Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов и налоговое стимулирование инвестиций

В целях изучения инвестиционного климата Томской области нами проведен сравнительный анализ действующих финансовых механизмов привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в разрезе субъектов Российской Федерации, входящих в состав Сибирского федерального округа. В ходе работы проанализированы действующие нормативные правовые акты, размещенные на официальных порталах органов исполнительной власти Томской, Новосибирской, Кемеровской, Тюменской областей и Красноярского края. В аналитических таблицах описаны применяемые органами исполнительной власти соответствующих регионов финансовые механизмы по следующим элементам сравнения:

1. Налоговое стимулирование инвестиций: льготы по налогам, в части, зачисляемой в областной бюджет, предоставление инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки уплаты региональных налогов.
2. Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов: предоставление субсидий инвесторам, субъектам малого и среднего предпринимательства, товаропроизводителям; предоставление государственных гарантий и обеспечение поручительства, выдача целевых кредитов и микрофинансирование, предоставление льгот по аренде имущества.

Из результатов анализа следует, что в Томской области в основном сформированы финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов (Таблица 33 и 34). Они включают значительный набор мер государственной поддержки инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов на территории региона. К достоинствам сложившейся системы можно отнести сбалансированность мер государственной поддержки, формируемых органами исполнительной власти Томской области, с учетом интересов как крупных инвесторов (Постановление Администрации Томской области от 19.11.2012 № 462а «Об утверждении порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг в рамках реализации крупных инвестиционных проектов на территории Томской области»), так и субъектов малого и среднего предпринимательства.

В то же время необходимо отметить ряд преимуществ, созданных для привлечения и развития бизнеса субъектами Российской Федерации, входящих в состав Сибирского федерального округа.

Так, в Новосибирской области (Таблица 35) сформированы и реально действуют меры государственной поддержки приоритетных отраслей региональной экономики, обеспечивающие непрерывный процесс инвестирования в развитие высокотехнологичных производств (к числу которых отнесены предприятия медицинской промышленности, научно-производственные центры, осуществляющие расходы по проведению комплексов работ по созданию новых материалов, технологий, опытных образцов (опытных партий) инновационной высокотехнологичной продукции и приобретению специального исследовательского, опытно-экспериментального оборудования и приборов).

Наиболее широко возможности поддержки действующих промышленных предприятий, осуществляющих инвестиции в развитие производства, созданы в Тюменской области (Таблица 38), указанные меры государственной поддержки четко определяют стратегические приоритеты региона.

Достаточно эффективной и привлекательной для инвесторов является практика предоставления льгот инвесторам по аренде имущества, находящегося в государственной собственности регионов и необходимого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, применяемая в Кемеровской области (Таблица 36) и Красноярском крае (Таблица 37).

Значительно востребована инвесторами практика проектного финансирования региональных социально-значимых экономически обоснованных проектов, предусматривающая выделения займов до 10 млн руб. под 5% годовых, применяемая институтами развития Кемеровской области. При условии применения конкурсных процедур отбора проектов такая мера государственной поддержки инвестиционных проектов является катализатором предпринимательской активности в регионе.

Учитывая необходимость обеспечения продвижения преимуществ региона на российском и глобальном рынках требует отдельного изучения опыт Красноярского края и Новосибирской области по субсидированию затрат на участие в межрегиональных и международных выставочно-ярмарочных мероприятиях по вопросам осуществления инвестиционной деятельности, включая расходы по транспортировке экспозиций.

Формирование мероприятий государственной поддержки инвестиционной деятельности целесообразно осуществлять с учетом возможностей регионального бюджета исходя из приоритетов инвестиционной политики, определенных в инвестиционной стратегии региона, с учетом мнения предпринимательского сообщества, общественных объединений предпринимателей.

