обеспечено собственными оборотными активами. В течение анализируемого периода данный коэффициент снижается. В 2013 году по отношению к 2011 году коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом ООО «НПП ИТМ» ниже на 0,08 и имеет отрицательное значение. Анализируемому предприятию необходимо наращивать собственные оборотные средства и снижать зависимость от заемных источников финансирования.

Коэффициент капитализации ООО «НПП ИТМ» увеличивается в 2012 году на 1,02, а в 2013 году наблюдается его сокращение на 1,77. Однако. Как на начало, так и на конец анализируемого периода значение данного коэффициента практически в 10 раз выше нормативного значения.

Коэффициент финансовой независимости не соответствует нормативному значению. В течение анализируемого периода наблюдается незначительные изменения данного коэффициента как в сторону увеличения (на 0,01 в 2013 году), так и снижения (на 0,01 в 2012 году). Это говорит о том, что ООО «НПП ИТМ» достаточно сильно зависит от внешних источников финансирования.

Внутренний финансовый контроль ООО «НПП ИТМ» является:

- неотъемлемым элементом каждой стадии управления;

- обособленной стадией, обеспечивающей информационную прозрачность на предмет качества хода процесса управления.

Организация эффективной системы внутреннего контроля позволяет:

- обеспечивать максимальное развитие организации согласно установленным целям в условиях конкуренции;

- сохранять и эффективно использовать ресурсы и возможности предприятия;

- своевременно выявлять и минимизировать финансовые, товарные и инвестиционные предпринимательские риски;

- сформировать адекватную современным постоянно меняющимся условиям хозяйствования систему информационного обеспечения всех уровней управления, позволяющую своевременно адаптировать функционирование предприятия к изменяющейся внешней и внутренней среде.

Исходя из составляющих элементов финансового цикла ООО «НПП ИТМ», можно выделить следующие направления его оптимизации:

- сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия;

- увеличение либо уменьшение промежутка времени между поставкой услуг и оплатой их стоимости поставщикам.

Основным инструментом оптимизации денежных потоков в рамках оперативного управления является платежный календарь, разрабатываемый на основе основного бюджета движения денежных средств, конкретизируя его.

Роль бюджета движения денежных средств определена тем фактом, что он является основным инструментом краткосрочного финансового управления предприятием. С его помощью финансовая служба ООО «НПП ИТМ» решает следующие задачи:

- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в достаточных объемах для поддержания и повышения деловой активности и его нормальной работы, а также для финансирования инвестиционной деятельности;

- организация расчетов и исполнение всех текущих финансовых обязательств;

- внутренний финансовый контроль и анализ формирования и использования финансовых ресурсов;

- повышение рентабельности и эффективности использования активов предприятия, обеспечение сохранности оборотных средств.

Все факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств предприятия, можно, таким образом, объединить в три крупных блока:

г) производственно-технологические, воздействующие на запасы;

д) организационно-расчетные, определяющие величину дебиторской задолженности;

е) кредитно-организационные, определяющие объем привлечения в оборот ресурсов в виде кредиторской задолженности.

Можно дать следующие рекомендации по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств:

- создать стимулы своим клиентам без промедления платить по счетам, путем предоставления специальных скидок. Например, 10 %-ая скидка при оплате всей стоимости покупки наличными деньгами (в том числе на товары, на которые есть возможность оплаты в рассрочку или в кредит). Или скидка при оплате полной стоимости покупки с использованием банковских карт, например Сбербанка. Также нередко магазинами используется система накопительных бонусных карт, с помощью которых также возможно частичное погашение стоимости покупки.

- сделать менеджеров по продажам ответственными за наблюдением и обновлением статуса покупателя;

- рассмотреть возможность продажи дебиторской задолженности банку.

ООО «НПП ИТМ» для уменьшения расходов может следовать следующим рекомендациям по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности:

- разделить поставщиков на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности компании, наладить сотрудничество с важными поставщиками;

- отложить осуществление платежей менее важным поставщикам;

- найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия сотрудничества, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Законодательные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.12.2014 г.).

2. Федерального закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ (ред. от 29.12.2014г.).

3. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208ФЗ (ред. от 22.12.2014г.).

2) Нормативные акты

4. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367

5. Постановления Правительства РФ от 21.12.2005 № 792 (ред. от 03.02.2007г.).

6. Приказ Минэкономразвития РФ «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций» от 21.04.2006 г. №104 (ред. от 13.12.2011г.).

3) Учебники, монографии, диссертации

7. Абрютина М.С. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Дело-сервис, 2012, -192 с.

8. Анализ финансовой отчетности / под ред. М. А. Вахрушиной.- М.: Вузовский учебник, 2012, -368 с.

9. Артюшин В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика. - М.: Юнити-Дана, 2012,- 120 с.

10. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ.- М.: Дашков и Ко, 2013,- 404 с.

Дата добавления: 2015-08-10