Таблица 33 – Стимулирование инвестиций в регионах сравнения

№	Элемент сравнения	Томская область	Новосибирская область	Красноярский край	Кемеровская область	Тюменская область
1.	Документы, в соответствии с которыми предоставляется государственная поддержка	1) Закон Томской области от 18.03.2003 №30-ОЗ «О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области»;   2) Закон Томской области от 18.03.2003 №31-ОЗ «Об инвестиционном налоговом кредите в Томской области»	1) Закон Новосибирской области от 14.04.2007 № 97-ОЗ «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области»   2) Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»	1) Закон Красноярского края от 30.09.2004 № 12-2278 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае» 2) Закон Красноярского края от 19.02.2009 № 8-2933 «Об особенностях предоставления инвестиционного налогового кредита в Красноярском крае» 3) Закон Красноярского края от 19.02.2009 № 3-674 «О налоге на имущество организаций»	1) Закон Кемеровской области от 26.11. 2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, резидентам технопарков» 2) Закон Кемеровской области от 26.11. 2008 № 97-ОЗ «Об основаниях и условиях предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по региональным налогам» 3) Закон Кемеровской области от 08.07.2010 № 87-ОЗ «О зонах экономического благоприятствования» 4) Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»	1) Закон Тюменской области от 08.07.2003 № 159 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области» 2) Закон Тюменской области от 15.04.1996 № 33 «О льготном налогообложении в Тюменской области» 3) Закон Тюменской области от 11.07.2012 № 55 «О предоставлении налоговых льгот на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов отдельным категориям налогоплательщиков»
2.	Получатели	1) Субъекты инвестиционной деятельности, привлекающие инвестиционные займы (кредиты) на срок более восьми лет 2) Лизингодатели, удельный вес выручки которых от реализации договоров финансовой аренды (лизинга) со сроком действия не менее 3 лет составляет не менее 75% от общего объема выручки от реализации товаров, работ и услуг 3) Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность в соответствии с инвестиционным проектом	Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций	1) организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Красноярского края с объемом инвестиций в форме капитальных вложений в сумме свыше 50 млн. рублей по одному инвестиционному проекту, выполнившие требования Закона Красноярского края от 30.09.2004 №12-2278; 2) организации, в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, модернизированного, реконструированного, технически перевооруженного: 2.1) организации, осуществляющие производство электроэнергии тепловыми электростанциями, 2.2) организации, осуществляющие производство первичного алюминия; 2.3) организации, осуществляющие обработку неметаллических отходов и лома; 2.4) для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа; 2.5) для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа; 2.6) в отношении воздушных судов, авиадвигателей и наземной авиационной техники, приобретаемых по договорам лизинга или купли-продажи и принятых к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств организациями, осуществляющими деятельность воздушного пассажирского транспорта	Субъекты инвестиционной деятельности, внедряющие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов; управляющие организации, резиденты технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области	Организации, в т. ч. производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства: 1) держатели инвестиционных проектов, осуществляющие вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области; 2) лизинговые компании, осуществляющим лизинг авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов. 3) организации по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год; 4) организациям по производству пропилена дегидрированием пропана и полипропилена с проектной мощностью 500 тысяч тонн в год, а также организациям по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции в объеме не менее 1,5 миллиона тонн в год; 5) организациям по производству стеклянной тары с проектной мощностью не менее 300 миллионов бутылок в год; 6) организациям по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 млн. т/год; 7) организациям по производству автоклавного газобетона с проектной мощностью не менее 260 тысяч м³/ год; 8) организациям по производству силикатного и (или) керамического кирпича с проектной мощностью не менее 60 млн. шт/год; 9) организациям по производству фанеры с проектной мощностью не менее 30 тысяч м³/ год; 10) организаций по производству металлических конструкций мостовых сооружений, металлических конструкций промышленных и гражданских сооружений с проектной мощностью не менее 30 тысяч тонн металлоконструкций в год, в т. ч. производственные мощности которых находятся в стадии строительства.
3.	Налог на имущество организаций	Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов в размере 50% от суммы налога, зачисляемой в областной бюджет, сроком на 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств	Инвесторы освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта.	Освобождены от уплаты налога на имущество организации, указанные в пп. 2.1 – 2.3, 2.6. стр.2.   Ставка налога на имущество организаций в размере 1,1% установлена для организаций, указанных в пп. 1, 2.4-2.5 стр.2.	Освобождены от уплаты налога	Ставка налога на имущество организаций в размере 0% установлена для организаций, указанных в пп. 2 - 5 стр.2.   Ставка налога на имущество организаций в размере 0,5% установлена для организаций, указанных в пп. 6 - 9 стр.2.   Ставка налога на имущество организаций в размере 1% установлена для организаций, указанных в пп. 10 стр.2.
4.	Налог на прибыль организаций	Применение налоговой ставки в размере 13,5% по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, но не более 5,26% от стоимости имущества, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализуемого инвестиционного проекта.	Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога в части, подлежащей уплате в областной бюджет, устанавливается в размерах: 13,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета за период с начала реализации проекта превышает 4% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с начала реализации проекта; 15,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета с начала реализации проекта составляет от 2% до 4% включительно от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с начала реализации проекта.		Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента.	Ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в бюджет Тюменской области, установлена в размере 14% для организаций, указанных в пп. 1-3
5.	Предоставление инвестиционного налогового кредита	Сумма кредита: 1) по налогу на прибыль в части зачисляемой в областной бюджет - на сумму 30% стоимости оборудования, приобретаемого для указанных целей; по налогу на имущество - до 100% стоимости оборудования, приобретаемого для указанных целей; 2) в зависимости от соглашения между сторонами. Ставки процентов за пользование: · по налогу на прибыль: ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ; · по налогу на имущество организаций: ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ; · по другим региональным налогам: ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ	Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам предоставляется на срок окупаемости, предусмотренный инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму кредита начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/10 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату вынесения решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.	Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по региональным налогам, на срок от одного года до семи лет (по основаниям, установленным НК РФ, а также при строительстве (создании) объектов производственной и инженерной инфраструктуры). По налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в краевой бюджет - в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ. Ставка процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом по региональным налогам устанавливается в размере от 1/10 до 1 ставки рефинансирования ЦБ РФ.	Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам предоставляется на срок от одного года до десяти лет (включительно) с начислением процентов исходя из ставки, равной одной четвертой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день начисления указанных процентов.	Возможность предоставления держателям инвестиционных проектов Тюменской области инвестиционных налоговых кредитов предусмотрена пп. «в» ст. 4 Закона Тюменской области от 08.07.2003 № 159 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области»
6.	Отсрочка или рассрочка уплаты региональных налогов		Отсрочка или рассрочка предоставляется на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года и срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/10 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату вынесения решения о предоставлении отсрочки или рассрочки.		Отсрочка или рассрочка по уплате региональных налогов, а также пени и штрафов предоставляется на срок не более пяти лет с начислением процентов исходя из ставки, равной одной четвертой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.
7.	Упрощенная система налогообложения				Налоговая ставка в размере 5% устанавливается для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов): 1) являющихся управляющими компаниями зон экономического благоприятствования; 2) являющихся участниками зон экономического благоприятствования у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ.
8.	Условия предоставления	Предоставление в налоговые органы следующих документов: - копии распоряжения Губернатора Томской области о внесении соответствующего инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов Томской области; - копии договоров о предоставлении инвестиционного займа (кредита), финансовой аренды (лизинга).	Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, заявляют сумму налоговых льгот. При этом сумма налогов, фактически не внесенная в отчетном периоде в областной бюджет области не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленных Губернатором области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов.	Для принятия решения о поддержке инвестиционный проект должен пройти следующие этапы: 1) Регистрация инвестиционного проекта. 2) Экспертиза зарегистрированного инвестиционного проекта. 3) Заключение договора.	Налоговые льготы устанавливаются субъектам инвестиционной деятельности, внедряющим инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов, доля выручки которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате внедрения инвестиционного проекта, в общем объеме выручки составляет не менее 70% за отчетный (налоговый) период и остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате внедрения инвестиционного проекта, составляет не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период.	Государственная поддержка инвестиционной деятельности оказывается держателю инвестиционного проекта при условии заключения инвестиционного соглашения. Средства, высвободившиеся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот не могут превышать объем расходов (инвестиций), осуществленных налогоплательщиком в течение налогового периода, в котором предоставлены льготы для соответствующей категории налогоплательщиков.

Рассмотрим более подробно финансовые механизмы поддержки инвестиционных проектов в регионах сравнения.

Таблица 34 – Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в Томской области

Наименование вида государственной поддержки	Нормативные правовые акты, в соответствии с которыми осуществляется государственная поддержка	Содержание мероприятия, объемы предоставления	Получатели	Условия предоставления
Предоставление субсидий	Постановление Администрации Томской области от 22.02.2008 № 27а «О предоставлении субсидий в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг в рамках реализации инвестиционных проектов»	Не более 2 500 тыс.рублей в год на возмещения части затрат по: - уплате процентной ставки по кредитным договорам в размере 8% годовых; - уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) в размере 8% годовых от остаточной суммы лизинговых платежей; - уплате вознаграждения по договорам коммерческой концессии и субконцессии в размере 50% от суммы фиксированного разового платежа, либо от суммы периодических платежей, либо установленного договором процента к выручке; - обслуживанию (в размере 8% годовых от суммы облигационного займа) и подготовке корпоративных облигационных займов; - плате за технологическое присоединение к электрическим сетям единовременно в размере 50% от установленного размера платы за технологическое присоединение; - комиссионным расходам, связанным с открытием и обслуживание аккредитивов в размере 50% от фактически уплаченных сумм комиссионных расходов за открытие и обслуживание аккредитивов.	Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты на территории Томской области, которые обеспечивают увеличение налогооблагаемой базы и создание новых рабочих мест, а также соответствуют приоритетам социально-экономического развития региона.	Инвестиционный проект предполагает: - осуществление внедренческой или инновационной деятельности; - создание или техническое перевооружение собственного производства; - микрокредитование субъектов малого предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в сельской местности на территории Томской области, с целью приобретения, модернизация и/или создания основных средств.
Предоставление государственных гарантий	1) Закон Томской области от 13.03.2008 № 44-ОЗ «О порядке представления государственной гарантии»; 2) Распоряжение Губернатора Томской области от 27.01.2009 № 19-р «Об организации работы исполнительных органов государственной власти Томской области по предоставлению государственных гарантий Томской области»; 3) Распоряжение Администрации Томской области от 14.07.2009 № 466-ра «Об утверждении типовых форм договоров и гарантии».	Объем государственных гарантий устанавливается индивидуально в отношении каждого получателя в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в законе Томской области об областном бюджете на очередной год и плановый период.	1) Муниципальные образования Томской области и юридические лица, привлекающие кредиты и займы для реализации инвестиционных проектов. 2) Юридические лица, реализующие социально значимые для Томской области проекты, в том числе осуществившие эмиссию облигаций.	Инвестиционный проект предполагает: - осуществление внедренческой или инновационной деятельности; - создание или техническое перевооружение собственного производства; - реализацию социально значимых для Томской области мероприятий.
Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства	Постановление Администрации Томской области от 09.06.2011 №170а «О предоставлении субсидий на возмещение части затрат субъектам малого и среднего предпринимательства по договорам лизинга оборудования»	На погашение части затрат по уплате первого (авансового) платежа по договорам лизинга оборудования в размере не более 85%, но не более: - 1 млн. рублей в год на создание собственного дела, если получатель поддержки зарегистрирован и действует на момент принятия решения о предоставлении субсидии менее 1 года; - 2,0 млн. рублей в год при среднесписочной численности работников менее 50 человек; - 3,0 млн. рублей в год при среднесписочной численности работников 50 и более человек.	Субъекты малого и среднего предпринимательства (юридические лица или индивидуальные предприниматели), реализующие на территории Томской области инвестиционные проекты с использованием механизма финансовой аренды (лизинга) оборудования.	Инвестиционный проект предполагает: - осуществление внедренческой или инновационной деятельности; - создание или техническое перевооружение собственного производства; - осуществление определенных видов экономической деятельности. - наличие договора финансовой аренды (лизинга) оборудования.
Предоставление субсидий крупным инвестиционным проектам	Постановление Администрации Томской области от 19.11.2012 № 462а «Об утверждении порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг в рамках реализации крупных инвестиционных проектов на территории Томской области»	Погашение части затрат на: - уплату процентов по привлеченному финансированию (кредиты, займы). Размер рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день заключения кредитного договора (договора займа); - уплату лизинговых платежей за имущество, принятое по договорам лизинга, заключенным для обеспечения реализации инвестиционного проекта, в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день заключения договора лизинга; - разработку и корректировку предпроектной и проектной (технической) документации, обоснование, разработку и внедрение мероприятий по интеграции создаваемых или модернизируемых производственных мощностей со смежными производствами; - строительство, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение объекта (его очередей), расходы на подключение и использование энергоносителей; - покупку, транспортировку, хранение и монтаж материалов, оборудования (в том числе запасных частей к нему) и другого движимого имущества, включая расходы, связанные с таможенным оформлением и платежами в иностранной валюте, а также на оплату услуг таможенных брокеров; - проведение индивидуального и комплексного апробирования под нагрузкой механизмов, оборудования и (или) систем; - страхование строительно-монтажных рисков, рисков при транспортировке оборудования и прочих грузов, включая оплату услуг страховых брокеров; - приобретение у третьих лиц прав (требований) по обязательствам, возникшим по договорам и иным сделкам.	Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие на территории Томской области крупные инвестиционные проекты	1) Если проект, предусматривает создание новых производственных мощностей: - объем инвестиций не менее 1 млрд. рублей; - количество создаваемых дополнительных рабочих мест не менее 100 единиц. 2) Если проект, предусматривает модернизацию, расширение, техническое перевооружение или реконструкцию существующих производственных мощностей: - объем инвестиций не менее 6 млрд. рублей; - ежегодный прирост среднего уровня заработной платы работников равен прогнозируемому уровню инфляции, предусмотренному федеральным законом о федеральном бюджете, увеличенному на 2%, в период получения субсидии; - увеличение производственной мощности объекта не менее чем на 10% по сравнению с производственной мощностью до года начала реализации проекта.

Таблица 35 Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в Новосибирской области

Наименование вида государственной поддержки	Нормативные правовые акты, в соответствии с которыми осуществляется государственная поддержка	Содержание мероприятия, объемы предоставления	Получатели	Условия предоставления
Предоставление субсидий инвесторам	Закон Новосибирской области от 14.04.2007 № 97-ОЗ «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области»	• субсидирование части процентной ставки • по банковским кредитам (1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, для районов инвестиционного стимулирования - 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ); субсидирование части лизинговых платежей (1/2 затрат на уплату доходов лизингодателя); • субсидирование части затрат на выполнение работ, связанных с реализацией инвестиционного проекта (25% затрат на реализацию социально значимых проектов в районах инвестиционного стимулирования); • субсидирование части затрат на выполнение работ по подключению к сетям инженерно-технического обеспечения (50% затрат на подключение при реализации проектов в районах инвестиционного стимулирования, социально-значимых проектов); • субсидирование части затрат на участие в межрегиональных и международных мероприятиях по вопросам осуществления инвестиционной деятельности совместно с правительством Новосибирской области (75% затрат, но не более 1,5 млн. рублей).	Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Новосибирской области	1. Объем государственной поддержки не может превышать 25% от объема инвестиционных затрат, предусмотренных бизнес- планом инвестиционного проекта (для районов инвестиционного стимулирования - 50%). 2. Общий объем государственной поддержки определяется с учетом показателей бюджетной эффективности, установленных правительством Новосибирской области. Государственная поддержка предоставляется в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 7 лет.
Предоставление государственных гарантий	Закон Новосибирской области от 06.05.2008 № 226-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Новосибирской области»	Предоставление государственных гарантий осуществляется Правительством Новосибирской области на основании закона Новосибирской области об областном бюджете Новосибирской области, распоряжения Правительства Новосибирской области. Обеспечение регрессных требований гаранта к принципалу устанавливается в следующем размере: а) для строительных организаций - в размере 30% суммы предоставляемой государственной гарантии; б) для иных принципалов - в размере 50% суммы предоставляемой государственной гарантии.	· муниципальные образования Новосибирской области, · юридические лица, зарегистрированные на территории РФ и осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Новосибирской области.	Государственные гарантии предоставляются при условии: (см. текст в предыдущей редакции) 1) проведения анализа финансового состояния принципала; 2) предоставления принципалом соответствующего требованиям БК РФ и ГК РФ обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии.
Микрофинансиро-вание	Закон Новосибирской области от 02.07.2008 № 245-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области»	Предоставление займы в размере до 1 миллиона рублей на срок от 3 до 12 месяцев по ставке не более 10% годовых. Для сферы материального производства — по ставке рефинансирования ЦБ РФ.	Субъекты малого и среднего предпринимательства	§ государственная регистрация и осуществление деятельности на территории Новосибирской области; § отсутствие задолженности по налогам, сборам, взносам в бюджеты всех уровней; § отсутствие просроченных обязательств по договорам с финансовыми организациями на дату обращения; § не находится в процедуре банкротства; § положительный финансовый результат деятельности в соответствии с бухгалтерской отчетностью за последний отчетный период.
Предоставление субсидий товаропроизводите-лям	Закон Новосибирской области от 20.09.2002 № 47-ОЗ "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области"	1) субсидирование части затрат на приобретенное новое основное технологическое оборудование 2) субсидирование части затрат на проведение опытно-конструкторских и технологических работ Предоставляются товаропроизводителям, которые осуществляют свою основную деятельность, относящуюся к виду экономической деятельности раздела D - обрабатывающие производства Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), за исключением производства подакцизных товаров.	Товаропроизводители Новосибирской области - организации, осуществляющие производство и реализацию собственной продукции (товаров, работ и услуг), применяющие общий режим налогообложения, имеющие средства производства и зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством области.	1. отсутствие недоимки по налогам, подлежащим перечислению в бюджеты всех уровней; 2. обеспечение уровня рентабельности реализованной продукции, определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, а также за отчетный период текущего года не ниже 1%; 3. превышение уровня среднемесячной заработной платы одного работника за предшествующий год и отчетный период текущего года над установленной величиной прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области за соответствующий отчетный период (2; 1,4 раза в зависимости от места осуществления деятельности).
Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства	Закон Новосибирской области от 02.07.2008 № 245-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области»	Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется в следующих формах: 1. субсидирование части затрат на обучение субъектами малого и среднего предпринимательства своих работников на образовательных курсах; 2. субсидирование части затрат по участию в выставках или ярмарках; 3. субсидирование части процентных выплат по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях; 4. субсидирование части затрат по договорам лизинга; 5. субсидирование части арендных платежей; 6. субсидирование части затрат, связанных с приобретением оборудования в целях создания и (или) развития, и (или) модернизации производства товаров; 7. субсидирование части затрат на патентование (оформление прав интеллектуальной собственности на территории РФ и за рубежом); 8. субсидирование части затрат, связанных с подачей заявки на международную регистрацию товарного знака и (или) с государственной регистрацией товарного знака в РФ; 9. субсидирование части затрат действующих инновационных компаний в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг; 10. субсидирование части затрат на государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя) и на реализацию бизнес-плана предпринимательского проекта юридического лица (индивидуального предпринимателя).	Получателями финансовой поддержки являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к СМиСП зарегистрированные в Новосибирской области.	Финансовая поддержка предоставляется заявителям, отвечающим требованиям ФЗ № 209, условиям оказания поддержки, установленными нормативно правовыми актами Новосибирской области. При оказании финансовой поддержки не подлежат субсидированию затраты, на субсидирование которых ранее была предоставлена финансовая поддержка в рамках иных мероприятий Программы или мероприятий иных программ, предусматривающих в том числе оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства.
Предоставление субсидий научно -производственным центрам (НПЦ)	Закон Новосибирской области от 15.12.2007 № 178-ОЗ "О политике Новосибирской области в сфере развития инновационной системы".	Предоставление субсидий НПЦ: 1. на проведение комплекса работ по созданию новых материалов, технологий, опытных образцов (опытных партий) инновационной высокотехнологичной продукции. 2. на приобретение специального исследовательского, опытно-экспериментального оборудования и приборов.	НПЦ - юридическое лицо, осуществляющее комплекс научно-исследовательских, экспериментальных, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию новых видов материалов, технологий, опытных образцов изделий, их испытанию и сертификации, в целях дальнейшего использования при производстве конкурентоспособной инновационной продукции.	Субсидии могут предоставляться НПЦ сроком от 1 до 3-х лет, с ежегодным уточнением объемов выделяемых бюджетных средств. Объем собственных финансовых средств НПЦ, вкладываемых в проведение комплекса работ должен составлять не менее 100% от размера субсидий.
Субсидии предприятиям медицинской промышленности Новосибирской области	Закон Новосибирской области от 15.12.2007 N 178-ОЗ «О политике Новосибирской области в сфере развития инновационной системы»	Предоставление предприятиям медицинской промышленности Новосибирской области за счет средств областного бюджета Новосибирской области субсидий: 1) на проведение доклинических (в том числе технических и токсикологических) и клинических испытаний изделий медицинского назначения, техники, лекарственных средств и технологий; 2) на производство образцов продукции медицинских изделий, техники, лекарственных средств и медицинских технологий, готовых к обязательным видам испытаний; 3) на создание и получение статуса специализированных лабораторий, сертификационных и экспертных центров в сфере разработки и производства медицинской продукции, лекарственных средств, медицинской техники и технологий, согласно международным и российским стандартам; 4) на внедрение международных стандартов обеспечения качества разработки и производства медицинской продукции, лекарственных средств, медицинской техники и технологий, проведение сертификации изделий медицинского назначения на соответствие требованиям директив ЕС, стандарта GMP и др. международных и российских стандартов; 5) на приобретение оборудования для создания опытных производств лекарственных средств, изделий медицинского назначения и техники, создаваемых в соответствии со стандартами обеспечения качества разработки и производства продукции медицинского назначения на соответствие требованиям директив ЕС, стандарта GMP и др. международных и российских стандартов.	Предприятия медицинской промышленности Новосибирской области (фармацевтические компании, предприятия, занимающиеся производством медицинской техники и медицинских изделий)	Субсидии могут предоставляться сроком от 1 года до 5-ти лет с ежегодным уточнением объёма выделяемых бюджетных средств в рамках очередного финансового года.
Обеспечение поручительства	Закон Новосибирской области от 02.07.2008 № 245-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области»	1) поручительство по банковским кредитам, размер поручительства до 90% (в зависимости от вида деятельности компании) от необходимой суммы залогового обеспечения: сумма кредита от 200 тысяч рублей; срок поручительства от 3-х месяцев. 2) поручительство по банковским гарантиям: размер поручительства до 90% (в зависимости от вида деятельности компании) от размера гарантии; сумма банковской гарантии от 200 тысяч рублей; срок поручительства от 3-х месяцев. 3) поручительство по договорам финансовой аренды (лизинга): размер поручительства до 70% (за вычетом авансового платежа Лизингополучателя) от стоимости предмета лизинга; сумма лизинга от 200 тысяч рублей; срок поручительства от 3-х месяцев.	Субъекты малого и среднего предпринимательства отвечающие критериям, установленным Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».	Субъекты малого и среднего предпринимательства должны быть зарегистрированы и осуществлять деятельность в Новосибирской области; не иметь задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам перед бюджетами всех уровней; не иметь за 12 прошедших месяцев нарушений условий ранее заключенных договоров.

Таблица 36 – Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в Кемеровской области

Наименование вида государственной поддержки	Нормативные правовые акты, в соответствии с которыми осуществляется государственная поддержка	Содержание мероприятия, объемы предоставления	Получатели	Условия предоставления
Предоставление субсидий инвесторам	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 102-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области»	Предоставление за счет средств областного бюджета субсидий: 1) для компенсации части процентной ставки по банковским кредитам, полученным субъектами инвестиционной деятельности; 2) на возмещение затрат по разработке проектной документации, прохождению государственной экспертизы инвестиционных проектов.	Субъекты инвестиционной деятельности	Инвестиционные проекты должны соответствовать следующим условиям: · осуществление инвестиций в приоритетные направления развития Кемеровской области; · социальная значимость; · увеличение количества рабочих мест; · установление среднемесячной заработной платы в размере не ниже среднеобластного уровня; · увеличение суммы налоговых поступлений; · повышение энергоэффективности производственного процесса; · повышение производительности труда; · обеспечение и (или) способствование импортозамещению. · Государственная поддержка предоставляется на период окупаемости приоритетного инновационного проекта, но не может превышать пяти лет с момента включения инновационного проекта в Перечень
Предоставление государственных гарантий	Закон Кемеровской области от 08.04. 2009 № 32-ОЗ «О привлечении кредитов, предоставлении бюджетных кредитов и государственных гарантий в Кемеровской области»	Государственные гарантии Кемеровской области об обеспечении исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по возмещению гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение обязательств по гарантии, и выдавать государственные гарантии, могут предоставляться в целях надлежащего исполнения принципалом его обязательств перед бенефициаром или возмещения ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.	Субъекты инвестиционной деятельности	Перечень документов, необходимых для предоставления государственной гарантии и заключения договора о предоставлении государственной гарантии, устанавливается Коллегией Администрации Кемеровской области.
Участие Кемеровской области в открытых акционерных обществах	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 102-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области»	Решение Коллегии Администрации Кемеровской области является основанием для участия уполномоченных органов исполнительной власти в открытых акционерных обществах, реализующих инвестиционные проекты.	Субъекты инвестиционной деятельности	На предоставление государственной поддержки могут претендовать субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов
Предоставление льгот инвесторам по аренде недвижимого имущества	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 102-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области»	Закреплена возможность применения льготной ставки платы по аренде имущества, являющегося государственной собственностью Кемеровской области и необходимого для реализации приоритетных инвестиционных проектов	1) Субъекты инвестиционной деятельности; 2) Субъекты инновационной деятельности; 3) Товаро-производители
Проектное финансирование	Закон Кемеровской области от 27.12. 2007 № 187-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»	Займы до 10 млн. рублей, до пяти лет под 5% годовых предоставляются по конкурсному отбору на реализацию социально-значимых экономически обоснованных проектов.	Субъекты малого и среднего предпринимательства	§ государственная регистрация и осуществление деятельности на территории Кемеровской области; § отсутствие задолженности по налогам, сборам, взносам в бюджеты всех уровней; § отсутствие просроченных обязательств по договорам с финансовыми организациями на дату обращения; § не находждение в процедуре банкротства.
Микрофинанси-рование	Закон Кемеровской области от 27.12. 2007 № 187-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»	Предоставление займов в размере до 1 миллиона рублей на срок до 12 месяцев по ставке 10% годовых.	Субъекты малого и среднего предпринимательства
Обеспечение поручительства	Закон Кемеровской области от 27.12. 2007 № 187-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»	Поручительство выдается субъектам малого и среднего предпринимательства для получения кредитов в банках, если у них недостаточно собственного обеспечения. Размер одного поручительства составляет до 70% от суммы кредита.	Субъекты малого и среднего предпринимательства
Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринима-тельства (СМиСП)	Закон Кемеровской области от 27.12. 2007 № 187-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»	Виды субсидий: 1. на развитие лизинга оборудования; 2. на развитие инновационных малых и средних предприятий; 3. СМиСП, осуществляющим ремесленную деятельность; 4. субсидии Государственному фонду поддержки предпринимательства Кемеровской области в целях выдачи займов субъектам малого и среднего предпринимательства для финансирования инвестиционных проектов.	Субъекты малого и среднего предпринимательства

Таблица 37 – Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в Красноярском крае

Наименование вида государственной поддержки	Нормативные правовые акты, в соответствии с которыми осуществляется государственная поддержка	Содержание мероприятия, объемы предоставления	Получатели	Условия предоставления
Предоставление субсидий инвесторам	1) Закон Красноярского края от 30.09.2004 № 12-2278 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае»; 2) Постановление Совета администрации края от 23.03.2005 № 91-п «О государственной поддержке инвестиционной деятельности»	Предоставление субсидий на возмещение части затрат по уплате процентных ставок по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных проектов, а также лизинговых платежей за имущество, полученное от лизинговых компаний по договорам лизинга на реализацию инвестиционных проектов.	Инвесторы — субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие капитальные вложения на территории края с использованием собственных и привлеченных средств в инвестиционные проекты. Инвесторами могут быть физические лица, юридические лица, объединения юридических лиц, созданные на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица	Приоритетными для предоставления государственной поддержки в форме субсидий являются инвестиционные проекты, отвечающие следующим требованиям: 1) сумма кредита или стоимость имущества, передаваемого по договору лизинга, полученного в российских кредитных организациях, составляет не менее 5 и не более 200 миллионов рублей; 2) кредитный договор или договор лизинга предусмотрен на срок не менее двух лет; 3) срок окупаемости проекта составляет не более 5 лет.
Предоставление государственных гарантий	Закон Красноярского края от 29.01.2009 № 8-2839 «О порядке предоставления государственных гарантий Красноярского края»;	Гарантиями на инвестиционные цели являются гарантии, предоставляемые в обеспечение исполнения обязательств юридических лиц в соответствии с законом Красноярского края, регулирующим оказание государственной поддержки инвестиционной деятельности. Гарантии предоставляются в соответствии с программой государственных гарантий Красноярского края на очередной финансовый год и плановый период по определенным направлениям (целям), указанным в программе гарантий, в пределах общего объема, предусмотренного по соответствующему направлению (цели) гарантирования в программе гарантий. Гарантии в обеспечение обязательств юридических лиц предоставляются с правом регрессного требования.	Инвесторы, осуществляющие капитальные вложения на территории края с использованием собственных и привлеченных средств в инвестиционные проекты.	В целях предоставления гарантии производится отбор принципала (с учетом результатов анализа финансового состояния принципала и оценки предоставляемого принципалом обеспечения исполнения обязательств по удовлетворению регрессного требования).
Предоставление бюджетных кредитов	1) Закон Красноярского края от 30.09.2004 № 12-2278 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае»; 2) Закон Красноярского края от 18.12.2008 № 7-2617 «О бюджетном процессе в Красноярском крае».	Бюджетные кредиты предоставляются инвесторам на возвратной и возмездной основах.	Инвесторы, осуществляющие капитальные вложения на территории края с использованием собственных и привлеченных средств в инвестиционные проекты.	Решение о предоставлении бюджетных кредитов инвесторам принимается Советом администрации края в установленном порядке после проведения экспертизы проекта.
Бюджетные инвестиции в уставный капитал юридических лиц	Закон Красноярского края от 30.09.2004 № 12-2278 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае»	Суммы расходов средств краевого бюджета на бюджетные инвестиции, получатели бюджетных инвестиций определяются законом края о краевом бюджете на соответствующий финансовый год. Предоставление средств краевого бюджета на бюджетные инвестиции в уставный капитал юридических лиц осуществляется в порядке, установленном Советом администрации края.	Инвесторы, осуществляющие капитальные вложения на территории края с использованием собственных и привлеченных средств в инвестиционные проекты.	Бюджетные инвестиции в уставный капитал юридических лиц, не являющихся государственными унитарными предприятиями края, влекут за собой возникновение права государственной собственности края на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц и оформляются участием края в уставных (складочных) капиталах юридических лиц, являющихся получателями бюджетных инвестиций, в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Предоставление льгот инвесторам по аренде недвижимого имущества	Закон Красноярского края от 30.09.2004 № 12-2278 «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае»	Льготная ставка арендной платы за пользование имуществом устанавливается на срок до пяти лет, но не более срока окупаемости проекта, в размере 50 процентов от установленного размера арендной платы.	Юридические лица, реализующие инвестиционные проекты и арендующие государственное имущество Красноярского края	Решение о предоставлении льгот по аренде недвижимого имущества принимается соответствующим уполномоченным органом, осуществляющим управление государственной собственностью Красноярского края.
Микрофинансиро-вание	Закон Красноярского края от 04.12.2008 № 7-2528 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае"	Предоставление займов (7 программ микрофинансирования) в размере до 1 миллиона рублей на срок до 12 месяцев по ставке от 1,5 до 10% годовых.	Субъекты малого и среднего предпринимательства	§ государственная регистрация и осуществление деятельности на территории Красноярского края; § отсутствие задолженности по налогам, сборам, взносам в бюджеты всех уровней; § отсутствие просроченных обязательств по договорам с финансовыми организациями на дату обращения; § не находится в процедуре банкротства.
Обеспечение поручительства	Закон Красноярского края от 04.12.2008 № 7-2528 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае"	Поручительство выдается субъектам малого и среднего предпринимательства для получения кредитов в банках, если у них недостаточно собственного обеспечения. Размер одного поручительства не может превышать 50% от суммы кредита. Совокупный объем поручительств, одновременно действующий в отношении одного заемщика – до 20 млн. рублей. Плата за предоставления поручительства составляет 2% в год.	Субъекты малого и среднего предпринимательства	Поручительства предоставляется СМиСП: · зарегистрированным на территории Красноярского края; · осуществляющим свою деятельность не менее 3 месяцев; · по кредитам на сумму более 1 млн. рублей и на срок более 1 года; · предоставив-шим обеспечение кредита в размере не менее 50% от суммы своих обязательств; · при наличии положительного заключения Банка о намерении кредитовать; · при отсутствии просроченных задолженностей по налогам; · при отсутствии задолженности по зарплате перед сотрудниками.
Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства (СМиСП)	Закон Красноярского края от 04.12.2008 № 7-2528 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае"	11. субсидии вновь созданным СМиСП на возмещение части расходов, связанных с приобретением и созданием основных средств и началом предпринимательской деятельности; 12. субсидии на возмещение части затрат СМиСП, возникающих в связи с выполнением требований, предъявляемых российскими кредитными организациями при заключении кредитных договоров к объему обеспечения возвратности кредитов; 13. субсидии СМиСП на возмещение части процентных ставок по кредитам российских кредитных организаций и части лизинговых платежей, уплачиваемых лизингодателям; 14. субсидии на возмещение части процентных ставок по кредитам российских кредитных организаций СМиСП, производящим и (или) реализующим товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта; 15. субсидии СМиСП на возмещение части затрат на уплату первого взноса (аванса) при заключении договоров лизинга оборудования; 16. субсидии СМиСП (кроме включенных в реестр субъектов агропромышленного комплекса края, претендующих на получение государственной поддержки) на возмещение части затрат на приобретение оборудования; 17. субсидии на возмещение части затрат СМиСП, являющихся действующими малыми инновационными компаниями, связанных с реализацией инновационных проектов, в том числе направленных на коммерциализацию инновационных разработок (технологий, продуктов, услуг); 18.субсидии на возмещение части затрат СМиСП, являющихся действующими малыми инновационными компаниями, на возмещение части затрат, связанных с приобретением (созданием) производственного оборудования, специальной техники, агрегатов и комплексов, приобретением (строительством и/или капитальным ремонтом) объектов недвижимости производственного назначения; 19.субсидии СМиСП на возмещение части затрат, связанных с реализацией мер по энергосбережению и повышению энергетической эффективности; 20.субсидии СМиСП на возмещение части затрат, связанных с участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях за рубежом, включая расходы по транспортировке экспозиций.	Субъекты малого и среднего предпринимательства отвечающие критериям, установленным Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».	Предоставление субсидии осуществляется при условии отсутствия у субъектов малого и (или) среднего предпринимательства просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации и соответствия критериям оценки социально-экономической реализуемости бизнес-проектов.

Таблица 38 – Финансовые механизмы привлечения инвестиций и поддержки инвестиционных проектов в Тюменской области

Дата добавления: 2015-08-09